LLC netovara. Investor omandab ettevõtte. Kuidas minimeerida oma varade ja kohustuste auditeerimise kulusid Vastaspoole finantsaruanded veebis

Ettevõtte maksevõime eeldab ettevõtte võimet "tagasi maksta" olemasolevate võlgade ja kohustuste eest jooksval perioodil. Maksevõimeanalüüs võimaldab arvestada ettevõtte varadega võlgade tagatisena.

Arvutage teise näitaja väärtus (kiire maksevõime suhe). See on määratletud kui saadaolevate arvete, lühiajaliste finantsinvesteeringute ja sularaha summa suhe ettevõtte lühiajaliste kohustuste väärtusesse. See tähendab, et selle suhte arvutamisel tuleb ettevõtte koguvarast lahutada selle reservid. Varud pole ju mitte ainult kõige väiksema likviidsusega, vaid ka nende vajaliku, kiire müügi korral võib müügihind olla tunduvalt madalam nende soetamise või valmistamise maksumusest. Sellise koefitsiendi standardväärtus on 1.

Määrake absoluutse maksevõime suhtarvu väärtus. Seda saab arvutada sularaha suhtena organisatsiooni lühiajaliste kohustuste summasse. See näitaja näitab, milline osa võlgadest on hetkel võimalik ettevõtte käsutuses olevate vahenditega tagasi maksta. Sellise koefitsiendi normväärtus on omakorda 0,25.

Arvutage maksevõime taastumise määr, kui varasemad arvutused näitasid, et ettevõttel on finantsprobleeme. Selleks tuleb arvutada ettevõtte likviidsuskordaja ja selle standardväärtuse suhe valemiga: Kv = (Ktl k - Ktl n + 6/T(Ktl k))/2. Kirjele “Ktl k” näidata ettevõtte hetkelikviidsuskordaja aruandeperioodi lõpus; Ktl n asemel asenda jooksva likviidsuskordaja arvutatud väärtus perioodi alguses. “T” tähendab aruandeperioodi (selles sisalduvate kuude summat) ja koefitsient “6” näitab maksevõime taastamise standardperioodi. Kui maksevõime taastamise koefitsient ületab väärtust 1, on ettevõttel reaalne võimalus oma maksevõime järgmise kuue kuu jooksul taastada.

Juriidiliste isikute võlgade sissenõudmise eksperdi Elena Gerasimova sõnul ei kogu kõik võlausaldajad andmeid nende ettevõtete usaldusväärsuse kohta, kellega nad plaanivad lepingut sõlmida, kuid seda tuleb teha iga potentsiaalse vastaspoole suhtes.

Lihtsate, kuid vajalike toimingute loend vastaspoole kontrollimiseks

1. Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidi lehel "Äririskid: kontrollige ennast ja oma vastaspoolt" saate teada:
   • kas pankrotimenetlus on käimas või on algatatud ettevõtte saneerimine/likvideerimine;
   • kas töövõtja on maksupettur;
   • Kas tema juriidiline aadress pole mitte üks sadadest lendamisettevõtetest?
2. Hankige väljavõte juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist. Väljavõte võimaldab kindlaks teha, kui kaua ettevõte on turul tegutsenud, kes on ettevõtte asutajad ja kes on ettevõtte ainujuhtimisorgan, kellel on õigus tegutseda ilma volikirjata.
3. Lisaks maksuameti kodulehele tuleks kindlasti külastada:
   • kohtutäiturite veebisait, et veenduda, et huvitatud isiku suhtes ei toimu täitemenetlust, ja kui jah, siis määrata tema vastu esitatud nõuete suurus;
   • Arbitraažijuhtumite KAARDItoimik, et teada saada, kes ja miks teie potentsiaalse partneri kohtusse kaebab;
   • REGISTREERIDA hoolimatute tarnijate hankevaldkonna ühtses infosüsteemis, et selgitada välja, kas vastaspool on kõrvale hoidnud riigilepingutest tulenevate kohustuste täitmisest;
4. Kui organisatsiooni tegevus on litsentseeritud või tegevuste läbiviimiseks on vaja siseneda riiklikku registrisse või olla SRO liige, on vaja vastaspoolelt hankida vastavad dokumendid.

Kui vastaspoole kohta kogutud teave võimaldab teha järelduse selle oletatava usaldusväärsuse kohta, tuleks tähelepanu pöörata ka seadusega tehingule endale esitatavatele nõuetele:

• nõuda vastaspoolelt hartat ja bilansi viimase aruandekuupäeva seisuga. Põhikirjaga määratakse kindlaks suurtehingu kinnitamise kord, viimase aruandepäeva bilansi põhjal saame teada ettevõtte varade suuruse, et määrata tehingu suurus antud partneri kohta. Vastavalt Art. Piiratud vastutusega äriühingute föderaalseaduse artikli 46 kohaselt peetakse suureks tehingut, mis on seotud isegi vara kaudse võõrandamise võimalusega, mille hind on üle 25% LLC kogukapitalist. Näiteks 2015. aasta 3. kvartali bilanssi kontrollides selgus, et varasid on 100 miljonit rubla. Seejärel peab LLC asutaja kirjalikult heaks kiitma kõik üle 25 miljoni rubla väärtuses tehingud, mis ei ole seotud tavapärase äritegevusega. Ühisettevõtete jaoks on artikliga kehtestatud sarnane kord suurtehingute heakskiitmiseks aktsionäride poolt. Seaduse nr 208-FZ artikkel 79.
• kui tehing allkirjastatakse volikirjaga, tuleb kindlaks teha, kas lepingu allkirjastajal on volitused selle sõlmimiseks, samuti selle kehtivusaeg.

Märkimisväärsete tehingusummade puhul soovitavad eksperdid lepingu sõlmimisel kontrollida vastaspoole kohta käivat teavet rohkem kui üks kord, kuid jälgida „asjade seisu“ teatud sagedusega. See võimaldab teil tuvastada maksete mittejärgimise probleemi varajases staadiumis ja võtta asjakohaseid meetmeid.

Ettevõtte netovara on ettevõtte omavahendite summa, mis jääb talle alles pärast seda, kui ta on tasunud kõik võlausaldajad. See tähendab, et see on erinevus ettevõtte varade ja kohustuste vahel, mida võib veidi korrigeerida. Teine võimalus netovara näitaja määramiseks on võtta bilansi III jao “Kapital ja reservid” koondnäitaja ning seda ka teatud summade võrra korrigeerida. See tähendab, et netovara on LLC kapital.

Netovara arvestus bilansis

Netovara väärtus määratakse vastavalt bilansiandmetele valemiga (seaduse 08.02.98 N 14-FZ artikli 30 punkt 2; Rahandusministeeriumi 28.08. korraldusega kinnitatud kord 2014 nr 84n):

Sellest valemist on selgelt näha, et omakapital ja netovara on sisuliselt samad asjad.

Või võite kasutada bilansi netovara arvutamiseks järgmist valemit:

2018. aasta netovara arvutatakse samade valemite abil.

Netovara: arvestusrida

Netovara suurus on kajastatud raamatupidamise aastaaruandes kapitalimuutuste aruande punktis 3 “Netovara”.

Kui netovara on väiksem kui põhikapital

Kui teie ettevõtte netovara on jäänud põhikapitalist väiksemaks, olete kohustatud põhikapitali vähendama netovara tasemele ja registreerima sellise vähenemise juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris (). See tähendab, et vähemalt pärast raamatupidamise aastaaruannete koostamist peate võrdlema põhikapitali ja netovara.

Lisaks kehtib järgmine reegel. Kui OÜ otsustab maksta osalejatele dividende, kuid dividendide kogunemise tulemusena muutub netovara väärtus nõutust väiksemaks, siis dividende planeeritud summas koguda ei saa. Dividendidelt jaotatud kasumit on vaja vähendada summani, mille juures ülaltoodud suhtarv on täidetud.

Samas ei ole kehtestatud vastutust põhikapitali ja netovara suhte nõude rikkumise eest.

Negatiivne netovara

Kui netovara jääb alla miinimumkapitali (10 000 rubla) või netovara läheb üldiselt negatiivseks, kuulub LLC likvideerimisele (20.08.98 N 14-seaduse artikli 20 punkt 3). FZ).

Puhasvara hindamine

Maksuteenistus analüüsib ka ettevõtete raamatupidamisaruandeid ja valib välja need, mille netovara on väiksem kui põhikapital. Lõppude lõpuks on negatiivne või lihtsalt väike netovara praeguse või möödunud perioodide suure kahjumi tagajärg. Pärast seda kutsutakse ettevõtte juht föderaalse maksuteenistuse komisjoni, kus tal palutakse suurendada netovara nõutavale tasemele.

Netovara suurenemine

Netovara suurendamiseks on mitu võimalust:

• viia läbi vara (põhivara ja immateriaalne põhivara) ümberhindlus raamatupidamises (PBU 6/01 punkt 15);
• kontrollida võlgnevusi (võib-olla on mõned võlad aegunud);
• saada abi ettevõttes osalejatelt (panus OÜ varasse).

Fly-by-night vastaspooled võivad tekitada kahju nii maksudest kõrvalehoidumise korral riigile kui ka maksumaksjale, kes peab tõendama saadud maksusoodustuse kehtivust käibemaksu tagastamisel või kulude kasumimaksustamise eesmärgil kajastamisel. selliste hoolimatute vastaspooltega suhtlemise tulemus.

Kontrollimisel juhindutakse Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu pleenumi 12. oktoobri 2006 resolutsioonist nr 53 "", millega kehtestati peamine pahausksuse tunnused maksumaksja ja nende määramise reeglid.

Maksumaksjatel on võimalik vastaspoole valikul hoolsuse ja ettevaatlikkuse tõendamiseks pöörduda Avalikud kriteeriumid
riskide enesehindamine maksumaksjate jaoks, mida maksuhaldurid kasutavad kohapealsete maksuauditite läbiviimiseks objektide valimisel (kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30. mai 2007. aasta korraldusega nr MM-3-06/333@ " "), samuti finantsasutuste selgitused selle kohta, millisel juhul loetakse maksumaksja vastaspoole kontrollimise kohustuse täitnuks.

Et kaitsta end äritegevusel riskide ja maksuhalduri võimalike nõuete eest, on palju võimalusi kontrollida potentsiaalse äripartneri ausust.

Oleme tuvastanud mitmeid toiminguid, mida tuleb maksuameti ja kohtu hinnangul teha, et kinnitada hoolsuskohustust ja ettevaatust vastaspoole valikul.

Kas potentsiaalsele vastaspoolele litsents väljastati, saate teada aadressil litsentse väljastavate asutuste veebisaitidel– iga tegevusliigi puhul on litsentse väljastav asutus erinev. Näiteks Rospotrebnadzori veebisait võimaldab otsida nakkushaiguste tekitajate kasutamisega seotud tegevuste ja ioniseeriva kiirguse allikate kasutamisega seotud tegevuste jaoks välja antud litsentside registreid.

7. Tutvu vastaspoole raamatupidamise aastaaruandega. Vastavalt Vene Föderatsiooni raamatupidamise ja finantsaruandluse eeskirjade punktile 89 (kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi poolt 29. juulil 1998 nr 34n) on organisatsiooni raamatupidamise aastaaruanne. avatud huvitatud kasutajatele(pangad, investorid, võlausaldajad, ostjad, tarnijad jne), kes saavad sellega tutvuda ja saada sellest koopiaid koos kopeerimiskulude hüvitamisega, ning organisatsioon peab andma huvitatud kasutajatele võimaluse tutvuda finantsaruannetega. .

Lisaks on Rosstat kohustatud andma tasuta teavet organisatsioonide iga-aastaste finantsaruannete kohta (Vene Föderatsiooni valitsuse 2. juuni 2008. aasta määrusega kinnitatud föderaalse riikliku statistikateenistuse määrused nr 42, Rosstat 20. mai kuupäev; 2013 nr 183 "Riigiteenistuse föderaalse riikliku statistikateenistuse "Vene Föderatsiooni territooriumil tegutsevate juriidiliste isikute raamatupidamise (finants)aruandluse andmete pakkumine huvitatud kasutajatele" osutamise halduseeskirjade kinnitamise kohta.

8. Uurige hoolimatute tarnijate registrit. Loomulikult ei pruugi potentsiaalne vastaspool olla riigi ja omavalitsuste vajaduste hankesüsteemis osaleja, kuid selline võimalus on olemas. Seetõttu soovitame siiski läbida selle valikulise kinnitamisetapi ja otsida sobivat Registreeri, värskendas Venemaa FAS.

9. Kontrollige lepingu allkirjastaja volitusi. Kohtud osutavad sageli volituste kontrollimise vajadusele maksumaksja heauskseks tunnistamise tingimusena (FAS ZSO 25. mai 2012 kohtuasjas nr A75-788/2011, kaheksas vahekohtu apellatsioonikohus 20. septembril 2013 kohtuasjas nr A46-5720/2013) . Veelgi enam, kui maksumaksja on saanud kõik vajalikud dokumendid ja teabe, kuid ei ole kontrollinud vastaspoole esindaja volitusi dokumente allkirjastada, on see alus tunnistada see maksumaksja ebaausaks (Moskva piirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioon 11. juuli 2012 kohtuasjas nr A40-103278/11 -140-436).

Juhtumi läbivaatamisel, kui allakirjutanu keeldub dokumentidele alla kirjutamast, a käekirja eksam- aga mõnikord saab ka ilma selleta hakkama (FAS UO 30. juuni 2010 nr F09-4904/10-S2 juhtumis nr A76-39186/2009-41-833). Samas rõhutavad kohtud sagedamini, et allkirjade ja maksumaksja esindaja ütluste lihtsat visuaalset võrdlust ei saa pidada piisavaks aluseks tunnistamaks, et dokumentidele on alla kirjutanud tuvastamata isikud (kolmanda vahekohtu 13. oktoobri 2010. a otsus asjas nr A33-4148/2010).

Ja loomulikult tuvastavad kohtud maksumaksja pahausksuse fakti juhul, kui vastaspoole volitatud esindaja dokumentide allkirjastamise ajal suri(Vene Föderatsiooni kõrgem vahekohus, 6. detsember 2010 nr VAS-16471/10) või tema volitused lõpetati(FAS PO 28. veebruaril 2012 nr F06-998/12 asjas nr A65-14837/2011). Teisest küljest ei saa viimane juhtum kohtute hinnangul viidata alusetu maksusoodustuse saamisele, kui maksumaksjal oli enne vastuolulise tehingu tegemist vastaspoolega pikaajaline majandussuhe (FAS SKO). 25. aprilli 2013. a nr F08-1895/13 asjas nr A53-12917/2012, FAS ZSO 27. oktoobri 2011. a resolutsioon nr F07-8946/11 asjas nr A52-4227/2010) .

Enne dokumentide allkirjastamist pöörake tähelepanu järgmisele:

• Kas tehing sõlmitakse teie vastaspoole jaoks suur;
• kas see aegunud pole? ametiaeg vastaspoole esindaja (nagu on kindlaks määratud organisatsiooni põhikirjas või volikirjas);
• Mitte piiratud kas harta direktori volitused teha tehinguid, mille summa ületab teatud väärtuse.

10. Esitage taotlus vastaspoole registreerimiskoha maksuametile. Kohtud rõhutavad, et seda käsitletakse ka maksumaksja ettenägelikkuse ilminguna (FAS ZSO 14.10.2010 asjas nr A27-26264/2009, FAS ZSO 5.03.2008 nr F04-1408/2008(1506-). A45-34) asjas nr A45-5924/07-31/153, kolmas apellatsioonikohus 11. oktoobril 2013 asjas nr A74-5445/2012, üheteistkümnes apellatsioonikohus 5. septembril 2012 asjas nr A55-1742/2012).

Pealegi kinnitavad ringkonna arbitraažikohtud maksuhalduri kohustus esitama nõutud teabe maksusaladuse kohaselt tunnustamata teabe ulatuses. Seega rõhutas FAS ZSO, et inspektsiooni keeldumine andmast teavet maksumaksja vastaspoole kohta mõjutab viimase maksusoodustuse saamisega seotud õigusi, võttes arvesse maksumaksja kohustust kinnitada hoolsust ja ettevaatust vastaspoole valikul (FAS resolutsioon). ZSO 14. detsember 2007 nr F04- 67/2007(77-A67-32) asjas nr A67-1687/2007).

Mõnikord rõhutavad kohtud isegi, et maksumaksjal oli võimalus vastaspoole kontrollimiseks ühendust võtta vastavate teenistustega, kuid ta ei teinud seda (Moskva piirkonna föderaalse monopolivastase talituse 14. septembri 2010. aasta resolutsioon nr KA-A40/10728 -10 asjas nr A40-4632/10- 115-57).

Tõsi, aeg-ajalt jõuavad kohtud ikka veel järeldusele, et maksumaksjal ei olnud võimalik vastaspoole registreerimiskohajärgsesse inspektsiooni pöörduda, kuna sellised volitused on ainult maksuhalduril (FAS NWO 31. juuli 2013 asjas nr A13-8751 /2012).

Kuid isegi kui maksuamet keeldub päringule vastamast, tema suunamise fakt viitab sellele, et maksumaksja soovis vastaspoole valikul end kaitsta ja võib edaspidi olla hoolsuskohustuse tõend. Sel juhul on oluline, et taotlus esitataks isiklikult maksuametile (käes tuleb jätta taotluse koopia vastuvõtumärgiga) või posti teel koos kviitungi ja sisu inventuuriga (antud juhul , üks koopia inventuurist ja tagastatud teatisest jääb alles).

Nagu näeme, on kohtute seisukohad vastaspoole aususe kontrollimiseks tehtavate toimingute ulatuse osas erinevad. Tõsi, mõnikord on kohtud pisut ebaviisakad.

Seega juhivad nad tähelepanu, et maksuinspektsioon ei tõendanud maksumaksja hoolsuse puudumist - vastupidi, vaidlusi tekitavate tehingute tegemisel küsiti temalt vajalike dokumentide notariaalselt tõestatud ärakirjad. Samas rõhutavad kohtud, et maksusuhete valdkonnas on hea usu eeldus, ja õiguskaitseorganid ei saa tõlgendada "heauskse maksumaksja" mõistet nii, et see paneks maksumaksjatele seadusega ette nähtud lisakohustusi (Moskva piirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 31. jaanuari 2011. aasta resolutsioon nr KA-A40/17302- 10 asjas nr A40-30846/10-35 -187, FAS MO resolutsioon 16. detsembrist 2010 nr KA-A40/15535-10-P asjas nr A40-960/09-126-4, FAS MO 22. juuli 2009. a resolutsioon nr KA-A40/6386 -09 asjas nr A40-67706/08-127-308).

Sellise hea usu mõistmise töötas välja Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohus 16. oktoobril 2003 nr 329-O, millele maksumaksjad oma seisukohta põhjendades sageli viitavad. Eelkõige rõhutas EIK, et maksumaksja ei saa võtta vastutust kõigi organisatsioonide tegevuse eest osalemine mitmeetapilises maksude tasumise ja eelarvesse kandmise protsessis.

Samal ajal viitavad kohtud sageli vajadusele nõuda vastaspoolelt asjakohaseid dokumente, rõhutades, mida need toimingud maksumaksja jaoks tähendavad. kohustuse olemus(FAS PO 14. juuli 2010 kohtuasjas nr A57-7689/2009, FAS ZSO 20. juuli 2010 kohtuasjas nr A81-4676/2009).

Mõnikord võidakse kohtute tähelepanu juhtida muudele üksikasjadele - näiteks kauba "proovi" tarnimise lepingu sõlmimine väike partii kontrollida vastaspoolt (Moskva rajooni föderaalse monopolivastase talituse 16. detsembri 2010. a resolutsioon nr KA-A40/15535-10-P asjas nr A40-960/09-126-4), registreerimise fakti vastaspoolest mitme päeva jooksul enne tehingu lõpuleviimist (FAS UO 28.11.2012 nr F09-11410/12 asjas nr A60-7356/2012) jne. Maksuhaldur võib viidata ka asjaolule, et vastaspoole organisatsioonil on "massijuhid ja asutajad", ja see asjaolu oleks pidanud maksumaksjat hoiatama (FAS MO 3. novembri 2011 nr F05-11505/11 asjas nr A41-23181/2010).

Kokkuvõtteks märgime, et kohalolek ainult üks märk ebaaususest vastaspool ei ole reeglina takistuseks maksumaksja poolt saadud maksusoodustuse põhjendamatuks tunnistamisel. Nende kombinatsioon teeb aga maksuinspektorid sageli ettevaatlikuks ning kohtud langetavad maksumaksjale mitte soodsa otsuse.

Kõigepealt tuleb veenduda, et ettevõte on ettenähtud korras registreeritud ja tegutseb. Seda saab teha erineval viisil.

Kontrollige TIN-i

Veenduge, et tarnija TIN ei oleks juhuslik numbrite komplekt, vaid päris digitaalne kood, mis kuulub tehingut pakkuvale ettevõttele.

Seda on väga lihtne kontrollida, kuna maksumaksja identifitseerimisnumbril on oma algoritm ja võltsnumber sellele suure tõenäosusega ei vasta. TIN-i vea saate tuvastada mis tahes üksikisikute sissetulekute teabe koostamise programmis, sisestades numbri väljale "Tööandja TIN". Kui number ei vasta algoritmile, kuvatakse veateade.

Samal ajal saate föderaalse maksuteenistuse veebisaidil või vastaspoole kinnitusteenuse abil tuvastada TIN-koodi autentsuse ja selle seotuse konkreetse ettevõttega.

Taotlege riikliku registreerimistunnistuse koopiat (või kandelehte ühtses riiklikus juriidiliste isikute registris)

Riiklik registreerimistunnistus kinnitab, et vastaspool eksisteerib juriidilise isikuna ja on registreeritud maksumaksjana. Alates 1. jaanuarist 2017 väljastatakse juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate registreerimisel riikliku registreerimistunnistuse asemel nõutava registri kandeleht - juriidiliste isikute ühtne riiklik register või üksikettevõtjate riiklik register. Seega on kandeleht dokument, mis kinnitab ühtsesse riiklikku juriidiliste isikute registrisse või ühtsesse riiklikku üksikettevõtjate registrisse kande tegemise fakti.

Vastavalt juriidiliste isikute ühtse riikliku registri pidamise eeskirja punktile 13 lisatakse riikliku registri kandeleht juriidilise isiku registritoimikusse. Üksikettevõtjate ühtse riikliku registri pidamise eeskirja punkti 19 kohaselt lisatakse riikliku registri kandeleht üksikettevõtja registreerimistoimikusse.

Hankige väljavõte juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist / ühtsest riiklikust üksikettevõtjate registrist

Värske väljavõte juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist kinnitab, et vastaspool on registreeritud ega ole selle laekumise ajal registreeritud. Lisaks saate juriidiliste isikute ühtse riikliku registri väljavõtte abil kontrollida osapoolte poolt lepingutes ja muudes dokumentides määratud andmeid.

Väljavõtet saab taotleda otse potentsiaalselt partnerilt või kasutades föderaalse maksuteenistuse teenust.

Bilanss võimaldab teha ettevõtte kohta mitmeid olulisi järeldusi:

• Esiteks kinnitab see, et ettevõte esitab aruandeid.
• Teiseks võimaldab see kindlaks teha, kas organisatsioon tegeles majandustegevusega.
• Kolmandaks saate raamatupidamisdokumentidest teada ettevõttel oleva raha "portfelli". Kui ettevõttel on vara väärtus praktiliselt null, võlakohustused märkimisväärsed ja põhikapital 10 000 rubla, on põhjust mõelda, kas sellisele ettevõttele tasub anda näiteks kaubanduslaenu. Ka ettevõtte kavandatava tehingu summaga võrreldes liiga väike käive võib viidata sellele, et tarnija varjab osa tulust. Sel juhul on parem tehingust keelduda.

Finantsaruandluse andmete põhjal on lihtne koostada finantsanalüüs, mis näitab ettevõtte tegevuse dünaamikat ja võimaldab hinnata selle finantsstabiilsust. Teenusest leiate ettevõttekaardilt lingid finantsaruannetele ja minifinantsanalüüsile, mis võimaldavad koheselt näha raamatupidamisvormide põhipunkte, ilma et peaksite ettevõtte jaoks suurt ja keerukat finantsaruannet uurima.

Teavet juriidiliste isikute kohta, kellel on maksuvõlgnevusi ja/või kes ei ole maksuaruandeid esitanud rohkem kui aasta, leiate ka föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.

Täiendav analüüs

On vaja kontrollida vastaspoole ausust ja koguda tõendeid selle kohta, et olete vajalikud kontrollid läbi viinud. Miks see oluline on? Kohtuvaidluse korral kinnitab see, et teie ettevõte on tõendanud .

Maksuhalduri seisukohalt () ei ole ettevõte järginud hoolsust, kui tal ei ole:

• vastaspoole ettevõtte juhtkonna isiklikud kontaktid tarnetingimuste arutamisel ja lepingute sõlmimisel;
• vastaspoole ettevõtte juhi volituste dokumentaalne kinnitus, tema isikut tõendava dokumendi koopiad;
• teave vastaspoole tegeliku asukoha, samuti lao-, tootmis- ja kaubanduspinna asukoha kohta;
• teave vastaspoole kohta teabe hankimise viisi kohta (reklaam, partnerite soovitused, ametlik veebisait jne);
• teave vastaspoole riikliku registreerimise kohta juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris;
• teave selle kohta, kas vastaspoolel on vajalik litsents (kui tehing on sõlmitud litsentseeritud tegevuse raames), isereguleeruva organisatsiooni väljastatud tõend teatud tüüpi tööle lubamise kohta;
• teave teiste sarnaste kaupade, tööde, teenuste turuosaliste, sealhulgas madalamate hindade pakkujate kohta.

Ettevõtte info

Hulgiregistreerimise aadress

Massiline pöördumine on üks märke lendavatest ettevõtetest. 2017. aasta lõpus tegi rahandusministeerium hoiatuse, et kui on kinnitust leidnud teave juriidilise isiku aadressi kohta esitatud andmete ebausaldusväärsuse kohta, on registreerimisasutusel õigus registreerimisest keelduda. Dokumendi kohaselt on massilise registreerimisaadressi teabe lisamine aluseks ühtses riiklikus juriidiliste isikute registris olevate andmete õigsuse kontrollimiseks. Seega, registreerides ettevõtteid massiaadressil, võib juriidiline isik või üksikettevõtja registreerimisest keelduda.

Kuid massiaadresside kontrolli karmistamine ei puuduta ainult uusi ettevõtteid, vaid ka juba registreeritud ettevõtteid: maksuamet saadab kirju ettevõtetele, kes peavad andma registreerimisasutusele usaldusväärset teavet oma aadressi kohta. Maksuhalduri teatist ei saa eirata: kui aadressi ei kinnitata, esitatud dokumendid ei vasta usaldusväärsusele, siis tehakse kanne aadressi ebaõigete andmete kohta ühtsesse riiklikku juriidiliste isikute registrisse, mis võib viia organisatsiooni registrist väljaarvamiseni vastavalt. Seda ohtlikum on lepingute sõlmimine massiaadressidel registreeritud vastaspooltega.

Kuidas kontrollida aadressi "massi"? Esiteks on Federal Tax Service veebisaidil teenus, mis kontrollib kasutaja sisestatud aadressi massiaadresside loendiga. Teiseks näitab see, millised ettevõtted on registreeritud kasutajat huvitava vastaspoole või teenusega samale aadressile. Mõnel juhul võib selline "naabruskond" osutuda märkimisväärseks, isegi kui me ei räägi massilisest registreerimisest.

Vastaspoole tegelik asukoht

Tegeliku ja juriidilise aadressi lahknevus iseenesest ei iseloomusta vastaspoolt mitte kuidagi. Föderaalse maksuteenistuse andmetel ei asu peaaegu 80% Venemaa ettevõtetest registreerimisel märgitud juriidilisel aadressil. Kuid maksuamet soovitab koos muude andmetega kontrollida ka vastaspoole tegelikku asukohta.

Sellist teavet saate, kui külastate kavandatava partneri juriidilist või tegelikku aadressi. See võimaldab mitte ainult selgitada, kas vastaspoole kontor tegelikult seal asub, vaid vaadata ka ruume, tootmis- või kaubanduspinda ning vestelda büroohoone töötajate ja naabritega. Selline visiit võib olla eriti produktiivne, kui see tehakse inkognito, ostja või potentsiaalse partneri sildi all.

Rakenduses Contour.Focus saate ühe klõpsuga vaadata konkreetse juriidilise isiku hoonete ja ümbritsevate alade panoraami. Seda valikut nimetatakse.

Lepingu tingimuste täitmisele pööratavus vastaspoole jaoks

Vaja on ilmseid tõendeid selle kohta, et vastaspoolel on reaalne võimalus lepingutingimusi täita. Eelkõige võetakse arvesse kaupade tarnimisele või tootmisele, tööde tegemisele või teenuste osutamisele kulunud aega.

Maksuseaduste rikkumised

Maksumaksjal on õigus nõuda maksuhaldurilt teavet vastaspoolte maksude tasumise kohta. Ei ole oluline, kas kontroll vastab ettevõtte palvele. Koodeks ei kehtesta maksuhalduri kohustust anda maksumaksjatele nende nõudmisel teavet selle kohta, kuidas vastaspooled on täitnud maksude ja lõivude õigusaktides sätestatud kohustusi või nende seaduserikkumisi ().

Nagu näitab vahekohtu praktika, annab ettevõtte hoolsuskohustuse tunnistuseks juba see, et ta pöördus maksuameti poole palvega aidata kontrollida vastaspoolte ausust.

Inspektsiooniga pöördumise fakti fikseerimiseks tuleks taotlus saata tähitud kirjaga koos väljastusteatega (teil on üks koopia inventuurist ja tagastatud teatis) või esitada taotlus isiklikult maksuametile ( sel juhul on teil päringu koopia koos aktsepteerimise märkega).

Vahekohtu juhtumid

"Must nimekiri" föderaalse maksuteenistuse veebisaidil

Jutt käib diskvalifitseeritud isikute registrist. Diskvalifitseerimine on halduskaristus, mis seisneb isikult teatud õiguste äravõtmises, eelkõige õiguses asuda juhtivatel kohtadel juriidilise isiku täitevorganis, liituda juhatuse (nõukoguga) ja tegeleda ettevõtlusega. juriidilist isikut juhtida.

Äravõtmise aluseks võib olla tahtlik või fiktiivne pankrot, vara või varaliste kohustuste varjamine, raamatupidamise ja muude raamatupidamisdokumentide võltsimine vms.

Et vältida koostööd ettevõtetega, kelle juht on diskvalifitseeritud, piisab potentsiaalse partneri kontrollimisest föderaalse maksuteenistuse veebisaidi eriteenuse kaudu. Otsing toimub juriidilise isiku nime ja OGRN-i järgi.

Föderaalne maksuteenistus käivitas 2018. aasta lõpuks testrežiimis teenuse “Läbipaistev äri”, mille abil saab koguda igakülgset teavet maksumaksja – organisatsiooni ja hoolsuskohustuse täitmise – kohta.

Kui sisestate otsingusse teabe TIN-i, OGRN-i või ettevõtte nime kohta, kuvatakse järgmine teave:

• riikliku registreerimise kuupäev ja juriidilise isiku peamine riiklik registreerimisnumber, juriidilise isiku moodustamise viis ja registreeriva asutuse nimi;
• teave organisatsiooni registreerimise kohta maksuhalduris;
• juriidilise isiku riik;
• juriidilise isiku aadress ja teave massregistreerimise aadressi kohta;
• OKVED;
• põhikapitali suurus;
• ebatäpsed andmed ettevõtte juhi, paljude teiste juriidiliste isikute tegevuse juhtimise kohta;
• väikese ja keskmise suurusega ettevõtete kategooria.

Tähelepanu tuleks pöörata kolmnurga märgile, mis võib jaotises ilmuda hoiatusena. See tähendab, et teave nõuab erilist tähelepanu.

Dokumentidele alla kirjutava isiku volitused

Rahandusministeerium soovitab vastaspoolte kontrollimisel hankida juhi (tema esindaja) volitusi tõendavad dokumendid. Kui dokumentidele kirjutab alla ettevõtte esindaja, peate hankima vastaspoolelt volikirja või muu dokumendi, mis volitab seda või teist isikut ettevõtte nimel dokumente allkirjastama.

Samuti soovitab rahandusministeerium maksumaksjatel küsida vastaspoole ettevõtte juhilt isikut tõendavaid dokumente. See kinnitab, et dokumentidele on alla kirjutanud isik, kellel on selleks volitus. Lisaks võib esineda juhtumeid, kui vastaspool on registreeritud kadunud või varastatud passis. Seda saate teada FMS-i veebisaidilt.

Tehingu teave

Isiklike kontaktide kinnitamine tehingu sõlmimisel

Isikliku kontakti puudumine tehingu tegemisel võib viidata sellele, et maksumaksja ei järginud hoolsuskohustust. Kogutud andmed vastaspoolega lepingu sõlmimise asjaolude kohta (kes osales läbirääkimistel, kes müüs kauba jne) aitavad tõestada vastupidist.

Tehingudokumentide kontrollimine

See protseduur võimaldab vältida mitte ainult maksuhalduri nõudeid, vaid ka võimalikke õigusvaidlusi.

• kontrollima vastaspoole dokumentides, eelkõige arvetel märgitud aadressi;
• veenduge, et tarnija dokumendid ei sisaldaks loogilisi vastuolusid ning vastaksid Vene Föderatsiooni maksuseadustikule ja teistele seadustele;
• võrrelge töötajate allkirju dokumentidel, et kõrvaldada olukord, kui ühe isiku nimel pannakse erinevad allkirjad (parem on sellised dokumendid välja jätta, et föderaalne maksuteenistus ei tunnistaks neid fiktiivseks).

Antud "filtrite" loend on puudulik. On ka teisi viise, kuidas olla vastaspoole valikul ettevaatlik ja saada tema kohta kõige täielikumat teavet.