1C'de kurucudan kredi nasıl düzenlenir? Kurucudan kredi: ilanlar. Çalışan kişisel gelir vergisinin yansıması

Bir kuruluşun fona ihtiyacı olduğunda, kredi sözleşmesinin imzalandığı kurucu, geçici bir mali yardım kaynağı olabilir. Bu anlaşma faizsiz ise, fon kullanımı için faiz ödemesinin sağlanmadığı belirtilmelidir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 809. maddesinin 1. fıkrası).

Muhasebe ve vergi muhasebesinde kurucudan alınan veya geri iade edilen borç alınan fonlar kuruluşun geliri veya gideri olarak muhasebeleştirilmez.

Muhasebe

Kurucudan alınan ödünç alınan fonlar kuruluşun gelirinin bir parçası olarak kabul edilmez, ancak yalnızca ödenecek hesapları artırır (PBU 9/99 "Kuruluşun Geliri" nin 3. maddesi). Faizsiz bir kredinin iade edilen tutarı giderlere yansıtılmaz, ancak ödenecek hesaplarda bir azalmaya yol açar (PBU 10/99 "Kuruluşun giderleri" nin 3. maddesi).

Faizsiz kredi alma ve geri ödeme işlemlerini yansıtmak için, 66.03 “Kısa vadeli krediler” alt hesabı (kredi 12 aya kadar bir süre için alınmışsa) ve 67.03 “Uzun vadeli krediler” alt hesabı (eğer kredi 12 aya kadar alınmışsa) kullanılır. kredi 12 aydan uzun bir süre için alınır) (Hesap planı muhasebesinin kullanılmasına ilişkin talimatlar). Bu hesaplar 50 adet “Nakit” veya 51 adet “Taahhüt hesabı” mutabakat hesaplarına karşılık gelmektedir.

Vergi muhasebesi

Kredi alma ve geri ödeme işlemleri satış olarak kabul edilmez ve dolayısıyla KDV'ye tabi değildir (madde 1, fıkra 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146. maddesi).

Kredi sözleşmesi kapsamında alınan ve geri ödenen fonlar, borç alan kuruluşun kâr vergisi amacıyla gelir ve giderlerine yansıtılmaz (madde 10, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 251. maddesi, madde 12, Vergi Kanunu'nun 270. maddesi). Rusya Federasyonu Kanunu).

Not! Bir kuruluş faizsiz bir kredi aldığında faydayı belirleme ve değerlendirme prosedürü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25. Bölümünde belirlenmemiştir. Buna göre borç alan kuruluşun faizsiz kredi kullanması ekonomik bir fayda değildir ve bu da gelir vergisi matrahında artışa yol açmaz (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 02/09/2015 tarih ve 03 tarihli yazısı) -03-06/1/5149).

Örnek

Naming LLC (borçlu) organizasyonu kurucu D.I. Nesterov'dan alındı. (borç veren) cari hesaba 7 ay süreyle 490.000,00 ruble tutarında kısa vadeli faizsiz kredi. Kurucu, Rusya Federasyonu'nda ikamet etmektedir ve bu kuruluşun kayıtlı sermayesinin% 100'üne sahiptir. Kredinin amacı işletme sermayesini yenilemektir. Faizsiz kredinin tamamı, planlanandan önce gayri nakdi ödeme yoluyla geri ödendi.

1. Borçlunun cari hesabına faizsiz kredi alınması

1.1 "Kuruluşun kurucusundan faizsiz kredi aldı" işlemini gerçekleştirmek için (örnek tabloya bakın), bir belge oluşturmanız gerekir Cari hesaba makbuz. Bu belgenin sonucunda ilgili işlemler oluşturulacaktır.

“Cari hesaba makbuz” belgesinin oluşturulması (Şekil 1):

“Cari hesaba makbuz” belgesinin doldurulması (Şekil 2):

1. Belge işlem türü Karşı taraftan kredi almak.
2. Tarlada itibaren Faizsiz kredinin alındığı tarihi banka ekstresine uygun olarak belirtiniz.
3. Alanlarında İçinde. sayı Ve İçinde. tarih banka emrinin ayrıntılarını belirtin.
4. Tarlada Ödeyen“Karşı Taraflar” dizininden kurucu borç verenin adını seçin.
5. Tarlada Ödemeyi yapanın hesabı Paranın aktarıldığı kişinin hesabını belirtin.
6. Tarlada Toplam Alınan kredinin tutarını girin.
7. Bir köprüye tıkladığınızda Bölünmüş ödeme Gerektiğinde alınan fonları gerekli anlaşmalara ve nakit akışı kalemlerine göre dağıtabileceğiniz “Ödeme dökümü” formu görünür. Örneğimizde bu fonksiyon kullanılmamaktadır.
8. Tarlada Anlaşmaşöyle görünmesi gereken bir faizsiz kredi sözleşmesi seçin Diğer(Şek. 3).
9. Kalan alanları Şekil 2'de gösterildiği gibi doldurun. 2
10. Düğme Yönetmek.

“Cari hesaba makbuz” belgesinin gönderilmesinin sonucu (Şekil 4):

Belgenin sonucu .

Kurucuya alınan kısa vadeli kredilere ilişkin borç hesaplarını takip etmek için raporu kullanabilirsiniz. Ciro bilançosu 66.03 “Kısa vadeli krediler” hesabı altında.

Bunu yapmak için aşağıdakileri yapın (Şek. 5):

1. Menüden arayın: Raporlar–Standart raporlar–Hesap bilançosu.
2. Alanlarında Dönem raporun oluşturulduğu dönemi seçin.
3. Tarlada Kontrol etmek hesap seç 66.03 .
4. Düğmeye bas Biçim.

“Hesap bilançosu” raporundan muhasebe kaydının nasıl oluşturulacağını öğrenmek için “Muhasebe kayıtları” makalesini okuyun.

Bilançodan görülebileceği gibi 66.03 “Kısa Vadeli Krediler” hesabında 490.000,00 RUB tutarında ödenecek hesaplar oluşturulmuştur.

2. Faizsiz kredinin kurucuya iadesi

Örneğin koşullarına göre kuruluş, faizsiz krediyi nakit olmayan ödeme yoluyla planlanandan önce tam olarak geri ödemiştir.

2.1 "Faizsiz bir kredinin geri ödenmesi için ödeme emri taslağı hazırlama" işlemini gerçekleştirmek için (örnek tabloya bakın) - bir belge oluşturmanız gerekir Ödeme talimatı. Belgenin yayınlanmasının sonucunda herhangi bir kayıt oluşturulmaz.

Müşteri-Banka programında ödeme emirleri oluşturulmuşsa, bunların 1C: Muhasebe 8'de oluşturulmasına gerek yoktur. Bu durumda sadece gerekli işlemleri oluşturan “Cari hesaptan silme” belgesi girilir. “Cari hesaptan silme” belgesi manuel olarak veya diğer harici programlardan (örneğin, “Müşteri-Banka”) indirilmeye dayalı olarak oluşturulabilir.

“Ödeme Emri” belgesinin oluşturulması ve doldurulması:

1. Menüden arayın: Banka ve yazarkasa – Banka–Para emirleri.
2. Düğmeye bas Yaratmak.
3. Operasyon türü Kredinin karşı tarafa geri ödenmesi.
4. Tarlada Alıcı“Karşı Taraflar” dizininden kurucuyu seçin. “Alıcının hesabı” ve “Sözleşme” alanları otomatik olarak doldurulacaktır.
5. Tarlada Ödeme miktarı geri ödeme tutarını yansıtır. Alan “dahil. yüzde" kısmını doldurmayın, çünkü Örnek şartlara göre kredi faizsizdir.
6. Kalan alanları Şekil 2'de gösterildiği gibi doldurun. 6.
7. Kutuyu kontrol et Paralı ve bağlantıya tıklayın Cari hesaptan bir borç belgesi girin. Bu durumda, tüm alanların varsayılan olarak temel belgeden doldurulduğu "Kredi ve borç hesaplamaları" işlem türüyle birlikte "Cari hesaptan silme" belgesi görüntülenir (Şekil 7). İşareti kaldır Banka ekstresiyle onaylandı, Çünkü Fonlar henüz cari hesaptan borçlandırılmadı. “Cari hesaptan silme” belgesini kaydederken hiçbir işlem oluşturulmaz. Bu onay kutusu, banka ekstresinin kaydedilmesi sırasında işaretlenir (aşağıya bakın).
8. Basılı ödeme emri formunu çağırmak için butonunu kullanın. Ödeme talimatı.
9. Düğme Kaydırın ve kapatın.

Cari hesaptaki fonların borçlandırılmasını kaydeden bir banka ekstresi aldıktan sonra, işlem oluşturmak için önceden oluşturulan "Cari hesaptan mahsup etme" belgesini onaylamak gerekir.

“Cari hesaptan silme” belgesinin teyidi (Şekil 7):

1. Menüden arayın: Banka ve kasa–Banka–Banka ekstreleri.
2. Bir belge açın Cari hesaptan borçlandırma(gerçekleştirilmedi).
3. Alan Ödeme türü"Borç Geri Ödemesi" değeriyle doldurulmalıdır.
4. Kutuyu kontrol et Banka ekstresiyle onaylandı.
5. Düğme Yönetmek.

“Cari hesaptan silme” belgesinin sonucu (Şekil 8):

İşlemleri görüntülemek için düğmeye tıklayın İlanları ve diğer belge hareketlerini göster .

Faizsiz bir kredi sözleşmesi kapsamında kurucu-borç verene borcun olmadığını kontrol etmek için raporu kullanabilirsiniz. Ciro bilançosu 66.03 “Kısa vadeli krediler” hesabı altında (Şekil 9).

Bilançodan da görüleceği üzere 66.03 “Kısa Vadeli Krediler” hesabında kurucuya herhangi bir borç bulunmamaktadır.

Faizsiz bir krediyi karttaki kurucuya iade etmek, kredi yükümlülüklerini geri ödemenin basit ve güvenli bir yoludur. Böyle bir durumda olası hatalardan nasıl kaçınılacağını materyalimizden öğrenin.

Kurucu şirketine borç verebilir mi?

Şirket ve kurucusu, gerekirse, bir kredi sözleşmesinin tarafları olarak hareket edebilir - fonların veya diğer mülklerin borçluya borç verenden mülkiyete devredilmesine ilişkin karşılıklı bir anlaşma.

Bağlantıyı takip ederek ödünç alınan fonlar hakkında daha fazla bilgi edinin.

Kurucuyla borçlanma ilişkileri, şirketin en düşük maliyetle acilen para veya diğer eşyaları almasına olanak tanır:

• mevcut ticari faaliyetlerin yürütülmesi için;
• malzeme tabanının genişletilmesi;
• yeni teknolojilerin tanıtılması;
• diğer amaçlar için (ihaleye katılım için depozito yatırmak, borçları ödemek vb. için).

Şirket (borçlu) ve kurucu (borç veren) ile ilgili olarak herhangi bir özel düzenleme kısıtlaması yoktur. Bu nedenle kurucu şirketine borç verebilir:

• para veya ortak genel özelliklere (model, renk, çeşitlilik vb.) sahip diğer herhangi bir mülk - Sanatın 1. maddesi. Rusya Federasyonu'nun 807 Medeni Kanunu;
• herhangi bir miktarda ve herhangi bir süre için ödünç alınan fonlar;
• faizli veya faizsiz.

Borç alan şirket kurucudan borç alabilir:

• kayıtlı sermayedeki payının büyüklüğüne bakılmaksızın;
• belirli amaçlar için (hedefli kredi) veya kredinin amacı belirtilmeden;
• Alınan ödünç alınan fonların iade edilmesi ve kredi sözleşmesinin yazılı olarak resmileştirilmesi yükümlülüğüne tabidir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 808. Maddesi).

Bağlantıyı kullanarak kurucu ile örnek kredi sözleşmesi indirebilirsiniz.

Kurucu ile kredi sözleşmesi: Kendinizi hatalardan nasıl korursunuz?

Kredi sözleşmesi kapsamında paranın iadesi, borçlanma ilişkisinin son aşamalarından biridir. Bundan önce aşağıdaki gibi önemli prosedürler uygulanır:

• kredi koşulları üzerinde anlaşmaya varmak;
• bir kredi sözleşmesi hazırlamak;
• ödünç alınan fonların kurucudan şirkete aktarılması ve destekleyici bir belgenin hazırlanması (devir ve kabul belgesi, makbuz vb.);
• ödünç alınan fonların elde edilmesine yönelik işlemlerin muhasebeye yansıması.

Bu adımlarda hata yapılması halinde kredi geri ödeme aşamasında sorunlar ortaya çıkabilmektedir. Bu nedenle önceden kontrol edin:

• kredi sözleşmesi kapsamında devredilen mülkün bireysel özelliklere sahip olup olmadığı (örneğin, tapu ve kimlik numarasına sahip bir araba krediye konu olamaz);
• parasal yükümlülüğün para birimi - Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 317'si, böyle bir yükümlülüğün ruble cinsinden ifade edilmesi gerekir (kredi sözleşmesinde yabancı para birimi görünebilir, ancak yalnızca Rusya Federasyonu Merkez Bankası oranında eşdeğer olarak);
• kredi sözleşmesinin tüm temel (kredinin konusu ve geri ödenmesi) ve ek (geri ödeme süresi, faizsiz koşul vb.) koşulları sağlayıp sağlamadığı.

Kredi geri ödemesi: İlk önce ne dikkate alınmalı?

Faizsiz krediyi karttaki kurucuya iade edip etmeyeceğinize karar vermeden önce şunları kontrol etmeniz gerekir:

• Kurucu-borç verenin kayıtlı sermayeye pay katkısında bulunma borcu yoktur - eğer kurucu “yetkili” hissesini zamanında yatırmamışsa veya şirkete tam olarak aktarmamışsa, alınan borç alınan fonlar şu amaçlarla kullanılacaktır: böyle bir borcu öderseniz kartına dönecek hiçbir şey kalmayacak;
• ödünç alınan parayı kurucunun kartına iade etme yönteminin kullanılmasına izin veren bir koşulun kredi sözleşmesinde bulunması;
• Şirketin kurucudan aldığı ödünç alınan fon türlerini ve kredi sözleşmesi kapsamında iade ettiği fonları karşılaştırın.

Bir kredi sözleşmesi kapsamında bir grup inşaat malzemesi aldıysanız, kredi kartına nakit olarak herhangi bir iade söz konusu olamaz. Borçlanma ilişkileri tek bir kuralı gerektirir: “ödünç aldığınız şeyi iade edin” (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 807. Maddesi, Madde 1).

Böylece, kredi sözleşmesi şartları üzerinde anlaşmaya varılması aşamasında hatalara karşı güvence altına alarak ve kredinin kurucu-borç verenin kartına para olarak geri ödenebileceğinden emin olduktan sonra, doğrudan ödünç alınan krediyi iade etme prosedürüne geçebilirsiniz. fonlar (aşağıya bakınız).

Kurucuya faizsiz bir kredinin iadesi: hangi yöntemi seçmeli?

Bir şirketin yalnızca 2 yasal “nakit cebi” olabilir ve buradan ödünç alınan fonları kurucusuna aktarabilir:

• cari bir hesaptan;
• yazarkasadan.

Mevcut bir hesaptan kurucunun kartına transfer yapmak için ihtiyacınız olacak:

• kredi sözleşmesinde (veya buna ek bir sözleşmede) benzer bir borç geri ödeme yönteminin açıklaması;
• karta para aktarmak için ayrıntılı banka bilgilerini gösterir.

Bir şirketin cari hesabında parası olmasa da kasasında parası varsa aşağıdaki hususları dikkate almak önemlidir:

• gelirlerden alınan bir krediyi geri ödemek için kasadan para çıkaramazsınız (Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarihli ve 3210-U sayılı nakit işlemleri yürütme prosedürüne ilişkin Talimatının 4. maddesi, Moskova Şehir Mahkemesinin 14 Aralık tarihli Kararı) , 2012, No. 7-2207/2012);
• Kasadan gelen fonlar cari hesaba yatırılır ve ardından “__ No. __” tarihli kredi sözleşmesi kapsamında fonların iadesi amacıyla ödeme amaçlı bir notla kartta kurucuya transfer yapılır.

Nakit kısıtlamalarını ihmal etmeyin, aksi takdirde Sanat'a göre mali açıdan sıkıntı çekebilirsiniz. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1'ine göre, bu tür nakit ihlallerinin cezası 50.000 rubleye kadardır.

Hangi "nakit" gerekliliklerinin göz ardı edilmesi tehlikelidir, "2017'de nakit işlem yapma prosedürü" materyalinde belirtilmiştir.

Kredi geri ödeme prosedürü: Başka hangi koşullar dikkate alınmalı ve hangi hesaplara yansıtılmalıdır?

Kurucuya bir kredi sözleşmesi kapsamında borcunu öderken ve kartına para aktarırken ihtiyacı unutmayın:

• kredi sözleşmesinde öngörülen kredi geri ödeme planına uygunluk;
• ödünç alınan borcun sözleşmede belirtilen tarihten itibaren en geç bir ay içinde tamamen geri ödenmesi (eğer bir ödeme planı sağlanmadıysa).

Mevcut iş faaliyetlerinizde program olmadan yapamayacağınız durumlarda web sitemizde yayınlanan materyallerden bilgi edinin:

• “Mesleki standartların uygulanması için doğru bir program nasıl hazırlanır?” ;
• "Bu ne anlama geliyor - dönüşümlü çalışma programı?" ;
• “2017 yılı çalışma programı - formu indirin”.

Muhasebede, kredinin geri ödemesini kurucunun kartına yazarak yansıtın:

Dt 66 (67) Kt 51 - Kredi sözleşmesi kapsamında kredinin kurucunun kartına geri ödenmesi.

Uygula:

• hesap 66 “Kısa vadeli krediler ve borçlanmalar için ödemeler” - kurucudan 12 aydan daha kısa bir süre için borç aldıysanız;
• hesap 67 “Uzun vadeli krediler ve borçlanmalar için ödemeler” - eğer kredi sözleşmesi daha uzun bir borçlanma süresi sağlıyorsa (bir yıldan fazla).

Banka ekstresi şunları doğrulayacaktır:

• kurucuya borcun geri ödenmesi gerçeği;
• Transferlerin hacmi ve ayrıntıları.

Krediyi kısımlar halinde geri ödüyorsanız, geri ödenen borcun her kısmı için yukarıdaki tavsiyelerin tümünü uygulayın.

Krediyi kurucunun kartına iade edemezseniz ne yapmalısınız?

Borç alınan fonların geri ödenmesi, kredi sözleşmesinin zorunlu bir koşuludur. Ancak karttaki borcun kurucuya iade edilmesi çeşitli nedenlerden dolayı mümkün olmayabilir, örneğin:

• cari hesapta fon yok;
• Banka hesabı vergi makamları tarafından bloke edildi;
• diğer durumlarda (bankanın lisansı iptal edildi vb.).

Mali zorluklar geçiciyse ve er ya da geç şirket, kredi sözleşmesi kapsamındaki borcu kurucunun kartına devretme olanağına sahip olacaktır:

• kredi geri ödeme süresinin uzatılması konusunda borç verenle anlaşın, ödeme planını gözden geçirin;
• şartların revizyonunu kredi sözleşmesine ek bir anlaşma ile resmileştirmek, buna düzeltilmiş bir ödeme planı eklemek;
• vadelerin uzatılması nedeniyle kredinin uzun vadeli bir kredi haline gelip gelmediğini kontrol edin - bu konudaki ayrıntılı analizler, muhasebe tablolarının açıklamalarını doğru bir şekilde doldurmanıza ve kullanıcılarına şirketin ödünç aldığı bilgiler hakkında eksiksiz ve güvenilir bilgi sağlamanıza olanak tanır yükümlülükler.

Bu yayın size ödünç alınan sermayeyi hangi satıra yansıtacağınızı söyleyecektir.

Şirketin mali durumu yakın gelecekte düzelmezse ve kredi sözleşmesi kapsamında kurucuya olan borcun geri ödenmesi ihtimali yoksa, askıda kalan borçla ilgili sorunu çözmenin başka yollarını düşünmek gerekir. Bir sonraki bölümde bu yöntemlerden biri hakkında bilgi edinin.

"Takılı kalmış" bir krediyle sorunun çözülmesi

Herhangi bir kredi, bilanço yükümlülüğüne yük getirir; şirketin toplam borç tutarını artırır ve bireysel mali oranların yanı sıra genel mali durumu da etkiler.

Bu durum, şirketin kurucusu olan borç verenin kendisi tarafından kolayca çözülebilir. Kredi sözleşmesi kapsamında borcu affederek şirketini borç yükünden kurtarma yetkisine sahiptir.

Kurucu, şirketinin borcunu affetmeye karar verirse şunları yapmalıdır:

• Maddenin gerekliliklerinin yerine getirildiğini dikkate alın. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 415'i - alacaklının mülküyle ilgili diğer kişilerin haklarını ihlal etmemesi durumunda kurucu şirketin borcunu affedebilir;
• borç affını anlaşma veya başka bir belge ile resmileştirmek;
• affedilen borcu muhasebeye yansıtın:
  • affedilen borcun diğer gelirlere dahil edilerek muhasebeleştirilmesinde (Dt 66 (67) Kt 91);
  • vergi muhasebesinde, şirkete olan borcunu affeden kurucunun payı% 50'ye ulaşmıyorsa, faaliyet dışı gelirdeki borç miktarını dikkate alın (Vergi Kanunu'nun 11. fıkrası 1. maddesi, 251. maddesi). Rusya Federasyonu); payının %50 ve üzerinde olması halinde elde edilen gelir vergi kayıtlarına yansıtılmaz.

Kurucu, hem kredi sözleşmesi kapsamındaki borcun bir kısmını hem de faizsiz kredi tutarının tamamını affedebilir.

Sonuçlar

Borç alınan fonlar, ancak şirketin cari hesabından havale yoluyla ve kredinin nakit olarak sağlanması şartıyla kurucunun kartına iade edilebilir. Bu kredi geri ödeme yöntemi sözleşmede veya ek sözleşmede belirtilmelidir.

Çoğu zaman, işletmeler fon sıkıntısı çektiğinde, kurucuların alınan kredi şeklinde resmileştirilen parasını kullanırlar. Bu yazıda kurucudan gelen kredinin 1C Muhasebe 8. baskısında nasıl yansıtılacağına bakacağız. 3.0, makbuzu, faiz ve kişisel gelir vergisinin hesaplanması ile kredi geri ödemesi.

Bir örneğe bakalım:

Plyushka LLC (borçlu) organizasyonu, kurucu M.M. Maslov'dan kısa vadeli bir kredi aldı. (borç veren) 3 aylık bir süre için. Kurucu kuruluşun bir çalışanı değildir. Kurucu Rusya Federasyonu'nun bir sakinidir. Kredinin amacı işletme sermayesini yenilemektir. Anlaşma şartlarına göre kredi tutarı 200.000,00 RUB'dur. 06/01/2018 Tarihli 234 Sayılı Kredi Sözleşmesi

Kullanılan krediye ilişkin faiz, kredi borcunun bakiyesi için fonun borçlunun cari hesabına aktarıldığı tarihten itibaren hesaplanır ve ödünç alınan fonların fiili kullanıldığı gün sayısı esas alınarak ayın son takvim gününde ödenir. Faiz oranı yıllık %10'dur ve sözleşme süresi boyunca değişikliğe tabi değildir. Sözleşmenin sona ermesi üzerine kredi kurucuya iade edilir.

Vergi acentesi olarak hareket eden borçlanma kuruluşu, bir bireyin gelirinden kişisel gelir vergisi tutarını hesaplar ve keser.

1 Haziran 2018 tarihinde kredi kurumun cari hesabına aktarılmıştır. 1C Muhasebe 8'de, "Karşı taraftan kredi alma" işlem türüyle "Cari hesaba makbuz" belgesi hazırlanmıştır. “Banka ve kasa” bölümünde bulunur

Belgeye göre, 200.000 ruble tutarında Dt 51 Kt 66,03 tutarında bir ilan oluşturuldu.

30 Haziran 2018'de ilk ay için faiz tahakkuk ettirildi: 200.000 * %10 = 20.000 ruble / 365 * 30 = 1.643,84 ruble.

Faiz, “İşlemler” bölümünün “Manuel olarak girilen işlemler” kullanılarak hesaplanır.

Belgeye göre, 1.643,84 RUB tutarında 91,02 Kt 66,04 Dt tutarında bir ilan oluşturuldu.

Faiz üzerinden kişisel gelir vergisini hesaplamak için, borç miktarının 66.04 hesabından 76.09 "Çeşitli borçlu ve alacaklılarla diğer ödemeler" hesabına aktarılması gerekir. Bunu yapmak için “Borç Ayarlaması” belgesini “Diğer Düzeltmeler” işlem türüyle kullanacağız. “Satın Almalar” veya “Satışlar” bölümlerinde bulunur.

76.09 hesabının belirtildiği “Alacak Hesapları” sekmesi buraya doldurulacaktır.

Ve 66.04 hesabının belirtildiği "Borç Hesapları" sekmesi.

Belgeye göre, 1.643,84 RUB tutarında 66,04 Kt 76,09 Dt tutarında bir ilan oluşturuldu.

Şimdi kişisel gelir vergisini hesaplayalım. Ayrıca manuel olarak girilen bir işlemi kullanarak da tahakkuk ettiririz.

Belgeye göre, 214 ruble tutarında 76.09 Dt 68.01 tutarında bir ilan oluşturuldu.

Kesilen kişisel gelir vergisi tutarının raporlamaya yansıtılabilmesi için “Maaşlar ve Personel” bölümünde yer alan “Kişisel Gelir Vergisi Muhasebe İşlemi” belgesinin oluşturulması gerekmektedir.

Öncelikle “Gelir” sekmesini doldurun. “Ekle” düğmesine tıklayın ve gelirin alındığı tarihi, gelir kodunu – 1011 “Her türlü borç yükümlülüğünden alınan indirim dahil faiz (1110, 2800 ve 3020 kodlu gelirler hariç)” ve gelir tutarını belirtin. Örneğimizde 1.643.84 ruble.

İkinci sekme “Temettüler hariç %13 (%30) olarak hesaplanmıştır.” Burada "Ekle" düğmesini kullanarak gelirin alındığı tarihi ve 214 ruble kişisel gelir vergisi miktarını belirtin.

Daha sonra "Her oranda stopaj" sekmesine gidiyoruz, "Ekle" butonuna tıklayıp gelirin alındığı tarihi, vergi oranını ve %13 oranını belirtiyoruz, stopaj vergisi miktarı 214 ruble. Ve ayrıca transferin son tarihi - En geç gelirin ödenmesini takip eden günden (diğer gelirler için), işletme, en geç gelirin vergi mükellefine ödendiği günü takip eden günden itibaren kira üzerinden kişisel gelir vergisi ödemekle yükümlüdür (madde) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. Maddesinin 6'sı) ve gelir kodu 1011 " Her türlü borç yükümlülüğünden alınan indirim dahil faiz (1110, 2800 ve 3020 kodlu gelirler hariç). “Gelir tutarı” sütununda ödenmiş, 1.643,84 ruble miktarını belirtin.

Şimdi faiz miktarını borç verene aktaracağız. Bunu yapmak için “Ödeme emri” ve “Cari hesaptan borç” belgelerini düzenleyeceğiz. Operasyon türü “Karşı tarafa kredinin geri ödenmesi”. Ve silme belgesinde ödeme türünü “Faiz ödemesi” olarak belirteceğiz.

İlan oluşturulacak: 1.429,84 ruble tutarında 76,09 Dt 51.

Kişisel gelir vergisini aynı belgeleri kullanarak bütçeye aktaracağız, yalnızca işlem türü "Vergi ve katkıların ödenmesi" olacaktır.

Benzer şekilde temmuz ve ağustos aylarına ait faiz tahakkuk ve ödemelerini de yansıtacağız.

31 Ağustos 2018 tarihinde kredinin geri ödemesini kurucuya “Ödeme emri” ve “Cari hesaptan silme” belgeleriyle yansıtacağız. Operasyon türü “Karşı tarafa kredinin geri ödenmesi”. İptal belgesinde ödeme türünü “Borç geri ödemesi” olarak belirtiyoruz.

Bu şekilde kurucunun kredisini 1C Muhasebe 8'e yansıtabilirsiniz.

1C ile çalışmak için bireysel eğitime, danışmanlıklara ve diğer hizmetlere ihtiyacınız varsa bölüme göz atın

1C Accounting'in 8. baskısında kurucudan alınan kredi hakkında daha fazla bilgi edinin. 3.0 videoda izleyin:

Herhangi bir işletme, özellikle de yakın zamanda faaliyet gösteren bir işletme, mali zorluklarla karşılaşabilir. Bu durumda ne yapmalı, kredi mi almalı? Ancak bu her zaman mümkün olmuyor; pek çok kurucu, "daha iyi zamanlara kadar" kendi kuruluşlarına borç veriyor. Bu işlemi 1C Muhasebe 8'e nasıl yansıtacağımıza bakalım.

Muhasebe açısından en kolay seçenek ve şirket için en karlı seçenek, kredinin faizsiz verilmesidir. Bu durumda, şirket hesabına kredi alındığında, masaüstündeki "Banka" sekmesinde bulunan veya üstteki "Banka" menüsünden çağrılan bir "Cari Hesaba Makbuz" belgesi düzenlenir. Operasyon türü “Krediler ve borçlanmalarla ilgili ödemeler”. Belgeye göre Dt 51 Kt 66.03 kaydı oluşturuldu

Kredi tutarını geri öderken, "Ödeme Emri" belgesi tamamen veya kısmen doldurulur ve buna dayanarak "Kredi ödemeleri ve" işlem türüyle "Cari hesaptan mahsup" oluşturulur. borçlanmalar”. Kablolama Dt 66.03 Kt 51 oluşturuluyor

İkinci durum, kredinin faizle verilmesidir. Kredi başvuru belgesi önceki duruma benzer olacaktır. Daha sonra, manuel bir işlem kullanarak faizi hesaplamanız gerekir. Kablolama Dt 91.02 Kt 66.04.

Kredi bir kişi tarafından verildiği için faiz tutarının “Borç Düzeltme” belgesi kullanılarak hesap 76, alt hesap 09'a aktarılması gerekir. Operasyon türü “Ağın gerçekleştirilmesi”. Belgede ilk sekme olan “Karşılıklı yerleşimler” doldurulur. Buradaki ilk satır ödenecek hesapları ve ikinci satır alacakları gösterir. Belgeye göre Dt 66.06 Kt 76.09 ilanı oluşturuldu

Faizin borç verene aktarılması, ödeme emri temelinde yapılabilecek “Ödeme emri” ve “Cari hesaptan silme” belgeleri kullanılarak 1C Muhasebe 8'e yansıtılır. İşlem, Dt 76.09 Kt 51 işlemini oluşturur.

Krediden faiz almak kurucu - birey için gelir olduğundan, kişisel gelir vergisini% 13 oranında stopaj ve transfer etmeyi unutmayın. Stopaj kişisel gelir vergisi, manuel olarak girilen girişlerle 1C Muhasebe 8'e yansıtılır: Dt 76.09 Kt 68.01

Ancak, bu ilanla eş zamanlı olarak, bordrodan gelir girişi, kişisel gelir vergisi ve vergiler (katkılar) belgesini doldurmanız gerekmektedir. Bunu üst Maaş menüsünde bulabilirsiniz, son öğe “Harici bir programdaki muhasebe maaşlarına ilişkin veriler”dir.

Manuel olarak girilen işlemlerde kişisel gelir vergisi kartta görünmediğinden vergi tutarının 2-NDFL kartına dahil edilebilmesi için belgeye ihtiyaç vardır.

Belgede doldurulması gereken üç yer imi vardır. İlk sekme gelir miktarını gösterir.

İkincisinde kişisel gelir vergisi miktarı, üçüncüsünde ise kesilen kişisel gelir vergisi.

Bazen bir muhasebeci, işini yapmadan önce (belgeleri hazırlamak, giriş yapmak ve vergileri hesaplamak) meslektaşları için, çoğunlukla da avukatlar için çalışmak zorundadır. Bu yazımızda, bir şirketin bir çalışana borç vermesi durumunda hangi anlaşmanın uygun olduğu konusunda tavsiyelerde bulunacağız ve ayrıca 1C: Maaş ve İK Yönetimi 8 programında bu operasyonun nasıl resmileştirileceğini de anlatacağız.

Bir çalışana borç verirken bilmeniz gerekenler

Bir çalışan işvereninden borç istedi. Yönetici onay verirse, muhasebecinin parayı vermesi ve anlaşmayı resmileştirmesi gerekecek. Bunu yapmak için öncelikle ne tür bir anlaşmanın imzalandığına karar vermeniz gerekir: kredi mi, kredi mi yoksa kredi mi?

Kredi sözleşmesinin tanımı, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 819. Maddesinde yer almaktadır. Bu madde hükümlerine göre, kredi münhasıran para olarak verilebilir, yalnızca bir banka veya başka bir kredi kuruluşu borç veren olarak hareket edebilir.

Kredinin zorunlu koşulları geri ödeme ve tazminattır, yani paranın iade edilmesi ve her zaman faiziyle birlikte olması gerekir. Dolayısıyla kredi kuruluşu olmayan bir firmanın, çalışanına kredi verme hakkı bulunmamaktadır.

Bir sonraki anlaşma bir kredi veya karşılıksız kullanımdır (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 689. Maddesi). Bir kredi sözleşmesi kapsamında, öğe ödünç alanın kullanımına ücretsiz olarak devredilir. Diğer borç sözleşmelerinden temel farkı: Borçlunun bu özel şeyi aldığı aynı durumda iade etmesi gerekir (normal aşınma ve yıpranma dikkate alınarak). Yani, nesnenin ayrı ayrı tanımlanması gerekir, örneğin bir araba veya bir bina. Bir kredi sözleşmesi kapsamında borç para vermek imkansızdır.

Bir kredi sözleşmesi kapsamında, bir taraf (borç veren), diğer tarafın (borç alan) mülkiyetine para veya genel (bireysel değil) özelliklerle belirlenen diğer şeyleri aktarır. Borçlu, borç verene aynı miktarda parayı veya kendisi tarafından alınan aynı tür ve kalitede eşit sayıda başka şeyi iade etmeyi taahhüt eder (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 807. Maddesi). Bu nedenle, bir çalışanla borç ilişkisini resmileştirmek için bir kredi sözleşmesi uygundur.

Listelenen anlaşmaların tüm ayırt edici özelliklerini tek bir tabloda topladık.

Kredi, kredi ve kredi anlaşmaları arasındaki farklar

Bir çalışana hem faizli hem de ücretsiz olarak para verilebilir. Sözleşmeniz karşılıksız ise bunu açıkça belirtmelidir. Aksi takdirde, faizin yeniden finansman oranına göre belirlendiği Rusya Federasyonu Medeni Kanununun 809. maddesinin kuralı varsayılan olarak uygulanır. Bunun istisnası, sözleşmenin para değil başka şeyler aktarmasıdır. Böyle bir durumda sözleşmede faiz oranı maddesinin bulunmaması, sözleşmeyi otomatik olarak ivazsız hale getirir. Bir çalışan için faizsiz bir sözleşmenin sonuçları, faiz tasarruflarının bir sonucu olarak ortaya çıkan maddi faydalar üzerinden kişisel gelir vergisidir.

Maaşınızın bir kısmına avans adı altında faizsiz kredi vererek kişisel gelir vergisinden tasarruf etmenin oldukça riskli olduğunu unutmayın. Çalışan, kredinin tamamı geri ödenmeden işten ayrılmaya karar verirse, onu durdurma hakkınız yoktur. Bu durumda borcun tamamını gönüllü olarak ödemediği takdirde ancak mahkeme aracılığıyla tahsil edilebilir.

Maddi fayda nasıl hesaplanır?

Maddi faydaları hesaplama prosedürü, kredinin verildiği para birimine bağlıdır. Bu nedenle, ruble kredileri için, anlaşmayla belirlenen faizin sıfır da dahil olmak üzere yeniden finansman oranının 2 / 3'ünden az olması durumunda fayda ortaya çıkacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 212. maddesinin 1. fıkrası, 2. fıkrası). Kredi döviz cinsinden alınırsa, faiz 9'dan az olduğunda fayda ortaya çıkar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 212. maddesinin 2. fıkrası, 2. fıkrası). Maddi faydalar şeklinde gelirin fiilen alındığı tarih, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesinin 1. fıkrasının 3. bendinde belirlenir. Bugün faiz ödeme günü.

Faizsiz bir krediden gelirin alındığı tarih nasıl belirlenir? Rusya Federasyonu Vergi Kanunu bunu söylemiyor. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 14 Nisan 2009 tarih ve 03-04-06-01/89, 17 Temmuz 2009 tarih ve 03-04-06-01/175 ve 22 Ocak 2010 tarih ve 22 Ocak 2010 tarihli mektuplarındaki yetkililer 03-04-06/6-3 Maddi faydalar şeklinde gelirin fiilen alındığı tarihin, çalışanın krediyi veya bir kısmını geri ödediği gün olarak değerlendirilmesini tavsiye ederiz.

Ancak başka bir bakış açısı daha var. Dolayısıyla Rusya Maliye Bakanlığı'nın 01.02.2010 tarih ve 03-04-08/618 sayılı yazısında borçlunun vergi dönemi boyunca krediye faiz ödememesi durumunda bu dönemde ödeyeceği belirtilmektedir. maddi fayda şeklinde geliri yoktur. Bizce birinci görüş daha doğrudur. Her durumda, vergi temsilcisinin finans departmanının hangi tavsiyelerini kullanacağına kendisi karar vermesi gerekecektir.

Faiz tasarruflarından elde edilen maddi faydaların kişisel gelir vergisine tabi olmadığı durumlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 212. maddesinin 1. fıkrasının 1. bendinde listelenmiştir. Bunlar arasında örneğin ev satın almak için kredi alınan durumlar yer alır. Ancak vergi mükellefinin, emlak vergisi indirimi alma hakkını, vergi dairesi tarafından onaylanan biçimde verilen uygun bir bildirimle onaylaması gerekir. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Aralık 2009 tarih ve MM-7-3/714@ sayılı emriyle.

Maddi faydalar için kişisel gelir vergisi oranı, vergi mükellefinin vergi durumuna bağlıdır. Emlak vergisi indirimi hakkına sahip olmayan Rusya Federasyonu mukimi için, faiz tasarruflarından elde edilen maddi faydalar yüzde 35 oranında kişisel gelir vergisine tabidir (Vergi Kanunu'nun 224. maddesinin 2. fıkrası). Rusya Federasyonu). Yerleşik olmayanlar için kişisel gelir vergisi oranı yüzde 30'dur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. maddesinin 3. fıkrası).

"1C: Maaşlar ve personel yönetimi 8" de kredi sözleşmesi, maddi faydaların hesaplanması ve kişisel gelir vergisi

1C: Maaşlar ve Personel Yönetimi 8 programında, bir çalışanla yapılan kredi sözleşmesi aynı isimli bir belgeyle kaydedilir.

Kredi sözleşmesinin tescili

Kredi sözleşmesinde belirtilen para biriminin türüne bakılmaksızın, kişisel gelir vergisinin hesaplanması amacıyla maddi faydaların hesaplanması yalnızca ruble cinsinden mümkündür. Kredinin yabancı para cinsinden verilmiş olması durumunda ve bu, Çalışanla kredi sözleşmesi hesaplama, belgede belirtilen oranda ruble cinsinden yapılacaktır.

Maddi faydaları ve vergiyi hesaplamak için sütundaki bayrağı ayarlamanız gerekir Maddi faydalar elde edin ve yüzde 35'lik bir kişisel gelir vergisi oranı seçin. Çalışanın yerleşik olmaması durumunda kişisel gelir vergisi yüzde 30 oranında otomatik olarak hesaplanacaktır.

Yüzde 13'lük kişisel gelir vergisi oranı, 2008'den bu yana bu tür anlaşmalar için geçerli değildir, ancak daha önce uygulamaya konulan anlaşmalar için bu belgede muhafaza edilmiştir.

Kredinin geri ödeme sıklığını belirleyebilirsiniz: aylık veya toplu ödeme.

Maddi faydalar bu dönemlere göre hesaplanacaktır.

Kredi geri ödeme tutarının hesaplanması, maaşlar ayın son günü hesaplanırken gerçekleştiğinden, gelirin - maddi menfaatin - alındığı tarih aynı gün kaydedilir.

Maaşla eş zamanlı olarak maddi faydaların tahakkuku

Ayrıca kredi geri ödemesi bir belge ile kayıt altına alınabilmektedir. Nakit sipariş makbuzu. Belgede Çalışanla kredi sözleşmesi istediğiniz zaman oluşturabilirsiniz Kredi geri ödeme raporu. Bu rapor, kredinin nihai geri ödemesinin beklenen son günü itibarıyla oluşturulur. Ve herhangi bir zamanda ana borç bakiyesi ve ödenmemiş faiz hakkında güncel bilgileri gösterir.

Kredi geri ödeme raporu oluşturma

Aynı belgede kredi sözleşmesinin basılı bir formunu oluşturabilirsiniz.

Bir kuruluş bir çalışanın borcunu affedebilir mi? Evet belki. Bu durumda faizden tasarruf etmenin maddi bir faydası olmayacaktır. Belge Çalışanla kredi sözleşmesi programda “uygulamadan çıkarmanız”, çalışana bağışlanan tutarı 2720 belge koduyla gelir olarak kaydetmeniz gerekecek Bir kerelik ücretlerin kaydı. Otomatik olarak 4.000 ruble kesinti yapılacaktır.

Maddi faydaların hesaplanmasında kullanılan yeniden finansman oranının, Muhasebe parametrelerini ayarlama yer iminde Diğer oranlar.

Editörden

Bir kredi sözleşmesi imzalamanın ayrıntıları hakkında daha fazla bilgiyi 28. sayfada bulabilirsiniz. Borç veren ve borçlu için ortaya çıkan vergi sonuçları hakkında, ITS'nin "Yasal Destek" bölümündeki "Anlaşmalar, koşullar, formlar, vergiler" referans kitabını okuyun. DIR-DİR:
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1

“1C: İşletme 8” de kredi geri ödemesinin kaydedilmesi, maddi faydaların ve kişisel gelir vergisinin hesaplanması prosedürü, ITS'nin “Personel ve ücret” bölümündeki “İK muhasebesi ve 1C programlarında personel ile yapılan ödemeler” referans kitabında bulunabilir. DIR-DİR: