3. çeyrek için KDV'nin sunulması için son tarihler. Muhasebeciler, avukatlar, bireysel girişimcilerin yöneticileri, LLC. Başlık sayfasını doldurmanın özellikleri

Kuruluşların ve bireysel girişimcilerin en geç 25 Ekim 2016 tarihine kadar 2016 yılının 3. çeyreğine ilişkin KDV beyannamesi vermeleri gerekmektedir. Beyanname nasıl doldurulur? 3. çeyrek beyanında hangi bölümler yer almalı? Bu yazımızda dolgu örneği ve örneğini bulacaksınız.

3. çeyreğe ilişkin beyannamelerin sunulması için son tarih

KDV beyannamesi doldurulmalı ve vergi dairesine, süresi dolan vergi dönemini takip eden ayın en geç 25'inci gününe kadar sunulmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. maddesinin 5. fıkrası). KDV için vergi dönemi dörtte birdir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 163. Maddesi). Buna göre 2016 yılı 3. çeyreğine ait KDV beyannamesinin en geç 25 Ekim 2016 (Salı) tarihine kadar verilmesi gerekmektedir.

Kim rapor etmeli

Kuruluşların ve bireysel girişimcilerin (aracılar dahil) aşağıdaki durumlarda 2016 yılının 3. çeyreği için KDV beyannamesi vermeleri gerekmektedir: (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. Maddesinin 5. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 173. Maddesinin 5. fıkrasının 1. fıkrası):

• KDV mükellefidir;
• KDV için vergi acentesi olarak tanınırlar.

2016 yılının 3. çeyreğinde bir kuruluş veya bireysel girişimci KDV beyannamesine dahil herhangi bir işlem yapmamışsa beyanname verilmeyebilir. Bunun yerine, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 10 Temmuz 2007 tarih ve 62n sayılı Emri (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 10 Mart 2010 tarihli mektubu) tarafından onaylanan biçimde Federal Vergi Servisi'ne basitleştirilmiş bir beyan sunulmasına izin verilmektedir. 03-07-08/64). Ancak basitleştirilmiş KDV raporlaması gönderebilmek için bir dizi ek koşulun karşılanması gerektiğini unutmamanız gerekir. Yani örneğin cari hesaplarda ve kasada hiçbir fon hareketi olmamalıdır. Bu koşulların karşılanmaması durumunda 2016 yılının 3. çeyreği için sıfır KDV beyannamesi vermeniz gerekmektedir.

Beyan formu

3. çeyreğe ilişkin KDV beyannamesi formu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3/558 sayılı Emri ile onaylandı. .

Beyan formu bir başlık sayfası ve 12 bölümden oluşmaktadır.
2016 yılının üçüncü çeyreğine ilişkin KDV beyannamesinin bir parçası olarak, genel kural olarak, herkesin başlık sayfasını ve bölüm 1'i Federal Vergi Servisi'ne sunması gerekir. Geri kalan bölümler, yalnızca varsa üçüncü çeyreğe ilişkin beyannameye dahil edilmelidir. Bu bölümlerde yer alması gereken işlemler. Bu nedenle, örneğin 9. bölümün yalnızca 3. çeyrekte bu vergi dönemi için satış defterine dahil edilen işlemler olması durumunda doldurulması gerekir.

Beyanın doldurulması prosedürü

Beyannameyi doldururken yansıtılan verileri kullanmanız gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. Maddesinin 5.1. maddesi):

• satın alma defteri ve satış defterinde (beyannamenin 8. ve 9. bölümleri);
• alınan ve verilen faturaların günlüğünde (beyannamenin 10 ve 11. bölümleri;
• Düzenlenen faturalarda (beyannamenin 12. bölümü);
• muhasebe ve vergi kayıtlarında.

Baş sayfa

2016 yılı 3. çeyreğine ait KDV beyannamesinin başlık sayfasının doldurulmasında herhangi bir sorun yaşanmayacaktır. Ancak aşağıdaki göstergelere dikkat etmenizi öneririz.

Düzeltme numarası

2016 yılı 3. çeyreğine ilişkin beyanname ilk kez veriliyorsa “Düzeltme numarası” alanına “0–” yazılmalıdır. Daha önce beyan edilen bir KDV'yi açıklığa kavuşturuyorsanız, düzeltme numarasını işaretleyin (“1–” ilk açıklamadır, “2–” ikinci açıklamadır vb.).

Vergiye tabi dönem

“Vergi dönemi” alanına “23” kodunu işaretleyin. Bu kod 2016 yılı 3. çeyrek KDV beyannamesine karşılık gelmektedir.
Kodların, 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3/558 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan Prosedürün Ek 3'üne uygun olarak belirlendiğini lütfen unutmayın.

Dördüncü çeyreğe ait beyannamenizi verirken “24” kodunu belirtmeniz gerekecektir.

İşte 2016 yılının 3. çeyreğine ait KDV beyannamesinin örnek başlık sayfası.

Bölüm 1'den 12'ye kadar

2016 yılı 3. çeyreğine ilişkin KDV beyannamesinin geri kalan bölümleri beyanı kimin sunduğuna ve 2016 yılı 3. çeyreğinde hangi spesifik işlemlerin yapıldığına bağlıdır. Açıklamama izin ver.

Sunum yöntemi

2016 yılının 3. çeyreğine ilişkin KDV beyannamesi Federal Vergi Hizmetine yalnızca özel bir operatör aracılığıyla elektronik biçimde sunulabilir. Üstelik bunun çalışan sayısıyla da alakası yok. 2016 yılının 3. çeyreğine ilişkin “kağıt” KDV beyannameleri sunulmamış sayılacaktır (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 31 Ocak 2015 tarihli OA-4-17/1350 tarihli mektubu). “Kağıt üzerinde”, 3. çeyreğe ait KDV beyannamesi yalnızca KDV mükellefi olmayan ve kendi adına fatura düzenlenmesine aracılık etmeyen vergi acenteleri tarafından verilebilir (174. maddenin 5. fıkrası, 3. fıkra). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. Maddesi).

2018 yılı 4. çeyreğine ait KDV beyannamenizi 25 Ocak 2019 tarihine kadar vermeniz gerekmektedir. Form değişmedi ancak özellikle dikkat etmeniz gereken bazı noktalar var; bunlardan dolayı hatalar oluşuyor ve vergi programı raporları kabul etmiyor.

BukhSoft programı tüm vergi beyannamelerini ve hesaplamalarını otomatik olarak oluşturur. Rapor hazırlandıktan sonra Federal Vergi Servisi'nin tüm doğrulama programları tarafından test edilir. Oluşturulan raporu hem BukhSoft'ta hem de herhangi bir muhasebe programında kontrol edebilirsiniz. Bedavaya deneyin:

KDV iadenizi kontrol edin

4. çeyreğe ilişkin bildirimi, Federal Vergi Hizmetinin ММВ-7-3/696 sayılı Federal Vergi Hizmeti emriyle değiştirilen 29 Ekim 2014 tarihli ММВ-7-3/558@ sayılı Federal Vergi Hizmeti emriyle onaylanan KDV beyan formunu kullanarak yapmalısınız. @ 20 Aralık 2016 tarihli. Mükellefler aynı formu 2018 yılının 1., 2. ve 3. çeyreği için de göndermişlerdir.

KDV beyannamesini kim verir?

KDV beyannameleri şirketler ve bireysel girişimcilerin yanı sıra KDV mükellefi olarak tanınan aracılar tarafından verilmektedir. Ek olarak, bazı durumlarda beyan, raporlama döneminde tahsis edilmiş KDV'li fatura düzenlemişlerse, KDV ödemeyenler (örneğin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan şirketler) tarafından da verilmektedir.

2018 4.çeyrek KDV beyannamesi nasıl verilir?

KDV beyannamelerinin, Madde 5'te belirtilen durumlar dışında, hemen hemen her zaman TKS üzerinden elektronik ortamda vergi dairelerine gönderilmesi gerekmektedir. Rusya Federasyonu'nun 174 Vergi Kanunu. Yani KDV ödemekten muaf olan ancak raporlama döneminde KDV konusunda vergi acentesi olarak görev yapanlar kağıt üzerinde raporlama yapabilirler. Bukhsoft ile raporları internet üzerinden göndermek hızlı ve rahat! Bulut muhasebe hizmetimizi kullanarak KDV iadenizi çevrimiçi olarak doldurun.

Vergi makamları KDV beyannamelerini nasıl kontrol ediyor?

Formu doldururken bazı noktalara dikkat etmeniz önemlidir. Bunun nedeni beyannamelerin ASK KDV adı verilen özel bir vergi programında otomatik olarak kontrol edilmesidir. Formda en ufak bir yanlışlık bile olsa program gönderilen bilgiyi kabul etmeyecektir.

Şu anda programın ikinci versiyonu geliştirildi ve kullanılıyor - 2015 yılında faaliyete geçen ASK VAT-2. Programın kendisi, KDV ödemesinin otomatik kontrolü amacıyla 2013 yılında Vergi Hizmetinin faaliyetlerine dahil edildi.

Bu programda vergi müfettişleri, gönderilen raporlarda karşı taraflar arasında farklılıklar olup olmadığını görebilir.

İki tür tutarsızlık vardır:

• "KDV" yazın - her iki taraf da tamamlanmış işlemleri belirtti, ancak içlerindeki KDV miktarı aynı fikirde değil.
• "Boşluk" yazın - karşı taraflardan biri sıfır beyanda bulundu, hiç raporlama yapmadı veya kayıt defterinde bu konuda hiçbir bilgi yok.

Hangi tutarsızlık tespit edilirse edilsin, vergi makamlarının eylemleri aynıdır - açıklama talebi veya açıklayıcı beyan. “KDV” türü farklılık için kural olarak açıklama yeterlidir; “Boşluk” farklılığı için ise açıklama göndermeniz gerekecektir. Bunu yapmamak durumunda şirket, Vergi Servisi'nden masa denetimi sırasında ek KDV tahakkukuna ilişkin, hatta yerinde vergi denetiminin başlatılmasına ilişkin bir bildirim alma riskiyle karşı karşıya kalır.

Uygulamada görüldüğü gibi, tutarsızlıklar şirketin kasıtlı olarak vergi tutarlarını küçümsemesi nedeniyle değil, programın farklı raporlama dönemlerinde onlar tarafından yansıtılan karşı taraflar arasındaki işlemi bir tutarsızlık olarak kabul etmesi nedeniyle ortaya çıkıyor. Satıcının satışı gerçekleştirmesinden sonra alıcının kesintiyi beyannameye yansıtması durumunda vergi dairelerinden gereklilikler gelecektir. Ancak kesintinin aktarılması vergi mükellefinin hakkıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. Maddesinin 1.1. fıkrası).

2018 KDV beyannamesini doldururken nelere dikkat edilmeli?

2018 4. çeyrek KDV beyannamesini doldururken dikkat etmeniz gereken önemli noktalara gelin birlikte bakalım.

Hesaplanan KDV'nin toplam tutarı Bölüm 3'ün 118. satırına yansıtılmıştır. 125. satırda yüklenici tarafından sunulan KDV'yi deşifre etmeniz gerekmektedir.

110. satır ve Bölüm 3 - 041, 042, 115, 185'teki satırlar serbest ekonomik bölgeye katılan kuruluşlar tarafından doldurulur.

Bölüm 3'ün Ek 1'inde, kuruluşun 10 yıl boyunca vergiyi geri ödediği tüm gayrimenkul adreslerinin kaydedilmesine gerek yoktur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171.1. Maddesinin 4. fıkrası). Bu tür nesnelerin her biri için beyanın kendi Ek 1'i bulunmaktadır. 8. Bölümde gümrük beyannamelerinin sayıları 150 satıra bölünmüş olarak verilmektedir.

Bölüm 9'da 035 numaralı satır "Gümrük beyannamesinin kayıt numarası" yer almaktadır. Malını ithalat ve ihracat yapanlar için bu hattın tamamlanmasına gerek yoktur. Hat, FEZ'e katılan şirketler için özel olarak oluşturuldu. Satış defterlerinden bilgi alıp fatura numaraları yerine beyannamelere aktarıyorlar.

2018'deki KDV formu, beyanın 7. Bölümüne girilen vergiye tabi olmayan işlemlere ilişkin kodları içermelidir.

2017 yılında vergi ve muhasebe raporlarının sunulmasına ilişkin türler ve son tarihler, önceki dönem raporlamalarından farklılık göstermektedir. Faaliyet türüne bakılmaksızın tüm işletmelerin yıllık raporlama yapması gerekmektedir. 2017 yılına ilişkin raporlamanın türleri, bileşimi ve zamanlaması, işletmenin kullandığı vergilendirme sistemine ve yasal şekline bağlıdır.

Limited Liability Companies LLC'nin farklı vergilendirme sistemleri hakkında devlet yetkililerine raporlama yapısını ele alacağız.

Yılın başında tüm kuruluşların 2016 yılı faaliyet raporunu hazırlamaya başlaması gerekiyor. Yıllık raporların Ocak 2017 ile Mart 2017 sonu arasında sunulması gerekmektedir. Raporların gönderilmesine ilişkin türler ve son tarihler, şirketin kullandığı vergilendirme sistemine bağlıdır.

2017 yılında, kuruluşların 2016 yılı için yıllık mali tabloları, ardından aylık veya üç aylık vergi beyannamelerini Federal Vergi Servisi'ne ve her üç aylık, altı aylık ve 9 aylık sonuçlara göre fonlara sigorta katkılarının hesaplamalarını sunmaları gerekecek. Genel vergilendirme sistemi ve özel rejimler (STS ve UTII) kapsamında LLC'lerin raporlamasına hangi raporlar dahildir?

LLC'nin genel vergilendirme sistemi (OSNO)

OSNO'daki kuruluşlar şunları üstlenir:

Muhasebe beyanları

• Bilanço (OKUD 0710001)
• Mali sonuçlar raporu (OKUD 0710002)
• Sermaye değişim tablosu (OKUD 0710003)
• Nakit akış tablosu (OKUD 0710004)
• Fonların kullanım amacına ilişkin rapor (OKUD 0710006)
• Bilanço ve gelir tablosuna ilişkin açıklamalar.

Vergi raporlaması:

• KDV beyanı
• Emlak vergisi beyanı
• Nakliye vergisi beyanı
• Arazi vergisi beyanı
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• Ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgiler

Fonlara raporlama

• 2016 yılı RSV-1 formuna göre hesaplama
• SZV-M
• 2016 yılı için 4-FSS formuna göre hesaplama
• Endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması (2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren)
• Sosyal Sigorta Fonundaki ana faaliyet türünün teyidi

Mali tablolar

Tüm kuruluşların yıllık mali tablolarını sunmaları gerekmektedir. Raporlama Federal Vergi Servisi ve Rosstat'a sunulmalıdır.

Yıllık muhasebe (mali) tablolar; bilanço, mali sonuç tablosu ve eklerinden oluşur. Raporlamanın bileşimi, 6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ sayılı Federal Kanunun 14. maddesinin 1. paragrafı ile onaylanmıştır. Küçük işletmelerin basitleştirilmiş raporlama formları göndermesine izin verilmektedir.

Yıllık raporların sunulması için son tarih, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. maddesinin 1. paragrafının 5. paragrafı ve 6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ sayılı Federal Kanunun 18. maddesinin 2. paragrafı ile belirlenir.

2016 yılı faaliyet raporlarının son teslim tarihi 31.03.2017'dir.

2017 yılına ilişkin yıllık raporların son teslim tarihi 04/02/2018*'dir.

Vergi raporlaması

KDV beyanı

Kuruluşlar her çeyreğin sonuçlarına göre bir KDV beyannamesi sunar: 1. çeyrek, altı ay, 9 ay ve bir yıl için. Beyanname vermenin yanı sıra vergi ödemeye ilişkin son tarihler ve prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. Maddesinde belirtilmiştir.

2017 yılında KDV beyannamesinin aşağıdaki süreler içerisinde sunulması gerekmektedir:

• 2016'nın dördüncü çeyreği için - 25 Ocak 2017'ye kadar;
• 2017'nin ilk çeyreği için - 25 Nisan 2017'ye kadar;
• 2017'nin ikinci çeyreği için - 25 Temmuz 2017'ye kadar;
• 2017'nin üçüncü çeyreği için - 25 Ekim 2017'ye kadar;
• 2017'nin dördüncü çeyreği için - 25 Ocak 2018'e kadar.

Elektronik KDV raporlaması

KDV beyanı, elektronik belge yönetimi operatörü aracılığıyla telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik biçimde sunulur. Bu kural, KDV ödeyen vergi acenteleri dahil tüm vergi mükellefleri için geçerlidir.

Yalnızca KDV mükellefi olmayan veya KDV'den muaf olan vergi acenteleri kağıt üzerinde beyanname sunabilir. Ayrıca en büyük vergi mükellefi olmamalılar ve çalışanlarının ortalama sayısı 100 kişiyi geçmemelidir. Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. maddesinin 5. paragrafında tanımlanmıştır.

KDV'nin ödenmesi

KDV ödemesi raporlama dönemini takip eden üç aylık dönemde eşit taksitlerle yapılır. Ödemelerin her ayın 25'ine kadar gönderilmesi gerekmektedir. Örneğin, 2017 yılının ilk çeyreğine ait verginin Nisan ayından Haziran ayına kadar aşağıdaki tarihlerde aktarılması gerekir:
25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017'ye kadar*.

Ayrıca madde 5.2'ye göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. Maddesi, KDV mükellefi olmayan ve vergi acentesi olarak tanınmayan kuruluşların, fatura düzenlemeleri durumunda, alınan ve verilen faturaların bir kaydını elektronik biçimde vergi müfettişliğine sunmaları gerekmektedir. Son tarih – en geç, süresi dolan vergi dönemini takip eden ayın 20'nci günü.

Gelir vergisi beyannamesi

Gelir vergisi raporlaması üç ayda bir sunulur: yılın ilk çeyreğinin, yılın yarısının sonuçlarına göre,
9 ay ve bir yıl. Gelir vergisinin bildirilmesi için son tarihler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 285. Maddesi ile belirlenir.

Gelir vergisi beyannamesinde gelir ve giderler yılbaşından itibaren tahakkuk esasına göre gösterilir.

Gelir vergisinin raporlama dönemi çeyrek veya aydır. Gelir vergisinin vergi dönemi bir yıldır. Kafanızın karışmaması önemlidir.

Beyanname verme son tarihleri ​​ve prosedürü ile avans ödemeleri ve vergilerin ödenmesi için son tarihler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 287 ve 289. maddelerinde belirlenmiştir.

2017 yılında gelir vergisi beyannamesinin sunulması gerekmektedir:

• 2016 için - 28 Mart 2017'ye kadar;
• 2017'nin ilk çeyreği için - 28 Nisan 2017'ye kadar;
• 2017'nin ilk yarısı için - 28 Temmuz 2017'ye kadar;
• 2017'nin 9 ayı için - 30 Ekim 2017'ye kadar*.

Aylık gelir vergisi avansı ödemesi yapan kuruluşlar, aylık beyannamelerini en geç raporlama ayını takip eden ayın 28'inci gününe kadar verirler. Gelir vergisi beyannamelerinin verilmesi için son tarihler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. paragrafı, 289. Maddesi ve 287. Maddesinde belirlenir.

Gelir vergisi beyannamesinin elektronik belge yönetimi operatörü aracılığıyla telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik olarak sunulması gerekmektedir.

Ortalama çalışan sayısı 100 kişiyi geçmiyorsa bir kuruluşa kağıt gelir vergisi beyannamesi sunulabilir.

Kuruluşların emlak vergisine ilişkin beyanı

Kurumsal emlak vergisi, bilançolarında mülk bulunan şirketler tarafından ödenir. Kurumlar emlak vergisinin vergi dönemi bir takvim yılıdır.

Emlak vergilerinin hesaplanmasında 2016 yılından itibaren farklı vergi dönemlerinin geçerli olacağını lütfen unutmayın.

Emlak vergisinin kadastral değere göre hesaplanması durumunda, emlak vergisinin raporlama dönemleri takvim yılının I, II ve III çeyrekleri olacaktır.

Emlak vergisinin yıllık ortalama değerinden hesaplanması durumunda raporlama dönemleri takvim yılının ilk çeyreği, altı ayı ve dokuz ayı olacaktır.

Emlak vergileri ve avans ödemelerinin ödenmesine ilişkin şartlar ve prosedür, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları tarafından belirlenir. Ön emlak vergisi ödemelerine ilişkin bir tahmin göndermeniz gerekip gerekmediğini öğrenmek için eyaletinize danışın.

Emlak vergisi avans ödemelerinin hesaplanması üç ayda bir vergi dairesine sunulmalıdır. İlk çeyreğin, altı ayın, dokuz ayın sonuçlarına göre, ilgili raporlama döneminin bitiminden sonraki 30 gün içinde sunulması gerekmektedir.

Yıl için emlak vergisi beyannamesinin verilmesi için son tarih, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386. Maddesi ile belirlenir.

Emlak vergisi avans ödemelerinin hesaplamaları üç ayda bir sunulur:

• 2017'nin ilk çeyreği için - 2 Mayıs 2017'ye kadar*;
• 2017'nin ilk yarısı için - 31 Temmuz 2017'ye kadar;
• 2017'nin 9 ayı boyunca - 31 Ekim 2017'ye kadar.

Çalışan sayısı 100 kişiden fazla ise beyanın elektronik ortamda verilmesi gerekmektedir.

Nakliye vergisi beyanı

Yalnızca kayıtlı bir aracı olan kuruluşlar nakliye vergisi beyannamesi verir ve vergiyi öderler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 357. maddesine göre.

Nakliye vergisi ve avans ödemelerinin ödenmesine ilişkin usul ve şartlar, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları ile belirlenir. Yıl sonunda nakliye vergisinin ödenme tarihi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 363. maddesinin 1. paragrafına uygun olarak 1 Şubat'tan önce belirlenemez.

Taşımacılık vergisi beyannamesi en geç 1 Şubat tarihine kadar yılda 1 (bir) kez verilir.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 363.1. Maddesi uyarınca.

Arazi vergisi beyanı

Vergiye tabi olarak kabul edilen arsalara sahip kuruluşların Arazi Vergisi Beyannamesi sunması ve bu vergiyi ödemesi gerekmektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 388. maddesi.

Arazi vergisi ve avans ödemelerine ilişkin usul ve esaslar belediye başkanları tarafından belirlenir ve onaylanır. Ancak genel kural olarak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 397. maddesi uyarınca yıl sonu vergi ödeme tarihi daha erken belirlenemez.
1 Şubat.

Arazi vergisine ilişkin vergi beyannamesi en geç yılda 1 (bir) kez verilir.
1 Şubat.

Kuruluşun 100'den fazla çalışanı varsa beyanın elektronik ortamda sunulması gerekir.

2017'de kişisel gelir vergisi raporlaması

Çalışanları olan tüm kuruluşlar, üç ayda bir ve yıllık olarak kişisel gelir vergisine ilişkin vergi dairesine raporlama yapmaktadır.

6-NDFL formunda raporlama

2017 yılında kişisel gelir vergisine ilişkin Federal Vergi Servisi'ne raporlama, üç ayda bir 6-NDFL formunda sunulur. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 2. fıkrası.

Form 6-NDFL 2017 yılında gönderilmelidir:

• 2016 için - en geç 3 Nisan 2017*;
• 2017 yılının ilk çeyreği için - en geç 2 Mayıs 2017 tarihine kadar;
• 2017 yılının ilk yarısı için - en geç 1 Ağustos 2017 tarihine kadar;
• 2017 yılının 9 ayı için - en geç 31 Ekim 2017 tarihine kadar.

2-NDFL formuna göre raporlama

Form 6-NDFL'deki raporlamaya ek olarak kuruluşların Federal Vergi Hizmetine 2-NDFL sertifikası da göndermeleri gerekmektedir.
Bu sertifika yılda 1 (bir) defa verilir.

2016 yılı için Sertifika 2-NDFL, 04/03/2017 tarihinden önce Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır.*

2017 yılı Sertifikası 2-NDFL, 04/02/2018 tarihinden önce Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır.*

Adına bilgi sunulan kişi sayısı 25 kişiye kadar ise kuruluşun kağıt üzerinde rapor sunma hakkı vardır. Eğer 25'ten fazla kişi varsa elektronik ortamda bildirimde bulunmanız yeterli.

Ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgiler

Ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgiler Federal Vergi Hizmetine yılda yalnızca 1 (bir) kez sunulur.

2017 yılında ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgilerin en geç 20 Ocak 2017 tarihine kadar vergi dairesine iletilmesi gerekmektedir.

Sigorta primlerinin birleşik hesaplanması

Kuruluşların raporlarında 1. çeyrekten itibaren birleşik bir sigorta primi hesaplaması görünüyor
2017.

Zorunlu sigorta primleri üzerindeki kontrolün, 2016 yılında tüm şirketlerin fonlara ödediği Federal Vergi Hizmetine devredilmesinden sonra ortaya çıktı.

Çalışanları olan tüm kuruluşlar hesaplamaları sunar. Raporlama INFS'ye üç ayda bir sunulur: ilk çeyreğin, yarı yılın, dokuz ayın ve takvim yılının sonuçlarına göre.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. paragrafı uyarınca. Raporlama elektronik formatta sağlanmalıdır.

Dolayısıyla, çalışanları olan tüm kuruluşlar Birleşik bir sigorta primi hesaplaması sunar:

• 2017'nin ilk çeyreği için - en geç 30 Nisan;
• 2017'nin ikinci çeyreği için - en geç 31 Temmuz*;
• 2017'nin üçüncü çeyreği için - en geç 30 Ekim.

Fonlara raporlama

Rusya Emeklilik Fonunda 2016 yılı için RSV-1 Formu

2017 yılında, 2016 yılı için RSV-1 formu üzerinden Emeklilik Fonuna bir rapor göndermeniz gerekmektedir.

Son teslim tarihi: en geç 02/15/2017 tarihine kadar kağıt üzerinde; en geç 20.02.2017 tarihine kadar elektronik ortamda.

Ortalama çalışan sayısı 25 kişiden fazla ise raporlama elektronik ortamda yapılır. Şirketin 25'ten az çalışanı varsa, raporlama kağıt üzerinde sunulabilir.

Gelecekte, 2017 yılı boyunca RSV-1 raporunun üç ayda bir Emeklilik Fonuna sunulması gerekmeyecektir. Bu rapor, 2017'den bu yana üç ayda bir Federal Vergi Servisi'ne sunulan Sigorta Primlerinin Birleşik Hesaplamasının yerini aldı.

Rusya Emeklilik Fonunda SZV-M Oluşturun

Kuruluşların her ay Rusya Emeklilik Fonu'na SZV-M formunda rapor vermeleri gerekmektedir.

2017 yılında Rusya Emeklilik Fonuna SZV-M formunda raporlama, raporlama ayını takip eden ayın en geç 15. gününe kadar sunulmalıdır.

Form 4-FSS

Çalışanları olan tüm kuruluşlar rapor sunar. Çoğu kuruluşun raporları elektronik olarak göndermesi gerekmektedir. Yalnızca ortalama çalışan sayısı 25 kişiden az olan kuruluşlar basılı rapor sunabilir.

2017 yılında 2016 yılı için 1 (bir) kez Form 4-FSS'deki raporları göndermeniz gerekmektedir.

Ayrıca 2017 yılında, Form 4-FSS'yi kullanarak hesaplamaların FSS'ye gönderilmesine gerek yoktur. Bu form yerine, 2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren Federal Vergi Hizmetine sunulan "Çalışan sigorta primlerinin birleşik hesaplanması" adlı yeni raporlama tanıtıldı.

Zorunlu iş kazası sigortası primlerinin hesaplanması
ve meslek hastalıkları

Sosyal Sigorta Fonuna raporlama üç ayda bir sunulur: ilk çeyrek, altı ay, dokuz ay ve takvim yılı sonuçlarına göre.

2016 yılı endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması, Form 4-FSS'deki raporlamanın bir parçası olarak Sosyal Sigortalar Fonu'na sunulmaktadır.

2017 yılında iş kazaları ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması Sosyal Sigortalar Fonuna sunulmuştur. Hesaplamanın üç ayda bir Sosyal Sigorta Fonuna sunulması gerekmektedir.
2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren.

Raporların sunulması için son tarihler 24 Temmuz 1998 tarihli Federal Kanunun 24. maddesinin 1. paragrafı ile belirlenir.
125-FZ.

Çoğu kuruluşun raporları elektronik olarak göndermesi gerekmektedir. Bir kuruluşun ortalama çalışan sayısı 25'ten fazlaysa, raporların elektronik olarak sunulması gerekir. Şirketin 25'ten az çalışanı varsa, raporlama kağıt üzerinde sunulabilir.

Endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması 2017 yılında sunulmalıdır:

• 2017'nin ilk çeyreği için - 20 Nisan'a kadar (kağıt üzerinde), 25 Nisan'a kadar (elektronik olarak);
• 2017'nin ilk yarısı için - 20 Temmuz'a kadar (kağıt üzerinde), 25 Temmuz'a kadar (elektronik olarak);
• 2017 yılının 9 ayı boyunca - 20 Ekim'e kadar (kağıt üzerinde), 25 Ekim.

Ana faaliyetin onayı

Kuruluşun her yıl faaliyet türünü Sosyal Sigorta Fonu ile onaylaması gerekmektedir. Bu gereklilik, Rusya Federasyonu Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı'nın 31 Ocak 2006 tarih ve 55 sayılı emriyle onaylandı.

• ana ekonomik faaliyet türünün onaylanması için başvuru;
• ana ekonomik faaliyet türünü doğrulayan sertifika;
• önceki yılın bilançosuna ilişkin açıklayıcı notun bir kopyası (sigortacılar - küçük işletmeler hariç);
• endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması (2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren).

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan LLC'ler için 2017'de rapor göndermek için son tarihler

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar KDV, gelir vergisi ve emlak vergisinden muaftır. Bunun istisnası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. Maddesinin 2. paragrafında açıkça belirtilen durumlardır.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin basitleştirilmiş vergilendirme sistemini kullanan kuruluşlar muhasebe kayıtlarını tutar ve herkes gibi onlar da yıllık mali tabloları Federal Vergi Servisi ve Rosstat'a sunmalıdır.

Çalışanları olan tüm kuruluşların, kullandıkları vergi sistemine bakılmaksızın Sosyal Sigorta Fonu ve Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na rapor vermesi gerekmektedir.

Federal Vergi Servisi, ortalama çalışan sayısı ve sertifikalar hakkında bilgileri 2-NDFL ve 6-NDFL formlarında sunmalıdır.

Sosyal Sigorta Fonu'na ve Federal Vergi Hizmetine 2-NDFL ve 6-NDFL formlarında raporlamanın prosedürü, zamanlaması ve bileşimi yukarıdaki bu makalede tartışılmıştır. Bunlar OSNO'da örgütlenmeyle aynıdır.

Kuruluşun bilançosunda vergiye tabi mülk bulunması durumunda nakliye ve arazi vergisinin ödenmesi gerekir.

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre yılda 1 (bir) defa beyanname verilir.

2016 yılı basitleştirilmiş vergi sistemi beyanının 31 Mart 2017 tarihine kadar basılı veya elektronik ortamda sunulması gerekmektedir. Bu süre Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.23. Maddesinde belirlenmiştir.

2016 yılı vergisinin 31 Mart 2017 tarihine kadar bütçeye aktarılması gerekiyor.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 7. paragrafına uygun olarak aşağıdaki dönemlerde peşin vergi ödemeleri yapmalıdır:

• 2017'nin ilk çeyreği için - 25 Nisan'a kadar;
• 2017'nin ilk yarısı için - 25 Temmuz'a kadar;
• 2017 yılının 9 ayı boyunca - 25 Ekim'e kadar.

UTII ile ilgili LLC'ler için 2017'de raporların gönderilmesi için son tarihler

UTII kuruluşları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesinin 4. paragrafı uyarınca kâr vergisi, KDV ve emlak vergisi ödememektedir. Diğer vergilerin genel şekilde ödenmesi gerekmektedir.

Bir kuruluştaki çalışan sayısı 100 kişiyi aşarsa kuruluş UTII uygulayamaz.

UTII'deki kuruluşlar aşağıdaki raporları sunar:

• UTII beyanı;
• ortalama çalışan sayısı hakkında bilgi;
• 4-FSS formuna göre hesaplama;
• Sosyal Sigorta Fonundaki ana faaliyet türünün teyidi;
• RSV-1 formuna göre hesaplama;
• nakliye vergisi beyanı;
• arazi vergisi beyanı;
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• muhasebe beyanları.

UTII beyanı üç ayda bir sunulur:

• 2016'nın dördüncü çeyreği için - 20 Ocak'a kadar;
• 2017'nin ilk çeyreği için - 20 Nisan'a kadar;
• 2017'nin ikinci çeyreği için - 20 Temmuz'a kadar;
• 2017'nin üçüncü çeyreği için - 20 Ekim'e kadar.

UTII ödemesi, her üç aylık dönem sonuçlarına göre vergi dönemini takip eden ayın 25'inci gününe kadar yapılır.

Sürenin son gününün Rusya Federasyonu mevzuatına göre hafta sonu ve (veya) çalışmayan tatil olarak tanınan bir güne denk gelmesi durumunda, sürenin sonu onu takip eden bir sonraki iş günü olarak kabul edilir.

Yeni form "KDV beyanı" Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 20 Aralık 2016 tarihli N ММВ-7-3/696@ tarihli Kararı belgesi tarafından resmi olarak onaylanmıştır.

“KDV Beyannamesi” formunu kullanma hakkında daha fazla bilgi:

• KDV beyanı göstergelerinin kontrol oranları güncelleniyor

  2019 yılının ilk çeyreği için, KDV beyannamesi, şu şekilde yapılan değişikliklerle birlikte verilmektedir: 2019 yılının ilk çeyreği için, KDV beyannamesi, şu şekilde yapılan değişikliklerle birlikte verilmektedir: yeni bir KDV beyannamesi doldurularak. Ancak unutmayın: Vergi beyannamesinin Kontrol oranlarına göre kontrol edilmesi... satır 040 = KDV beyannamesinin KBK değeri, kodlara uygun olarak belirtilir... OKTMO belirtilir * * * KDV beyannamesi için kontrol oranları verilmiştir. güncellenmiş. Teslimat sırasında...

• Federal Vergi Hizmetinin, 1. çeyrek için oda çerçevesinde KDV beyannamesinin 3. bölümünün 070 ve 170. satırlarına uygunluğuna ilişkin gerekliliği

  KDV beyannamesi 070 numaralı satırda. KDV Vergi Beyannamesinin 070 numaralı satırının doldurulmasının doğruluğunu kontrol etmek için... alınan avanslar (KDV beyannamesinin 070 satırı) kabul edilen avanslara ilişkin KDV tutarları ile... ve KDV'nin kabulü kesinti için 170. satıra KDV vergi beyannamesi yansıtılır 1... avans alır (KDV'yi hesaplar ve KDV beyannamesinin 070. satırında gösterir) ve diğerinde... gönderilen tüm KDV vergi beyannamelerini devlet anından itibaren analiz eder kayıtlarımız...

• KDV beyanı: deneysel ürünlere ilişkin verileri görüntüleme

  TKS'ye göre KDV beyannamesinin yalnızca belirlenen formatta elektronik ortamda verilmesi zorunluluğu... Sırasıyla 4, 5, 6 KDV beyannameleri. Vergi acentesi bir KDV borcunu ödeyen kişidir. Biraz farklı bir şekilde ortaya çıkıyor... KDV beyanı göstergelerinin kontrol oranlarında, tedarikler onlar tarafından sağa yansıtılıyor. Söylenenleri özetleyelim (KDV beyannamesinin vergi acenteleri - “özel rejim memurları” tarafından doldurulması hakkında ve... KDV beyannamesinin vergi acenteleri - mal alıcıları tarafından doldurulmasına ilişkin bazı konuları ele alalım, ...

• KDV beyanı güncellendi

  KDV beyannamesinin şekli ve formatı, beyanname doldurma prosedürü ayarlandı. Bunun nedeni... KDV beyannamesinin şekli ve formatıydı ve beyanname doldurma prosedürü de düzenlendi. Bunun nedeni... beyannamenin doldurulmasıydı). Lütfen dikkat: Sec. için işlem avantajı kodları. Beyanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün Ek 1'inden 7 KDV beyanı seçilmiştir. Eğer... vergi mükellefi KDV'ye tabi olmayan işlemler gerçekleştirmişse, yansıtılan her biri için...

• KDV beyannamesi için istenen açıklamalar: Mükellefin eylemleri

  Vergi dairesi, vergi mükellefi tarafından verilen KDV beyannamesinin "kamera incelemesi" sırasında, vergi mükellefinin karşı tarafı tarafından verilen KDV beyannamesinde bu işlemlerle ilgili bilgilerin veya... işlemin eksik olduğunu keşfedebilir. karşı tarafın KDV beyannamesi; karşı tarafın aynı raporlama dönemi için KDV beyannamesi sunmaması; karşı taraf vergi beyannamesi verdi...

• KDV iadesi göstergelerine ilişkin kontrol oranları güncellendi

  KDV beyanları. 2017 yılı ilk çeyreği vergi döneminden itibaren KDV beyannamesi... Sek. 2 KDV beyannamesi (KDV beyannamesinin doldurulmasına ilişkin Prosedürün 37.6 maddesi). On line 070 vergi... bölümünü doldururken. 2 KDV beyannamesi gösterecektir: 060 – 3.600 satırında ... KDV beyannameleri). Daha fazla bilgi için “Sabit varlıklardaki KDV'nin restorasyonu hakkında” istişaresine bakın. KDV beyannamesinin başlık sayfasındaki beyan göstergelerini raporlama yılına bağlayan Federal Vergi Servisi. Belirtilen kodlar,...

• İhracat: 1 Temmuz 2016'dan sonra muhasebeye kabul edilen genel işletme giderleri üzerinden alınan KDV KDV beyannamesinin hangi bölümüne yansıtılmalıdır?

  Arabalar. Arabalar için kabul edilen genel işletme giderleri üzerinden talep edilen KDV KDV beyannamesinin hangi bölümüne yansıtılmalıdır? Genel işletme giderleri üzerinden talep edilen KDV'nin KDV beyannamesinin hangi bölümüne yansıtılması gerekir...)? Sonucun gerekçesi: Vergi mükellefi tarafından dördüncü çeyrek...% için sunulan KDV vergi beyannamesinin formu (bundan sonra beyanname olarak anılacaktır), KDV vergi beyannamesinin 4. bölümünde (Prosedürün 41.3 maddesi) belirtilmektedir. ). Farklı...

• KDV beyannameniz kabul edilmezse ne yapmalısınız?

  KDV vergi beyannamesini hazırlayıp kontrol ettikten sonra, muhasebecinin son bir adımı kaldı - göndermek... KDV vergi beyannamesini hazırlayıp kontrol ettikten sonra, muhasebecinin yalnızca son bir adımı kaldı - göndermek... toplamda, Beyannamenin kabul edilmeme nedeni ise şu ifadeye dayanılarak belirtiliyor: “Beyannamede hata var ve kurum tarafından kabul edilmiyor.” Örnek. Şirket, kanunla belirlenen süreler içerisinde KDV beyannamesini sunmuştur. 26 ... vergi beyannamesinin kabul edilmemesi hakkında: “Beyannamede hatalar var ve...

• Tercihli işlemlerle KDV beyannamesinin “kamera odası” hakkında

  İstişare, aşağıdakileri yansıtan KDV beyannamelerinin masa başı denetimlerinin yapılmasına ilişkin açıklamalar hakkında olacaktır: İstişare, aşağıdakileri yansıtan KDV beyannamelerinin masa başı denetimlerinin yapılmasına ilişkin açıklamalar hakkında olacaktır: Federal Vergi Servisi, vergilerin masa başı denetimlerinin yapılmasına ilişkin tavsiyeler yayınlamıştır. Yansıtılan...'ı içeren KDV beyannameleri Bölüm 2'ye yansıtılmıştır. İlgili işlem kodu için KDV vergi beyannamesinin 7'si (1010245 - ... yansıtmayan KDV beyannamelerinin masa başı denetimlerinin yapılmasıyla ilgili...

• Açıklayıcı bir KDV beyannamesi göndermeniz gerekmediğinde

  Değiştirilmiş bir KDV beyannamesi sunma ihtiyacı, aşağıdakilere neden olabilir: Değiştirilmiş bir KDV beyannamesi sunma ihtiyacı, aşağıdakilere neden olabilir: ve muhasebeciyi, değiştirilmiş bir KDV beyannamesi sunmaya mecbur bırakabilir. Özellikle, eğer... son çeyrekte, KDV beyannamesi zaten sunulmuşsa. Kontrolörler... alıcıyı KDV iadesine ilişkin bir açıklama hazırlamaya zorlamaz. Ayarlama belgesindeyse... ayarlamayı yaptıktan sonra. Ayarlama durumunda, ayarlama KDV iadesi gerekli değildir...

• Hangi hatalar açıklayıcı bir KDV iadesi gerektirir?

  KDV beyannamesi verdikten sonra tespit edilmesi gerekmektedir; Hadi anlayalım... KDV beyannamesini verdikten sonra tespit edildiler; Gelin bunu çözelim... ve açıklayıcı bir KDV beyannamesi sunma ihtiyacını da beraberinde getirelim. Bir muhasebeci bu tür satışlara ve ardından KDV iadesine izin verebilir. Örneğin, mallar sevk edildi... Büyük olasılıkla böyle bir işlem, 2017 yılının 1. çeyreğine ait KDV beyannamesine dahil edilecektir... KDV vergi matrahının tespiti şu tarihte oluşturulduğundan, güncel beyanname vermek...

• Özel bir rejim kullanan kuruluşların ve bireysel girişimcilerin KDV beyannamesi vermesi gereken ek bir durum

  ... (vergi temsilcisi olarak) ve KDV beyannamesi mi göndereceksiniz? Buna makul bir şekilde cevap vermek için... . KDV vergilendirmesinin amacı Bilindiği gibi KDV vergilendirmesinin nesneleri mal satışını içeren işlemlerdir...; KDV vergi mükellefinin yükümlülüklerinden muafiyet sağlanır, ancak yükümlülüklerden muafiyet sağlanmaz... KDV vergi mükellefi, kayıt olduğu yerdeki vergi makamlarına vergi beyannamesi sunabilir... KDV vergi beyannamesinin 2. Bölümünde ( Rusya Federal Vergi Servisi Emri tarafından onaylanan KDV beyannamesini doldurma prosedürü...

• Kredi sağlanmasına ilişkin işlemlerde kredinin “gövdesinin” KDV beyannamesinin 7. bölümüne yansıtılması gerekli midir?

  Krediler, KDV beyannamesinin 7. bölümünde kredinin “gövdesi” değil... krediler, KDV beyannamesinin 7. bölümünde kredinin “gövdesi” değil... . Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149'u). KDV vergi beyannamesinin formu (bundan sonra Beyanname olarak anılacaktır) ve doldurma prosedürü... KDV vergi beyannamesi, doldurma prosedürü ve KDV vergi beyannamesinin gönderilme formatı. .. Mükelleflerin ilgili işlemleri gerçekleştirirken vergi makamlarına verdikleri KDV beyannamesinin bileşimi...

• KDV indiriminin aktarılması

  Kesinti mi? KDV indirimi sonraki vergi dönemlerine nasıl aktarılır? ... TRUIP, vergi dönemi için KDV beyannamesinde bir indirim beyan edebilirsiniz, bu vergi dönemi için KDV beyannamesinin verilmesi için son tarihin son gününden sonra, alıcı... vergi dönemi. KDV indirimlerinin aktarılmasına ilişkin kural: ne zaman uygulanır? Aynı zamanda... vergi mükellefi tarafından üç yıl sonra vergi beyannamesinin verildiği durumlar... Nisan - KDV beyannamesinin verilmesi için son gün). Mayıs 2019'da (sonra...

• Oran artışları ve diğer KDV değişiklikleri

  Bilgi: KDV beyannamesinin masa başı doğrulama süresinin kısaltılması, aşağıdakileri içeren yabancı kuruluşları etkilemedi: KDV beyannamesine ilişkin belgeler kontrol edilir, ancak beyanın kendisi kontrol edilmez. Ancak yasa koyucuların KDV beyannamesinin masa başı denetiminin sonuna kadar toplanması daha muhtemeldir. Ancak böyle bir uzatma olasılığı... KDV beyannamesinin masa başı denetimi için azami süre değişmeyecektir (değil... vergi makamlarına sunulan KDV beyannameleri esas alınarak yapılan vergi denetimleri...

Vergi makamları 2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin KDV beyannamelerini 25 Ekim'e kadar bekliyor. Form aynı ama denetleyicinin gözden kaçırmayacağı tehlikeli hatalar var. Size yardımcı olmak için, 2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin KDV beyannamesi doldurma örneğini burada bulabilirsiniz.

2017 yılı 3. çeyreğine ait KDV beyannamesi: form (form)

2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin raporlama için kullanılması gereken KDV beyannamesi formu, Federal Vergi Dairesi'nin 29 Ekim 2014 tarih ve MMV-7-3 sayılı emriyle onaylandı/ Vergi yetkilileri formu ve doldurma prosedürünü güncelledi 20 Aralık 2016 tarih ve MMV-7-3/ sayılı emirle düzenlenmiştir.

Yeni KDV beyan formu artık yeni değil; 12 Mart 2017'den bu yana yürürlükte. Kuruluşlar bunu zaten 1. ve 2. çeyrekler için raporladılar. Ancak her ihtimale karşı, beyanı yeni bir form kullanarak ve yeni bir formatta gönderecek şekilde programı güncelleyin. Müfettişler eski formu kabul etmeyecektir.

2017 yılı 3. çeyreğine ait KDV beyanname formu

KDV beyannamenizi müfettişliğe elektronik ortamda göndermeniz gerekmektedir. Yalnızca vergi ödemekten muaf olan vergi acenteleri kağıt üzerinde rapor verebilir.

2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin KDV beyannamesi: numune doldurma

Formu doldururken nelere dikkat etmeniz gerektiğini hatırlatalım ve doldurmanın bir örneğini sunalım.

Hesaplanan verginin toplam tutarı artık 110. satır yerine 3. bölümün 118. satırında belirtilmelidir.

Yeni hat 125'te şirketlerin yüklenicilerin sunduğu KDV'yi deşifre etmesi gerekiyor.

110 numaralı hat ve 3 - 041, 042, 115, 185 numaralı bölümlerin diğer yeni hatları, Kaliningrad bölgesindeki FEZ'e katılan şirketler tarafından dolduruluyor.

Bölüm 3'ün Ek 1'inde, şirketin 10 yıl boyunca KDV'yi iade ettiği mülkün adresini artık doldurmanıza gerek yoktur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171.1. Maddesinin 4. fıkrası). Her nesne için beyannameye, nesnenin giriş tarihini ve maliyetini, amortismanın başlangıç ​​tarihini ve diğer ayrıntıları doldurduğunuz Ek 1'i ekleyin.

8. bölümde gümrük beyanname numarasını her ayrı satıra 150 doldurmanız gerekmektedir.

9. bölümde yeni bir satır 035 “Gümrük beyannamesinin kayıt numarası” ortaya çıktı. Ancak ithal mal veya ihracat ürünü satan sıradan firmalar bu satırı doldurmuyor. Gümrük numarası satış defterine ve ardından fatura numarası yerine Kaliningrad bölgesindeki SEZ şirketinin beyanına girilecektir. Bu tür değişiklikler, 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nde yapılacaktır.

Bölüm 7'de (ММВ7-3/ sayılı emirle onaylanan Prosedürün Ek 1'i) yansıtılan vergilendirilmeyen işlemlerin kodları da değişmiştir. 1 Ekim 2016 tarihinden itibaren KDV'ye tabi olmayan işlemler için listeye yeni kodlar eklenmiştir. Diğer kodların adı değişti.

Federal Vergi Servisi, 10 ve 11. bölümlerden faturanın düzenlendiği ve alındığı tarih olan 010 satırlarını kaldırdı.

2017 yılının 3. çeyreği için KDV beyannamesi doldurma örneği

2017 yılı 3. çeyrek KDV beyannamesindeki kesintiler

Şirketler endişelenmeden daha fazla KDV indirimi talep edebilir. Üç ay boyunca ülke genelinde tahakkuk eden vergilerdeki kesintilerin ortalama payı %87,8'den %87,9'a yükseldi. Bu süre zarfında hemen hemen tüm bölgelerde göstergeler değişti.

KDV beyannamesinde kesintilerin güvenli payı

Ülkedeki en düşük güvenli pay Hantı-Mansi ve Yamalo-Nenets Özerk Okrugları'ndadır (%66,5 ve %69,6). Ancak önceki çeyreğe göre rakam 0,4 ve 0,9 arttı.

Bu çeyrek, kesintiler için en uygun üç bölgeden oluşuyor. Bunlar Nenets Özerk Okrugu (%107,4), Çeçenistan (%107,1) ve Amur Bölgesidir (%102,3). Üst üste üç çeyrek boyunca kesintilerin payı burada en yüksek oldu.

Moskova'da kesintiler %0,2 artarak %90'a ulaştı. Moskova bölgesinde ise dinamikler tam tersi. Burada kasa payı 0,1 azalarak 90,3 oldu. St. Petersburg'da ise rakam %90,6'dan %90,3'e düştü.

Şirketlerin güvenli payı karşılamak için kesintileri kaldırmaları gerekmiyor. Ancak bildirilen rakamın bölge ortalamasından yüksek olması durumunda açıklama yapmaya hazır olun.

Kanun, müfettişlerin büyük kesintiler nedeniyle komisyon çağırmasını yasaklamamaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 31. Maddesi). Ancak vergi yetkililerinin masada açıklama talep etme hakkı yoktur, çünkü büyük kesintiler bir hata veya çelişki değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. Maddesi). Böyle bir talep gelirse en azından kısaca cevap vermeniz veya açıklama yapmak zorunda olmadığınızı açıklamanız daha güvenli olacaktır (aşağıdaki vergi yetkililerinin görüşlerine bakınız).

Alevtina Polyakova, Rusya Federasyonu Devlet Sivil Hizmetinin 2. sınıf danışmanı:

“Vergi mükellefinin saklayacak bir şeyi yoksa, hiçbir şey onu KDV indirimi miktarına ilişkin açıklama yapmaktan alıkoyamaz. Bir şirket bir talebe yanıt vermediğinde, bu durum kontrolörlerin onun vicdansız bir vergi mükellefi olduğuna inanmasına neden olur. Ayrıca daha sonra vergi müfettişlerine bazı şeyleri açıklamanız gerekecektir. Şirketin talebi dikkate almaması veya müfettişlerin işine gelmeyecek şekilde yanıt vermesi halinde komisyona davet edilecek.”

Vitaly Kritsky, Rusya Federasyonu Devlet Sivil Hizmetinin 3. sınıf danışmanı:

“Şirketin kanunlarda öngörülmeyen taleplere yanıt verme zorunluluğu yoktur. Vergi dairelerinin kameral çerçevesinde talep edebilecekleri liste kapandı. Ve yüksek kesintileri açıklama zorunluluğu da burada yer almıyor. Bu nedenle hiçbir şeye cevap veremez veya karşı soru yazamazsınız. Yani: müfettişlerin Vergi Kanunu'nun hangi maddelerine dayanarak açıklama talep ettiği. Veya tek heceli kelimelerle, kelimenin tam anlamıyla tek bir cümleyle cevap verebilirsiniz. Şirket için güvenli, hiçbir sonucu yok.”

Larisa Semina, Rusya Federasyonu Devlet Sivil Hizmetinin 2. sınıf danışmanı:

“Yüksek kesinti talebine yanıt vermezseniz şirket komisyona çağrılacak. Cevap vermek daha iyidir çünkü bunu kağıt üzerinde yapmak müfettişin önünde oturmaktan daha kolaydır. Ayrıca şirketin talebi dikkate almaması durumunda denetim ceza kesebilir. Talepte vergi makamları ceza verebilecekleri maddeye atıf yapacaklar.”