Kuidas korraldada laenu asutajalt 1C-s. Laen asutajalt: postitused. Töötaja üksikisiku tulumaksu peegeldus

Kui organisatsioon vajab raha, võib asutaja, kellega laenuleping sõlmitakse, saada ajutise rahalise abi allikaks. Kui see leping on intressivaba, tuleb selles märkida, et raha kasutamise eest intressi ei maksta (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 809 punkt 1).

Raamatupidamises ja maksuarvestuses ei kajastata asutajalt laenatud või tagastatud vahendeid ei organisatsiooni tulude ega kuludena.

Raamatupidamine

Asutajalt saadud laenatud vahendeid ei kajastata organisatsiooni tulude osana, vaid need suurendavad ainult selle võlgnevusi (PBU 9/99 "Organisatsiooni sissetulekud" punkt 3). Tagastatud intressivaba laenu summa ei kajastu kuludes, vaid toob kaasa võlgnevuse vähenemise (PBU 10/99 "Organisatsiooni kulud" punkt 3).

Intressivaba laenu saamise ja tagasimaksmise tehingute kajastamiseks kasutatakse alamkontot 66.03 “Lühiajalised laenud” (kui laen laekub perioodiks kuni 12 kuud) ja alamkontot 67.03 “Pikaajalised laenud” (kui laenumakse on laekunud). laen laekub perioodiks üle 12 kuu) (Kontoplaani raamatupidamise kasutamise juhend). Need kontod vastavad arvelduskontodele 50 “Sularaha” või 51 “Arvelduskontod”.

Maksuarvestus

Laenu saamise ja tagasimaksmise toiminguid ei kajastata müügina ja sellest tulenevalt ei maksustata neid käibemaksuga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, punkt 2, artikkel 146).

Laenulepingu alusel saadud ja tagastatud rahalisi vahendeid ei kajastu laenuvõtva organisatsiooni tuludes ja kuludes kasumimaksustamise eesmärgil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 10, punkt 1, artikkel 251, maksuseadustiku punkt 12, artikkel 270). Vene Föderatsiooni koodeks).

Märge! Hüvitise määramise ja selle hindamise kord, kui organisatsioon saab intressivaba laenu, ei ole kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatükiga. Sellest tulenevalt ei ole intressivaba laenu kasutamine laenu võtva organisatsiooni poolt majanduslik kasu, mis ei too kaasa tulumaksubaasi suurenemist (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 02.09.2015 nr 03 -03-06/1/5149).

Näide

Organisatsioon Naming LLC (laenuvõtja) sai asutajalt D.I. Nesterovi. (laenuandja) arvelduskontole lühiajaline intressivaba laen summas 490 000,00 rubla perioodiks 7 kuud. Asutaja on Vene Föderatsiooni elanik ja omab 100% selle organisatsiooni põhikapitalist. Laenu eesmärk on käibekapitali täiendamine. Intressivaba laen tasuti ennetähtaegselt sularahata maksega täies ulatuses.

1. Intressivaba laenu laekumine laenuvõtja arvelduskontole

Toimingu 1.1 “Saadud organisatsiooni asutajalt intressivaba laenu” sooritamiseks (vt näidistabelit) tuleb koostada dokument Kviitung arvelduskontole. Selle dokumendi tulemusena genereeritakse vastavad tehingud.

Dokumendi “Laekumine arvelduskontole” koostamine (joonis 1):

Dokumendi “Laekumine arvelduskontole” täitmine (joonis 2):

1. Dokumendi tehingu tüüp Laenu saamine vastaspoolelt.
2. Põllul alates märkida intressivaba laenu laekumise kuupäev vastavalt pangaväljavõttele.
3. Põldudel sisse. number Ja sisse. kuupäev märkige pangakorralduse andmed.
4. Põllul Maksja valige kataloogist "Vastaspooled" asutaja laenuandja nimi.
5. Põllul Maksja konto märkige üksikisiku konto, millelt raha kanti.
6. Põllul Summa Sisestage saadud laenusumma.
7. Kui klõpsate hüperlingil Jagatud makse ilmub vorm “Makse jaotus”, kus saab vajadusel laekunud raha jaotada vastavalt vajalikele lepingutele ja rahavoogude kirjetele. Meie näites seda funktsiooni ei kasutata.
8. Põllul Kokkulepe vali intressivaba laenuleping, mis peaks välja nägema muud(joonis 3).
9. Täitke ülejäänud väljad, nagu näidatud joonisel fig. 2
10. Nupp Käitumine.

Dokumendi “Laekumine arvelduskontole” (joonis 4) konteerimise tulemus:

Dokumendi tulemus .

Asutajale saadud lühiajaliste laenude arveldusvõlgade jälgimiseks saate kasutada aruannet Käibe bilanss kontol 66.03 “Lühiajalised laenud”.

Selleks tehke järgmist (joonis 5):

1. Helista menüüst: Aruanded–Standardaruanded–Konto bilanss.
2. Põldudel Periood valige periood, mille kohta aruanne koostatakse.
3. Põllul Kontrollima valige konto 66.03 .
4. Klõpsake nuppu Vorm.

Lisateavet raamatupidamisregistri loomise kohta aruandest "Kontobilanss" leiate artiklist "Raamatupidamise registrid".

Nagu bilansist nähtub, moodustati kontol 66.03 “Lühiajalised laenud” võlgnevusi summas 490 000,00 RUB.

2. Intressivaba laenu tagastamine asutajale

Näite tingimuste kohaselt tasus organisatsioon intressivaba laenu sularahata maksega ennetähtaegselt täies ulatuses.

Toimingu 2.1 “Maksekorralduse koostamine intressivaba laenu tagasimaksmiseks” sooritamiseks (vt näidistabelit) tuleb koostada dokument Maksekorraldus. Dokumendi konteerimise tulemusena ei teki ühtegi kirjet.

Kui maksejuhised luuakse programmis Client-Pank, siis pole neid vaja 1C: Raamatupidamine 8-s luua. Sel juhul sisestatakse vaid dokument “Arvelduskontolt mahakandmine”, mis genereerib vajalikud tehingud. Dokumendi “Arvelduskontolt mahakandmine” saab luua käsitsi või muudest välistest programmidest (näiteks “Klient-pank”) allalaadimise alusel.

Dokumendi “Maksekorraldus” koostamine ja täitmine:

1. Helista menüüst: Pank ja kassaaparaat – Pank–Rahakorraldused.
2. Klõpsake nuppu Loo.
3. Operatsiooni tüüp Laenu tagasimaksmine vastaspoolele.
4. Põllul Saaja valige asutaja kataloogist "Vastaspooled". Väljad “Saaja konto” ja “Leping” täidetakse automaatselt.
5. Põllul Makse summa kajastada tagasimakse summat. Väli „sh. protsent" ära täitke, sest Laen näite tingimustel on intressivaba.
6. Täitke ülejäänud väljad, nagu näidatud joonisel fig. 6.
7. Märkige ruut Tasuline ja klõpsake lingil Sisestage arvelduskonto deebetdokument. Sel juhul kuvatakse dokument “Arvelduskontolt mahakandmine” toimingu tüübiga “Laenude ja laenude arvestused”, kus kõik väljad on vaikimisi täidetud alusdokumendist (joonis 7). Tühjendage märge Kinnitatud pangaväljavõttega, sest Raha pole veel arvelduskontolt debiteeritud. Dokumendi “Arvelduskontolt mahakandmine” salvestamisel tehinguid ei teki. See märkeruut on märgitud pangaväljavõtte registreerimisel (vt allpool).
8. Prinditud maksekorralduse vormile helistamiseks kasutage nuppu Maksekorraldus.
9. Nupp Pühkige ja sulgege.

Pärast pangaväljavõtte saamist, kus on fikseeritud arvelduskontolt raha debiteerimine, on vaja tehingute genereerimiseks kinnitada eelnevalt koostatud dokument “Arvelduskontolt mahakandmine”.

Dokumendi “Arvelduskontolt mahakandmine” kinnitus (joonis 7):

1. Helista menüüst: Pank ja kassa–Pank–pangakonto väljavõtted.
2. Avage dokument Debiteerimine arvelduskontolt(pole teostatud).
3. Väli Makse tüüp tuleb täita väärtusega "Võla tagasimaksmine".
4. Märkige ruut Kinnitatud pangaväljavõttega.
5. Nupp Käitumine.

Dokumendi “Arvelduskontolt mahakandmine” (joon. 8) tulemus:

Tehingute vaatamiseks klõpsake nuppu Kuva postitused ja muud dokumendi liikumised .

Intressita laenulepingu alusel asutaja-laenuandja ees võlgade puudumise kontrollimiseks saate kasutada aruannet Käibe bilanss kontol 66.03 “Lühiajalised laenud” (joon. 9).

Bilansist nähtuvalt puudub kontol 66.03 “Lühiajalised laenud” võlg asutaja ees.

Intressita laenu tagastamine asutajale kaardil on lihtne ja turvaline viis laenukohustuste tagasimaksmiseks. Uurige meie materjalist, kuidas sellises olukorras võimalikke vigu vältida.

Kas asutaja saab oma ettevõttele laenu anda?

Ettevõte ja selle asutaja võivad vajadusel tegutseda laenulepingu – vastastikuse lepingu rahaliste vahendite või muu vara laenusaajale laenuandjalt omandisse üleandmise – osalistena.

Lisateavet laenatud vahendite kohta saate linki järgides.

Laenusuhted asutajaga võimaldavad ettevõttel kiiresti saada raha või muid esemeid madalaima hinnaga:

• jooksva äritegevuse läbiviimiseks;
• materiaalse baasi laiendamine;
• uute tehnoloogiate kasutuselevõtt;
• muuks otstarbeks (pakkumisel osalemise sissemakse tegemiseks, võlgade tasumiseks jne).

Ettevõtte (laenuvõtja) ja asutaja (laenuandja) suhtes ei ole kehtestatud erilisi regulatiivseid piiranguid. Seetõttu saab asutaja oma ettevõttele laenu anda:

• raha või muu vara, millel on ühised üldtunnused (mudel, värvus, sort jne) – art. punkt 1. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 807;
• laenatud raha mis tahes summas ja mis tahes perioodiks;
• intressiga või ilma.

Laenu võttev ettevõte saab asutajalt laenu võtta:

• sõltumata tema osa suurusest põhikapitalis;
• konkreetsetel eesmärkidel (sihtlaen) või ilma laenu eesmärki täpsustamata;
• tingimusel, et laenatud raha tagastatakse ja laenuleping vormistatakse kirjalikult (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 808).

Asutajaga laenulepingu näidise saate alla laadida lingi abil.

Laenuleping asutajaga: kuidas end vigade eest kaitsta?

Laenulepingu alusel raha tagastamine on laenusuhte üks viimaseid etappe. Sellele eelnevad sellised olulised protseduurid nagu:

• laenutingimuste kokkuleppimine;
• laenulepingu koostamine;
• asutajalt ühingule laenatud vahendite ülekandmine ja seda tõendava dokumendi (üleandmis-vastuvõtuakt, kviitung jne) koostamine;
• laenatud vahendite hankimise toimingute kajastamine raamatupidamises.

Kui nendes etappides tehakse vigu, võivad probleemid tekkida laenu tagasimaksmise etapis. Seetõttu kontrollige eelnevalt:

• kas laenulepingu alusel võõrandatud vara on individuaalsete tunnustega (näiteks ei saa laenu esemeks olla pealkirja ja tunnusnumbriga auto);
• rahalise kohustuse valuuta - vastavalt art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 317 kohaselt peab selline kohustus olema väljendatud rublades (laenulepingus võib esineda välisvaluuta, kuid ainult samaväärsena Vene Föderatsiooni keskpanga kursi alusel);
• kas laenulepingus on sätestatud kõik selle olulised (laenu ese ja selle tagasimaksmine) ja lisatingimused (tagasimakse tähtaeg, intressivaba tingimus jne).

Laenu tagasimaksmine: millega kõigepealt arvestada?

Enne kui otsustate, kas tagastada intressivaba laen asutajale kaardil, peate kontrollima:

• asutaja-laenuandjal ei ole võlgnevust osa põhikapitali sissemaksmiseks - kui asutaja ei ole õigeaegselt panustanud oma "volitatud" osa või ei ole seda täielikult ettevõttele üle kandnud, kasutatakse laenatud vahendeid makske selline võlg ära ja tema kaardile pole enam midagi tagastada;
• laenulepingus tingimuse olemasolu, mis võimaldab kasutada asutajakaardile laenatud raha tagastamise meetodit;
• võrrelda ettevõtte asutajalt saadud laenatud vahendite liike ja laenulepingu alusel tagastatavaid vahendeid.

Kui saite laenulepingu alusel partii ehitusmaterjale, siis sularahas laenukaardile tagastamisest ei saa juttugi olla. Laenusuhted eeldavad ühtset reeglit: "mida laenate, tagastage see" (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 807 punkt 1).

Seega, olles laenulepingu tingimuste kokkuleppimise etapis taganud vigade eest ja veendunud, et laenu saab rahas tagasi maksta asutaja-laenuandja kaardile, saate asuda otse laenu tagastamise protseduurile. fondid (vt allpool).

Intressita laenu tagastamine asutajale: millist meetodit valida?

Ettevõttel saab olla ainult 2 legaalset “sularahataskut”, millest ta saab temalt laenatud raha asutajale üle kanda:

• arvelduskontolt;
• kassast.

Arvelduskontolt asutajakaardile ülekandmiseks vajate:

• laenulepingus (või selle lisalepingus) kirjeldus sarnase võla tagasimaksmise viisi kohta;
• märkides selles üksikasjalikud pangaandmed raha kaardile kandmiseks.

Kui ettevõtte arveldusarvel raha ei ole, aga kassas on, on oluline arvestada järgnevaga:

• te ei saa väljastada kassast raha laekunud laenu tagasimaksmiseks (Vene Panga sularahatehingute tegemise korra juhendi nr 3210-U punkt 4, 11. märts 2014, Moskva linnakohtu 14. detsembri otsus , 2012 asjas nr 7-2207/2012);
• kassas olevad vahendid kantakse arvelduskontole ja seejärel tehakse asutajale ülekanne kaardile, mille juures on makse eesmärgi juures märge “Raha tagastamine __ nr __ laenulepingu alusel”.

Ärge jätke tähelepanuta sularahapiiranguid, vastasel juhul võite rahaliselt kannatada - vastavalt artiklile. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkti 15.1 kohaselt on rahatrahv seda tüüpi sularaharikkumiste eest kuni 50 000 rubla.

Milliseid “sularaha” nõudeid on ohtlik eirata, on kirjas materjalis “Sularahatehingute tegemise kord 2017. aastal”.

Laenu tagasimaksmise kord: milliste tingimustega veel arvestada ja millistel kontodel kajastada?

Asutajale laenulepingu alusel võla tagasimaksmisel ja tema kaardile raha ülekandmisel ärge unustage vajadust:

• laenulepingus sätestatud laenu tagasimaksegraafiku järgimine;
• laenatud võla täielikku tagasimaksmist hiljemalt ühe kuu jooksul alates lepingus märgitud kuupäevast (kui maksegraafikut ei esitata).

Kui te ei saa oma praeguses äritegevuses ilma ajakavadeta hakkama, õppige meie veebisaidil postitatud materjalidest:

• "Kuidas õigesti koostada kutsestandardite rakendamise ajakava?" ;
• "Mida see tähendab - rotatsiooni töögraafik?" ;
• “Tööajakava 2017. aastaks – laadi alla vorm”.

Raamatupidamises kajastage laenu tagasimaksmine asutajakaardile, kirjutades:

Dt 66 (67) Kt 51 - laenu tagasimaksmine asutajakaardile laenulepingu alusel.

Rakenda:

• konto 66 "Arveldused lühiajaliste laenude ja laenude eest" - kui laenasite asutajalt raha vähem kui 12 kuuks;
• konto 67 “Arveldused pikaajaliste laenude ja laenude eest” - kui laenulepingus on ette nähtud pikem laenuperiood (üle aasta).

Pangaväljavõte kinnitab:

• asutajale võla tagasimaksmise fakt;
• ülekannete maht ja üksikasjad.

Kui maksate laenu osade kaupa tagasi, järgige kõiki ülaltoodud soovitusi iga tagastatava võlaosa puhul.

Mida teha, kui te ei saa laenu asutajakaardile tagastada?

Laenatud vahendite tagasimaksmine on laenulepingu kohustuslik tingimus. Kaardil oleva võla tagastamine asutajale võib aga olla võimatu mitmel põhjusel, näiteks:

• arvelduskontol puuduvad rahalised vahendid;
• Pangakonto on maksuameti poolt blokeeritud;
• muudel juhtudel (panga tegevusluba tühistati jne).

Kui rahalised raskused on ajutised ja varem või hiljem on ettevõttel võimalus kanda laenulepingust tulenev võlg asutajakaardile:

• leppida laenuandjaga kokku laenu tagasimakse tähtaja pikendamises, vaadata üle maksegraafik;
• vormistama tingimuste muutmise laenulepingu lisalepingus, lisama sellele korrigeeritud maksegraafiku;
• kontrollida, kas laenust on tähtaegade pikenemise tõttu saanud pikaajaline laen – detailne analüüs selles küsimuses võimaldab korrektselt täita raamatupidamisaruannete selgitusi ning anda selle kasutajatele täielikku ja usaldusväärset teavet ettevõtte laenatud laenude kohta. kohustusi.

See väljaanne ütleb teile, millisel real laenatud kapitali kajastada.

Kui ettevõtte majanduslik olukord lähiajal ei parane ja laenulepingust tulenevat võlga asutajale ei ole võimalik tagasi maksta, tuleb kaaluda muid võimalusi rippuva võlaga probleemi lahendamiseks. Lisateavet ühe neist meetoditest leiate järgmisest jaotisest.

Probleemi lahendamine "kinni jäänud" laenuga

Igasugune laen koormab bilansilist kohustust – see suurendab ettevõtte võlgade kogusummat ja mõjutab nii üksikuid finantssuhtarvusid kui ka üldist finantsseisundit.

Selle olukorra saab hõlpsasti lahendada laenuandja ise – ettevõtte asutaja. Tal on õigus oma ettevõtet võlakoormast vabastada, andes laenulepingujärgse võla andeks.

Kui asutaja otsustab oma ettevõtte võla andestada, peab ta:

• arvestama art. nõuete täitmist. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 415 - asutaja võib ettevõtte võla andestada, kui see ei riku teiste isikute õigusi võlausaldaja vara suhtes;
• vormistada võlgade andmine kokkuleppe või muu dokumendiga;
• kajastab raamatupidamises tagastatud võlga:
  • raamatupidamises kustutatud võla arvestamisega muude tulude hulka (Dt 66 (67) Kt 91);
  • maksuarvestuses arvestama võla suurust tegevusvälises tulus, kui äriühingu ees võla ära andnud asutaja osa ei ulatu 50%-ni (MKS § 251 alapunkt 11, punkt 1, artikkel 251). Venemaa Föderatsioon); kui tema osa on 50% või rohkem, siis tulu maksuarvestuses ei kajastu.

Asutaja saab andestada nii osa laenulepingujärgsest võlast kui ka kogu intressivaba laenu summa.

Tulemused

Laenatud raha saab asutajakaardile tagastada ainult ülekandega ettevõtte arvelduskontolt ja tingimusel, et laen on antud rahas. See laenu tagasimakse viis tuleb lepingus või selle lisakokkuleppes täpsustada.

Üsna sageli kasutatakse ettevõtetel rahapuuduse korral asutajate raha, mis vormistatakse saadud laenuna. Selles artiklis vaatleme, kuidas kajastada asutaja laenu 1C raamatupidamise 8. väljaandes. 3.0, selle laekumine, intressi- ja üksikisiku tulumaksu arvestus ning laenu tagasimakse.

Vaatame näidet:

Organisatsioon Plyushka LLC (laenuvõtja) sai asutajalt M.M. Maslovilt lühiajalise laenu. (laenuandja) 3 kuuks. Asutaja ei ole organisatsiooni töötaja. Asutaja on Vene Föderatsiooni elanik. Laenu eesmärk on käibekapitali täiendamine. Vastavalt lepingutingimustele on laenusumma 200 000,00 RUB. Laenuleping nr 234 01.06.2018

Kasutatud laenu intressi arvestatakse laenusaaja arvelduskontole laenu võla jäägiks olevate rahaliste vahendite ülekandmise päevast ja tasutakse kuu viimasel kalendripäeval laenatud vahendite tegeliku kasutuspäevade arvu eest. Intressimäär on 10% aastas ja see ei muutu kogu lepingu kehtivusaja jooksul. Lepingu lõppemisel tagastatakse laen asutajale.

Laenu võttev organisatsioon, tegutsedes maksuagendina, arvutab ja peab üksikisiku tulult kinni üksikisiku tulumaksu summa.

1. juunil 2018 kanti laen organisatsiooni arvelduskontole. 1C raamatupidamises 8 koostati dokument “Laekumine arvelduskontole” toimingu liigiga “Laenu laekumine vastaspoolelt”. Asub jaotises "Pank ja kassa".

Dokumendi järgi tekkis lähetus: Dt 51 Kt 66,03 summas 200 000 rubla.

30. juunil 2018 kogunes esimese kuu intressid: 200 000 * 10% = 20 000 rubla / 365 * 30 = 1 643,84 rubla.

Intressi arvutamisel kasutatakse jaotist "Käsitsi sisestatud toimingud" jaotises "Toimingud".

Dokumendi järgi tekkis lähetus: 91,02 Dt 66,04 Kt summas 1643,84 RUB.

Ja intressidelt üksikisiku tulumaksu arvutamiseks on vaja kanda võlasumma kontolt 66.04 kontole 76.09 “Muud arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega”. Selleks kasutame dokumenti “Võla korrigeerimine” tehingutüübiga “Muud korrigeerimised”. Asub jaotises „Ostud” või „Müük”.

Siin täidetakse sakk “Saadaolevad arved”, kus on märgitud konto 76.09

Ja vahekaart "Makstavad arved", kus on märgitud konto 66.04.

Dokumendi järgi tekib lähetus: Dt 66,04 Kt 76,09 RUB summas 1643,84 RUB.

Nüüd arvutame üksikisiku tulumaksu. Samuti kogume selle käsitsi sisestatud toimingu abil.

Dokumendi kohaselt tekib lähetus Dt 76,09 Kt 68,01 summas 214 rubla.

Kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa kajastamiseks aruandluses on vaja koostada dokument “Isiku tulumaksuarvestuse toiming”, mis asub jaotises “Palgad ja personal”.

Esmalt täitke vahekaart "Sissetulek". Vajutage nuppu "Lisa" ja märkige sissetuleku saamise kuupäev, sissetuleku kood - 1011 "Intressid, sh mistahes liiki võlakohustuselt saadud allahindlus (v.a sissetulekud koodidega 1110, 2800 ja 3020)" ja tulu suurus. Meie näites 1 643 84 rubla.

Teine vahekaart "Arvutatud 13% (30%), välja arvatud dividendid". Siin märkige nupu "Lisa" abil tulu laekumise kuupäev ja üksikisiku tulumaksu summa 214 rubla.

Seejärel läheme vahekaardile "Kõigi määradega kinni peetud", klõpsake nuppu "Lisa" ja märkige sissetuleku saamise kuupäev, maksumäär ja 13%, kinnipeetud maksusumma on 214 rubla. Ja ka ülekandmise tähtaeg - hiljemalt tulu väljamaksmisele järgneval päeval (muu tulu eest) on ettevõte kohustatud tasuma üürilt üksikisiku tulumaksu hiljemalt tulu maksumaksjale väljamaksmise päevale järgneval päeval (punkt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 artikkel 6) ja tulukood 1011 " Intress, sealhulgas allahindlus mis tahes liiki võlakohustuselt (välja arvatud tulu koodidega 1110, 2800 ja 3020). Veerus "Tulu summa makstud, märkige summa 1643,84 rubla.

Nüüd kanname intressisumma laenuandjale üle. Selleks väljastame dokumendid “Maksekorraldus” ja “Deebet arvelduskontolt”. Toimingu liik “Laenu tagasimaksmine vastaspoolele”. Ja mahakandmise dokumendis märgime makse tüübi "Intressi maksmine".

Postitus tekib: Dt 76,09 Kt 51 summas 1 429,84 rubla.

Üksikisiku tulumaksu kanname eelarvesse samade dokumentide alusel, ainult toimingu liik on “Maksude ja sissemaksete tasumine”.

Samamoodi kajastame ka juuli ja augusti intresside kogunemist ja maksmist.

31. augustil 2018 kajastame asutajale laenu tagasimaksmist dokumentidega “Maksekorraldus” ja “Arvelduskontolt mahakandmine”. Toimingu liik “Laenu tagasimaksmine vastaspoolele”. Mahakandmise dokumendis märgime makse liigi “Võla tagasimaksmine”.

Sel viisil saate asutajalt saadud laenu kajastada jaotises 1C Accounting 8.

Kui vajate 1C-ga töötamiseks individuaalset koolitust, konsultatsioone ja muid teenuseid, vaadake jaotist

Lisateavet asutaja laenu kohta leiate 1C raamatupidamise 8. väljaandest. 3.0 vaata videost:

Iga ettevõte, eriti hiljuti tegutsenud ettevõte, võib sattuda rahalistesse raskustesse. Mida sellisel juhul teha, võtta laenu? Kuid see pole alati võimalik, nii et paljud asutajad laenavad oma organisatsioonile "kuni paremaid aegu". Vaatame, kuidas seda toimingut 1C raamatupidamises 8 kajastada.

Lihtsaim variant raamatupidamiseks ja ettevõtte jaoks kõige tulusam on siis, kui laen väljastatakse ilma intressita. Sel juhul koostatakse ettevõtte kontole laenu laekumisel dokument “Laekumine arvelduskontole”, mis asub töölaual vahekaardil “Pank” või helistatakse ülevalt “Pank” menüüst. Toimingu liik “Arveldused laenude ja võlakohustustega”. Dokumendi järgi tekib konteering Dt 51 Kt 66.03

Laenusumma tagasimaksmisel täidetakse täielikult või osaliselt dokument “Maksekorraldus” ning selle alusel genereeritakse “Arvelduskontolt mahakandmine” toimingu liigiga “Arveldused laenu ja laenud”. Moodustamisel on juhtmestik Dt 66.03 Kt 51

Teine juhtum on siis, kui laen väljastatakse intressiga. Laenutaotluse dokument on sarnane eelmisele olukorrale. Järgmisena peate arvutama intressi käsitsi toimingu abil. Juhtmestik Dt 91,02 Kt 66,04.

Kuna laenu väljastab eraisik, tuleb intressisumma kanda kontole 76 alamkontole 09 kasutades dokumenti “Võlakorrektuur”. Toimingu liik “Tasarvelduse läbiviimine”. Dokumendis täidetakse esimene vahekaart “Vastastikused arveldused”. Esimene rida siin näitab võlgnevusi ja teine ​​rida saadaolevaid arveid. Dokumendi järgi genereeritakse lähetus Dt 66.06 Kt 76.09

Intressi ülekandmine laenuandjale kajastub 1C Raamatupidamine 8 kasutades dokumente “Maksekorraldus” ja “Arvelduskontolt mahakandmine”, mida saab teha maksekorralduse alusel. Tehing tekitab tehingu Dt 76,09 Kt 51.

Kuna laenu intressi saamine on asutaja - eraisiku tulu, siis ärge unustage kinni pidada ja kanda üle üksikisiku tulumaksu 13% määraga. Kinnipeetud üksikisiku tulumaks kajastub 1C Raamatupidamine 8 käsitsi sisestatud kannetega: Dt 76,09 Kt 68,01

Samaaegselt selle lähetusega peate aga täitma dokumendi Tulu, üksikisiku tulumaksu ja maksude (osamaksete) sisestamine palgaarvestusest. Leiad selle ülemisest menüüst Palk, viimane kirje on “Andmed palkade arvestuseks välisprogrammis”.

Dokument on vajalik selleks, et maksusumma 2-NDFL-kaardile kantuks, kuna käsitsi sisestatud tehingute puhul ei kajastu kaardile üksikisiku tulumaks.

Dokumendis tuleb täita kolm järjehoidjat. Esimene sakk näitab sissetuleku suurust.

Teisel üksikisiku tulumaksu summa ja kolmandal kinnipeetud üksikisiku tulumaks.

Mõnikord peab raamatupidaja enne oma töö tegemist - dokumentide vormistamist, kannete tegemist ja maksude arvutamist - töötama oma kolleegide, kõige sagedamini juristide heaks. Selles artiklis anname teile nõu, milline leping sobib, kui ettevõte laenab töötajale raha, ja räägime teile ka, kuidas seda toimingut vormistada programmis 1C: Palk ja personalijuhtimine 8.

Mida peate teadma töötajale raha laenamisel

Töötaja palus oma tööandjal raha laenata. Kui direktor annab loa, siis peab raamatupidaja raha väljastama ja tehingu vormistama. Selleks tuleb ennekõike otsustada, milline leping on tegelikult sõlmitud: kas laen, laen või laen?

Laenulepingu määratlus sisaldub Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklis 819. Selle artikli sätete kohaselt saab laenu väljastada eranditult rahas, laenuandjana saab tegutseda ainult pank või muu krediidiasutus.

Laenu kohustuslikud tingimused on tagasimaksmine ja hüvitamine ehk raha tuleb tagastada ja alati koos intressidega. Seega ei ole ettevõttel, kes ei ole krediidiasutus, õigust oma töötajale laenu väljastada.

Järgmine leping on laen või tasuta kasutamine (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 689). Laenulepingu alusel antakse ese laenusaajale kasutamiseks üle tasuta. Peamine erinevus teistest võlalepingutest: laenuvõtja peab selle konkreetse asja tagastama samas seisukorras, nagu ta selle võttis (arvestades tavalist kulumist). See tähendab, et asi peab olema individuaalselt määratletud, näiteks auto või hoone. Laenulepingu alusel raha laenata on võimatu.

Laenulepingu alusel annab üks pool (laenuandja) teise poole (laenusaaja) omandisse raha või muud üldiste (mitte individuaalsete) omadustega määratud asjad. Laenusaaja kohustub tagastama laenuandjale sama summa raha või sama palju muid sama liiki ja kvaliteediga asju (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 807). Seega sobib laenuleping töötajaga võlasuhte vormistamiseks.

Oleme koondanud ühte tabelisse kõik loetletud lepingute eripärad.

Laenu-, krediidi- ja laenulepingute erinevused

Raha saab töötajale anda nii intressiga kui ka tasuta. Kui teie leping on tasuta, peab see olema selgelt märgitud. Vastasel juhul kehtib vaikimisi Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 809 reegel, mille kohaselt intress määratakse refinantseerimismäära alusel. Erandiks on see, kui lepinguga ei kanta raha üle, vaid muud asjad. Sellises olukorras muudab intressiklausli puudumine lepingus selle automaatselt tasuta. Intressivaba lepingu tagajärjed töötajale on üksikisiku tulumaks materiaalsetelt hüvedelt, mis tekivad intresside säästmise tulemusena.

Pidage meeles, et eraisiku tulumaksu arvelt säästmine, andes osa palgast ettemakse varjus intressivaba laenu, on üsna riskantne. Kui töötaja otsustab töölt lahkuda enne laenu täielikku tagasimaksmist, ei ole teil õigust seda kinni pidada. Kui ta sel juhul kogu võlasummat vabatahtlikult tagasi ei maksa, saab selle sisse nõuda vaid kohtu kaudu.

Kuidas arvestatakse materiaalset kasu?

Materiaalsete hüvede arvutamise kord sõltub laenu väljastamise valuutast. Seega tekib rublalaenude puhul soodustus, kui lepinguga kehtestatud intress on väiksem kui 2/3 refinantseerimismäärast, sealhulgas null (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 212 alapunkt 1, punkt 2). Kui laen on saadud välisvaluutas, tekib hüvitis, kui intress on alla 9 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 212 alapunkt 2, punkt 2). Materiaalse kasu vormis tulu tegeliku saamise kuupäev on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 lõike 1 lõikes 3. See on intressi maksmise päev.

Kuidas määrata intressivaba laenu tulu laekumise kuupäev? Vene Föderatsiooni maksuseadustik seda ei ütle. Ametnikud Venemaa rahandusministeeriumi 14. aprilli 2009. a kirjades nr 03-04-06-01/89, 17. juuli 2009 nr 03-04-06-01/175 ja 22. jaanuaril 2010 nr. 03-04-06/6-3 soovitan lugeda varalise tulu vormis tulu tegeliku laekumise kuupäevaks päev, mil töötaja maksab laenu või selle osa tagasi.

Siiski on ka teine ​​vaatenurk. Seega on Venemaa Rahandusministeeriumi 01.02.2010 kirjas nr 03-04-08/618 märgitud, et kui maksustamisperioodil ei tasunud laenusaaja laenult intressi, siis sellel perioodil ta maksab. ei oma sissetulekut materiaalsete hüvede näol. Meie arvates on esimene seisukoht rohkem õigustatud. Igal juhul peab maksuagent ise otsustama, millist finantsosakonna soovitust kasutada.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 212 lõike 1 esimeses lõigus on loetletud juhud, kui intresside säästmisest saadavat materiaalset kasu ei maksustata üksikisiku tulumaksuga. Nende hulka kuuluvad näiteks olukorrad, kus kodu soetamiseks saadi laenu. Kuid maksumaksja peab kinnitama oma õigust kinnisvaramaksu mahaarvamisele maksuhalduri poolt kinnitatud vormis vastava teatisega. Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. detsembri 2009 korraldusega nr MM-7-3/714@.

Materiaalsete hüvede üksikisiku tulumaksumäär sõltub maksumaksja maksustaatusest. Vene Föderatsiooni elaniku jaoks, kellel ei ole õigust kinnisvaramaksu mahaarvamisele, maksustatakse intresside säästudest saadud materiaalset kasu üksikisiku tulumaksumääraga 35 protsenti (maksuseadustiku artikli 224 punkt 2). Venemaa Föderatsioon). Mitteresidentide puhul on üksikisiku tulumaksumäär 30 protsenti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 punkt 3).

Laenuleping, materiaalsete hüvede ja üksikisiku tulumaksu arvestus "1C: Palgad ja personalijuhtimine 8"

Programmis 1C: Palgad ja personalijuhtimine 8 registreeritakse laenuleping töötajaga samanimelise dokumendiga.

Laenulepingu registreerimine

Olenemata laenulepingus märgitud valuuta liigist on materiaalse tulu arvutamine üksikisiku tulumaksu arvutamiseks võimalik ainult rublades. Juhul, kui laen väljastati välisvaluutas ja see on märgitud Laenuleping töötajaga, tehakse arvutus rublades dokumendis näidatud kursi alusel.

Materiaalsete hüvede ja maksude arvutamiseks peate veerus määrama lipu Koguge materiaalset kasu ja valida üksikisiku tulumaksumääraks 35 protsenti. Kui töötaja on mitteresident, siis automaatselt arvestatakse üksikisiku tulumaks 30 protsendi määraga.

Füüsilise isiku tulumaksu määr 13 protsenti ei ole seda tüüpi lepingute puhul kehtiv alates 2008. aastast, kuid on selles dokumendis säilinud varem kehtestatud lepingute puhul.

Saate määrata laenu tagasimakse sageduse: igakuine või ühekordne makse.

Materiaalseid hüvitisi arvestatakse nende perioodide järgi.

Kuna laenu tagasimakse summa arvestamine toimub palkade arvestamisel kuu viimasel päeval, siis kajastatakse sissetuleku - varalise hüve - saamise kuupäev samal päeval.

Materiaalsete hüvede kogumine samaaegselt palgaga

Lisaks saab laenu tagasimakse vormistada dokumendiga Kviitung sularaha order. Dokumendis Laenuleping töötajaga saate luua igal ajal Laenu tagasimaksmise aruanne. See aruanne koostatakse laenu lõppmakse viimase eeldatava päeva seisuga. Ja see näitab igal ajal ajakohast teavet põhivõla saldo ja tasumata intresside kohta.

Laenu tagasimakse aruande koostamine

Samas dokumendis saate koostada laenulepingu trükitud vormi.

Kas organisatsioon saab töötaja võlad andeks anda? Jah võib-olla. Sel juhul intresside säästmisest materiaalset kasu ei tule. Dokument Laenuleping töötajaga programmis peate "rakendusest eemaldama", registreerima töötajale annetatud summa sissetulekuna dokumendikoodiga 2720 Ühekordsete tasude registreerimine. Automaatselt tehakse mahaarvamine 4000 rubla.

Tuletame meelde, et materiaalsete hüvede arvutamisel kasutatav refinantseerimismäär on sisse seatud Arvestusparameetrite seadistamine järjehoidja peal Muud määrad.

Toimetaja käest

Laenulepingu sõlmimise spetsiifikast loe lähemalt lk 28. Laenuandjale ja laenusaajale tekkivate maksutagajärgede kohta lugege ITS-i rubriigis "Õigusabi" teatmeteost "Lepingud, tingimused, vormid, maksud". ON:
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1

Laenu tagasimakse registreerimise, materiaalsete hüvede ja üksikisiku tulumaksu arvutamise korra “1C:Ettevõte 8” leiate teatmeteosest “Personaliarvestus ja arveldused personaliga 1C programmides” ITS-i jaotises “Personal ja töötasu”. ON: