Данъчно облагане на чуждестранни работници. Чуждестранни работници на персонала: измамен лист за счетоводител Ставка на данъка върху личните доходи в годината на нерезиденти

Не всички работодатели, които наемат чужди граждани с трудов патент, знаят, че тяхната компания налага двойно данъчно облагане на личните доходи.

Двойното облагане с данък върху доходите на физическите лица възниква поради факта, че данъкът се плаща два пъти:

• първи път – когато работодателят удържа 13% данък общ доход от заплатата на служителя,
• вторият път - плащането се извършва от чуждестранен служител, работещ по патент, когато прави месечно авансово плащане на данък върху доходите на физическите лица по патента.

Следователно работодателите, които наемат чуждестранни граждани, могат да помогнат на служителите си значително да намалят разходите и да помогнат за възстановяването на данъка върху личните доходи на чужденци, работещи по патенти.

По-долу ще ви разкажем повече за процеса на възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица.

Колко може чужд гражданин да получи възстановяване на данък върху доходите на физически лица за патент?

Окончателният размер на компенсацията за данъка върху доходите на физическите лица чрез работодателя обаче зависи от доходите на чуждия гражданин.

Важно е да запомните, че в различните региони размерът на авансовото плащане за патент е различен, което означава, че възстановяването на данъка върху доходите на физически лица на чужденци се извършва в различни суми.

Пример: възстановяване на данък върху доходите на физическите лица върху патент на чужденец в района на Санкт Петербург

• Ако заплатата на чуждестранен работник в Санкт Петербург е под 23 100 рубли, данъкът върху доходите на физическите лица се възстановява на чуждестранния работник в размер, който работодателят трябва да плати. Тези. при заплата от 20 000, възстановяването на данък върху доходите на чуждестранен служител по патент се извършва в размер на 2600 (13% * 20 000), тъй като това е сумата, която работодателят удържа при плащане на данък върху доходите на служителя.
• Ако заплатата на чужденец е повече от 23 100 рубли, 13% от данъка върху доходите на физическите лица, удържан от работодателя, е 3003 рубли, а чужденецът плаща 3000 рубли месечно, което означава, че в този случай връщането на данъка върху доходите на физическите лица по патент на чужденец може да се направи за пълната сума на авансовото плащане в размер на 3000 rub., тъй като 13% данък върху доходите на физическите лица е по-голям от размера на авансовото плащане (13% * 23100 = 3003> 3000). И тогава от заплатата се удържа само частта, която е по-голяма от размера на авансовото плащане, в този случай 3 рубли;

Пример: възстановяване на данък върху доходите на физическите лица върху патент на чужденец в района на Москва

• Ако заплатата на чуждестранен работник в Москва е по-малка от 32 500 рубли, връщането на данък върху доходите на физически лица на чуждестранен работник, работещ по патент, се основава на сумата, която работодателят трябва да плати. Тези. със заплата от 25 000 рубли. Възстановяването на данък върху доходите на физически лица върху патент на чужденец се извършва в размер на 3250 рубли. (13%*25000), тъй като това е сумата, удържана от работодателя при плащане на данък върху доходите на служителя.
• Ако заплатата на чужденец в Москва е повече от 32 350 рубли, 13% от данъка върху доходите на физическите лица, удържан от работодателя, е 4205,5 рубли, а чужденецът плаща 4200 рубли месечно, което означава, че в този случай връщането на данъка върху доходите на физическите лица по патент на чужденец може да се направи за пълния размер на авансовото плащане в размер на 4200 рубли, тъй като 13% данък върху доходите на физическите лица е по-голям от размера на авансовото плащане (13% * 32350 = 4205,5 > 4200). И тогава от заплатата се удържа само частта, която е по-голяма от размера на авансовото плащане, в този случай 5,5 рубли.

Как се възстановява данъкът върху доходите на физически лица на чуждестранни граждани чрез работодател?

• Копия от квитанции за плащане на патент на чужд гражданин;
• Сертификат 3-NDFL.

важно!Необходимо е да подадете отделна молба и да предоставите необходимите документи за всеки чуждестранен работник поотделно.

След като работодателят изпрати заявление за възстановяване на данък върху доходите на чужденците с всички необходими документи, е необходимо да получите уведомление от Федералната данъчна служба за възможността за възстановяване на данък на чужденеца.

Отговорът трябва да пристигне в рамките на 10 работни дни.

Заявление за възстановяване на данък върху доходите на физически лица за чуждестранен служител

При наемане на чужд служител работодателят урежда правоотношенията с него. Такъв регулатор е или Трудовият, или Гражданският кодекс на Руската федерация. Регулаторният документ е споразумение, което се сключва в зависимост от ситуацията, условията на труд и задачите, пред които служителят ще се изправи. Като всеки работещ гражданин, законно регистрираният чуждестранен работник подлежи на данъци, плащани от работодателя.

Как се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица за чуждестранен работник върху неговия доход - характеристики на изчисляването и плащането на данък върху доходите на физическите лица в Русия за чуждестранни работници

Изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица за чуждестранен служител се извършва въз основа и въз основа на неговия трудов статус на територията на Руската федерация. Преди да кандидатства, работодателят трябва да разбере дали кандидатът е данъчно местно лице или не.

Лесно е да се направи:

1. Ако чужд гражданин остане на територията на Руската федерация повече от шест месеца, тогава той се счита за местно лице, а ставката на данъка върху доходите на физическите лица за него е 13%.
2. Ако чужд гражданин остане на територията на Руската федерация за по-малко от шест месеца, тогава ставката на данъка върху доходите на физическите лица за него е 30%.

Трябва да се има предвид, че по време на работа статусът на служителя може да се промени - и съответно ставката на данъка върху доходите на физическите лица също се променя.

1. Да приемем, че към момента на регистриране на работа чужд гражданин е бил на територията на Руската федерация четири месеца и след два месеца продължава да работи.В този случай първите четири месеца се запазват в размер от 30%, а последните два месеца са намалени на 13%.

Работодателят действа като данъчен агент на държавата и отговорността за удръжките на данък върху доходите на служителите е изцяло на него.

Ето защо трябва да се обърне необходимото внимание на определянето на периода на престой на чужд гражданин на територията на Руската федерация. Най-добре е да проверите документите на кандидата, които биха могли да документират точно датата на пристигане. Това може да са билети, печати в паспорта или виза.

Има случаи, когато данъкът върху доходите на физическите лица е удържан в повече, например поради неправилно изчисляване на ставката на данъка върху доходите на физическите лица при промяна на статута на чуждестранен работник. Ако възникне такъв излишък, данъчният агент (работодателят) компенсира разликата на чуждестранния служител. Процедурата по връщане е описана подробно в чл. 231 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Пенсионни вноски и регистрация на SNILS за чуждестранен работник - коя категория чуждестранни работници изисква вноски в Пенсионния фонд и кои не?

Чуждите граждани, пребиваващи на територията на нашата страна, включително с цел работа, се разделят на следните статуси:

1. Временно пребиваващ– гражданин на друга държава, който има разрешение за работа на територията на Руската федерация.
2. Временно пребиваващ– гражданин на друга държава, който има разрешение за временно пребиваване за период от три години.
3. Постоянно пребиваващ– гражданин на друга държава, който има разрешение за пребиваване.

SNILS – осигурителен номер на индивидуалната лична сметка. Той е абсолютно необходим за всички категории чужди граждани от 01.01.2015г. При липса на този номер Пенсионният фонд на Руската федерация просто няма да приеме отчета от работодателя - и това заплашва със закъснения и глоби.

SNILS за чуждестранен работник се издава, ако с него е сключен трудов договор. Съгласно новите изменения на член 7 от Федералния закон от 15 декември 2001 г. № 167-FZ, от 1 януари 2015 г. всеки чуждестранен гражданин, работещ по трудов договор, като срокът му на валидност вече няма значение.

Днес ситуацията е малко по-различна и изглежда така:

Временно пребиваващ чужд гражданин

Ако има сключен трудов договор с чуждестранен служител за период от най-малко шест месеца или той работи по граждански договор, тогава не е необходимо да се удържат пенсионни вноски. Ако трудовият договор е сключен за срок над шест месеца, възниква задължението за плащане на тези вноски.

Временно пребиваващ чужд гражданин

Работодателят е длъжен да внася вноски както при сключен срочен или безсрочен трудов договор с чужд гражданин, така и при работа на служителя по граждански договор.

Постоянно пребиваващ чужд гражданин

Гражданите на чужди държави, които имат разрешение за пребиваване в Руската федерация, се третират като граждани на Руската федерация. Те се подчиняват на същите правила и закони, които се прилагат за гражданите на Руската федерация.

Коя категория чуждестранни работници трябва да сключат задължителна здравноосигурителна полица?

Медицинското осигуряване в Руската федерация също е отделен въпрос за работодателите, които привличат чуждестранни служители да работят в своите предприятия.

Кому е нужно и кой може без него?

1. Временно и постоянно пребиваващи граждани на чужди държави трябва да имат задължителна медицинска застраховка.
2. Гражданите на чужди държави, временно пребиваващи на територията на Руската федерация, не подлежат на задължителна застраховка.

Как се правят и изчисляват плащанията за отпуск по болест за чуждестранен работник?

Съгласно новия федерален закон плащанията за отпуск по болест се извършват от фонда за социално осигуряване въз основа на доклад, представен от работодателя.Плащането се изчислява въз основа на средния дневен доход на служителя за последните две години. Тоест, ако служителят е бил болен през 2016 г., тогава 2015 и 2014 г. ще бъдат посочени в доклада към Фонда за социално осигуряване.

За да изчислите сумата на плащането, трябва да сумирате официалния доход за последните две години и да го разделите на 730. Така ще получите средния дневен доход. Това ще бъде размерът на обезщетението за удостоверението за неработоспособност (отпуск по болест).

Важно е да запомните, че ако служител напусне и не си намери нова работа в рамките на 30 календарни дни, правото на обезщетение остава в пълен размер.

Въпрос

Добър ден. Имам следващия въпрос. Служителят е назначен през септември 2016 г. - НЕрезидент, тъй като е дошъл в Русия и е бил там за по-малко от 183 дни. През март 2017 г. престоят му в Руската федерация става повече от 183 дни и съответно се променя данъчният му статус. Мога ли самостоятелно да преизчисля неговия данък върху доходите от януари 2017 г.? И как може да върне този дълг? Възможно ли е преизчисляване и възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица в размер на 30% за 2016 г.? Благодаря предварително за отговора!

Отговор

Регулаторните органи обясняват, че от месеца, в който броят на дните на пребиваване на служителя в Руската федерация достигна 183 през текущия данъчен период, данъчният агент трябва да се ръководи от разпоредбите на клауза 3 на чл. 226 Данъчен кодекс на Руската федерация. Тоест организацията ще изчисли данъка в размер на 13% на базата на начисляване от началото на годината с прихващане на предварително удържания данък върху доходите на физическите лица в размер на 30% (вижте например Писма на Министерството на финансите на Русия от 3 октомври 2013 г. N 03-04-05/41061 от 15 ноември 2012 г. N 03-04-05/6-1301 от 16.04.2012 г. N 03-04-06/6-113 от 02/10/2012 N 03-04-06/6-30, от 01/18/2012 N 03-04-06/6-7, от 10/07/2011 N 03-04-05/3-716, Федералната данъчна служба на Русия от 16.09.2013 г. N BS-2-11/615@, от 21.09.2011 г. N ED-4-3/15413@ , от 05.09.2011 г. N ED-2-3/ 738@, Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 13.08.2012 г. N 20-14/073718@).

Тоест можете да компенсирате данъчни суми за януари и февруари.

Съгласно ал.2 на чл. 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчни резиденти са физически лица, които действително са в Руската федерация най-малко 183 календарни дни през следващите 12 последователни месеца. Останалите се считат за данъчни нерезиденти.

Данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от доходите на местните лица в размер на 13%, а от доходите на чуждестранни служители - в размер на 30% (клаузи 1, 3 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация). .

Компанията не преизчислява предварително изчислен данък, ако служител придобие статут на местно лице.

От месеца, когато статусът се промени, компанията ще удържа данък върху доходите на такъв служител в размер на 13% (клаузи 1 и 3 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време Министерството на финансите на Русия в писмо от 28 октомври 2011 г. N 03-04-06/6-293 обърна внимание на факта, че не е необходимо да се преизчислява преди това удържан данък. Това се прави от инспектората в края на данъчния период. Тоест в края на годината (клауза 1.1 от член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмо на Министерството на финансите на Русия от 16 май 2011 г. N 03-04-05/6-353).

Оказва се, че от месеца, в който служителят е получил данъчен статут, компанията започва да удържа данък върху доходите му в размер на 13%. А прекомерно удържаните суми с по-висока ставка се вземат предвид при определяне на данъчната основа върху доходите на физическите лица.

Важно е да запомните, че надплащането може да бъде компенсирано само в рамките на текущия данъчен период (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 3 октомври 2013 г. N 03-04-05/41061). Ако в края на годината дружеството не е компенсирало цялото надплащане на данъка върху доходите на физическите лица, физическото лице връща останалата сума на удържания данък на инспектората по мястото на регистрация (клауза 1.1 от член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация). федерация). Отделът направи подобни заключения по-рано (писма на Министерството на финансите на Русия от 3 октомври 2013 г. N 03-04-05/41061, от 15 ноември 2012 г. N 03-04-05/6-1301 и от 16 април 2012 г. N 03-04-06/6 -113, Федерална данъчна служба на Русия от 16.09.2013 г. N BS-2-11/615@, от 21.09.2011 г. N ED-4-3/15413@ и от 09 /05/2011 N ED-2-3/738@, Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 15.08.2012 N 20-14/074684@ и от 13.08.2012 N 20-14/073718@).

Връщането на данък върху доходите на физическите лица на чуждестранен работник във връзка с придобития му статут на данъчен резидент на Руската федерация се извършва в съответствие с клауза 1.1 чл. 231Данъчен кодекс на Руската федерация,където е посочено, че възстановяването на сумата на данъка на данъкоплатеца във връзка с преизчисляването в края на данъчния период в съответствие с придобития му статут на данъчен резидент на Руската федерация се извършва от данъчния орган, в който е регистриран по местоживеене (място на престой), когато данъкоплатецът подаде данъчна декларация в края на определения данъчен период, както и документи, потвърждаващи статута на данъчно местно лице на Руската федерация през този данъчен период, по начина, по който установени с чл. 78 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Тъй като данъчният период е календарна година (член 216 от Данъчния кодекс на Руската федерация), крайният статус на данъкоплатеца през този данъчен период (2016 г.) се установява на 31 декември 2016 г.

Тъй като в края на 2016 г. статутът на чуждестранен работник е данъчен нерезидент на Руската федерация, възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица за 2016 г. поради промяна в статута му на данъчен резидент през 2017 г. не се дължи.

Свързани въпроси:

1. 
   Наемаме служител с разрешение за пребиваване - трябва ли да уведомяваме държавните агенции, данъците и застрахователните премии?
   ✒ Чужд гражданин, постоянно пребиваващ в Русия, не се нуждае от......
2. 
   Служителят работи от януари 2016 г. до момента. До ноември 2016г служителят не е бил местно лице (данък върху доходите на физическите лица 30%). През ноември дружеството преизчисли данъка върху доходите на физическите лица в размер на 13% за цялата......
3. 
   : Нашата компания е сключила гражданско споразумение за предоставяне на услуги за разработка на софтуер с гражданин на Руската федерация, който всъщност учи в САЩ. Стойността на услугите е определена в договора......
4. 
   Генералният директор (той също е един от основателите) на организацията, чужденец със статут на временно пребиваване, към момента на изплащане на дивиденти той е жител на Руската федерация повече от 183 дни, при какъв процент е начисляване и......

Член 224 от Данъчния кодекс на Русия предвижда данъчна ставка от 30% за всички граждани на други страни, получаващи доходи на територията на Руската федерация. В този случай текущото място на регистрация на чужденеца няма значение. През 2016 г. данъкът върху доходите на физическите лица за чуждестранни лица се удържа съгласно предишните процедури, според които всички чуждестранни работници се разделят на няколко категории с различни данъчни ставки.

Лицата, за които данъчната ставка е определена на по-малко от 30%, включват:

1. Участници в руски компании, които получават доходи от местни компании като дивиденти. Физическо лице, което не е признато за местно лице, но принадлежи към тази категория, има данъчна ставка от 15%.
2. Данъкът върху доходите на физическите лица за чужди граждани по патент през 2016 г. е 13%, както за всички жители на страната.
3. Ако чуждестранен работник има подходящо ниво на квалификация и работи по специалността си, той е длъжен да плаща не повече от 13% от доходите си в хазната.
4. Сънародници, които преди това са работили в чужбина и към момента на плащане на данъка са граждани на друга държава, но участват в държавната програма за презаселване в Руската федерация.
5. Населението със статут на бежанец или когато е предоставено временно убежище, трябва да плаща най-малко 13% данък върху доходите на физическите лица, ако има източници на доходи. Регламентът остава същият, дори ако не сте гражданин на никоя държава.
6. Данъкът върху доходите на физическите лица за чужденци през 2016 г. в размер на 13% се прилага за членовете на екипажа на всички кораби, принадлежащи на руски пристанища, както и кораби с всякакво предназначение, ако корабът се движи под флага на Руската федерация.
7. Законопроектът от началото на 2015 г. въведе промяна, според която гражданите на страните членки на ЕС, намиращи се в Руската федерация и получаващи доходи в Русия, плащат данък от 13%.

Всички подробности за данъчното облагане на нерезиденти с данък върху доходите на физическите лица 2016 могат да бъдат изяснени в членове 224 и 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Подобно на гражданите на страната, посетителите имат право да притежават недвижими имоти на територията на държавата. Въпреки това, когато продава имот (апартамент, гараж, земя), чуждестранният контрагент е длъжен да плати данък в предписания размер.

Как да платя данък върху доходите на физическите лица от чужденци през 2016 г.?

За жителите на Русия действащото законодателство установява определени периоди на минимална собственост върху имущество: ако къща, апартамент, земя, дача или друг имот е закупен преди началото на 2016 г., тогава за продажба на имота е достатъчно да бъдете негов собственик в продължение на три години. Ако етажната собственост е получена от собственика през 2016 г., периодът за поддръжка се увеличава на 5 години с редки изключения.

За разлика от местното население, чужденците плащат данък върху доходите при продажбата на жилище във всички случаи и независимо от това колко време са били собственици на имота. Цялата финес на процедурата по данъчно облагане в този случай се крие в признаването или непризнаването на собственика като местно лице.

1. Тези, които са пребивавали в Руската федерация 183 календарни дни, без да пътуват в чужбина, имат право на данъчно облекчение. В този случай периодът на притежание на обекта на продажба трябва да надвишава установения минимум.
2. В противен случай ставката е 30%.

Като цяло данъкът върху доходите на физическите лица за чуждестранните работници и собствениците на жилища не претърпя значителни промени през 2016 г. Декларацията се подава в същия образец, сроковете за подаване остават същите.

Данъчен резидент на Руската федерацияе лице, което е под данъчната юрисдикция на Руската федерация. Разбирането дали дадено лице е данъчно местно лице на Руската федерация или не е необходимо за правилното изчисляване и удържане на данък върху доходите (NDFL). Жителите на Русия плащат данък върху доходите в размер на 13% (с изключение на изключения, вижте клауза 2 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация), а нерезидентите - в размер на 30% (клауза 3 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и, за разлика от резидентите, те не могат да кандидатстват за приспадане на данък върху доходите на физическите лица.

От 2015 г. данъкът за определени категории нерезиденти на Руската федерация е намален. Така работодателите вече трябва да плащат по-високи застрахователни премии, като облагат доходите на чужденците, временно пребиваващи в Руската федерация при безвизов режим.

Към общите правила данъчно облагане на нерезиденти на Руската федерация, също така е необходимо да се вземат предвид правилата, съдържащи се в международните договори на Руската федерация.

Нерезиденти в данъчното законодателство на Руската федерация.

В член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация критерият за определяне на данъчен резидент е времето, през което физическо лице остава на територията на Руската федерация - от 183 календарни дни за 12 последователни месеца. Освен това в ал. 2.1 и 3, член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация също описва причините за пътуване в чужбина, които не се вземат предвид при изчисляване на периода:

• за период не повече от 6 месеца за лечение или обучение;
• до офшорни находища на въглеводороди;
• задгранични командировки на военнослужещи, служители на държавни органи и местни власти.

Жителите на Руската федерация сасъщо лица, които са пребивавали на територията на Република Крим от 18 март до 31 декември 2014 г. В същото време краткосрочните (до 6 месеца) заминавания от Руската федерация не прекъсват периода на фактуриране.

Останалите лица, когато получават доходи от източници в Русия, се признават за чуждестранни лица.

Данъчни ставки за физически лица, които не са резиденти на Руската федерация.

Доходи на физически лица, които не са жители на Русия, включително тези, за които в съответствие с клауза 2 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация се използва ставка от 35% за местни лица, подлежат на данъчно облагане в размер на 30% (клауза 3 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Същият параграф прилага по-ниска ставка от 13% за определени видове доходи или обстоятелствата на тяхното получаване:

1. от работа на чужди граждани, които работят по патент;
2. от трудовата дейност на чужденци при условията за признаването им на висококвалифицирани специалисти;
3. от извършването на трудова дейност от участници (членове на техните семейства) на държавната програма;
4. от изпълнението на трудовите задължения на членовете на екипажа на кораби, които плават под руски флаг;
5. от извършване на трудова дейност от лица, които са признати за бежанци или са получили политическо убежище.

Използва се данъчна ставка от 15% върху дивиденти от дялово участие в руски организации.

Освен това от 01.01.2015 г. гражданите на Армения, Беларус и Казахстан плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% върху доходите, които получават по договори за наем, независимо от продължителността на престоя им в Руската федерация.

Данък върху доходите на физическите лица върху доходите на нерезиденти на Руската федерация, получени по договор за наем.

В съответствие с член 223, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, възнаграждението за изпълнение на трудовите задължения се счита за получено от служителя, включително чуждестранно физическо лице, последния ден на отчетния месец, а при прекратяване на трудовия договор - последния работен ден. На тази дата данъчният агент изчислява броя на дните на пребиваване на нерезидента в Руската федерация. Изчисляването на данъка в случай на нарушение на правилото за 183 дни се извършва отделно за всяко плащане, без да се използва стандартното данъчно приспадане в размер на 30%.

Ако периодът на престой на физическо лице на територията на Руската федерация се потвърди, че е 183 дни, тогава служителят се счита за резидент. Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява на база начисляване от началото на годината (данъчен период) при данъчна ставка от 13%, като се взема предвид данъкът, удържан през предходните месеци в размер на 30%.

След края на данъчния период преизчисляването и връщането на данъка върху доходите на физическите лица се извършва от Федералната данъчна служба, когато 3-та декларация за данък върху доходите на физическите лица и документи, потвърждаващи статута на данъчен резидент, се подават в данъчната служба по мястото на регистрация на платеца.

Особености на данъчното облагане на нерезиденти на Руската федерация.

В съответствие с член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация резиденти на Руската федерация и физически лица, които не са резиденти на Руската федерация, се приемат като платци на данък върху доходите на физическите лица. По този начин всички права и задължения, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация за данъкоплатците, се прилагат и за нерезиденти, като се вземат предвид характеристиките, посочени в глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация и междудържавните споразумения на Руска федерация.

Освен това данъчното облагане се извършва, като се вземе предвид междуправителственото споразумение за премахване на двойното данъчно облагане, което съществува между Руската федерация и държавата, в която лицето е местно лице.

Правилата за възстановяване на надплатен данък са посочени в член 232 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За да направите това, физическото лице трябва да приложи следните документи:

• доказателство, че лицето е местно лице на държава, с която Руската федерация има споразумение за премахване на двойното данъчно облагане;
• удостоверение за начислен доход, за който данъкоплатецът иска да бъде освободен от плащане на данък;
• потвърждение за плащане на данък върху тази сума в местната страна.

Документите трябва да бъдат представени в рамките на една година след края на данъчния период, за който платецът иска да получи възстановяване на надвнесен данък.

Застрахователни премии от нерезиденти на Руската федерация.

За разлика от данъчното законодателство, законодателството за застрахователните премии не се разделя физически лица за резиденти и нерезидентидържави. Някои точки се отнасят за чуждестранни граждани, които работят в Руската федерация.

От началото на 2015 г. базата за изчисляване на застрахователните премии взема предвид доходите на чуждестранните граждани, които временно пребивават в Русия, с изключение на гражданите, които са висококвалифицирани специалисти. За тази категория лица е установен намален размер на осигурителните вноски за фонд „Обществено осигуряване” в размер на 1,8%.