Как да уредите заем от основателя в 1C. Заем от основателя: публикации. Отразяване на данъка върху доходите на физическите лица

Когато една организация се нуждае от средства, учредителят, с когото е сключен договорът за заем, може да стане източник на временна финансова помощ. Ако това споразумение е безлихвено, тогава в него трябва да се посочи, че не се предвижда плащане на лихва за използването на средства (клауза 1 от член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

В счетоводството и данъчното счетоводство заемните средства, получени от основателя или върнати обратно, не се признават нито като приходи, нито като разходи на организацията.

Счетоводство

Заетите средства, получени от основателя, не се признават като част от приходите на организацията, а само увеличават нейните задължения (клауза 3 от PBU 9/99 „Приходи на организацията“). Върнатата сума на безлихвен заем не се отразява в разходите, но води до намаляване на дължимите сметки (клауза 3 от PBU 10/99 „Разходи на организацията“).

За отразяване на операциите за получаване и погасяване на безлихвен заем се използва подсметка 66.03 „Краткосрочни заеми“ (ако заемът е получен за период до 12 месеца) и подсметка 67.03 „Дългосрочни заеми“ (ако заемът е получен за срок над 12 месеца) (Указания за използване на счетоводния сметкоплан). Тези сметки съответстват на разплащателни сметки 50 „Пари“ или 51 „Разплащателни сметки“.

Данъчно счетоводство

Операциите за получаване и изплащане на заем не се признават за продажби и съответно не подлежат на облагане с ДДС (клауза 1, клауза 2, член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Средствата, получени и изплатени по договора за заем, не се отразяват в приходите и разходите на организацията-кредитополучател за целите на данъка върху печалбата (клауза 10, клауза 1, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 12, член 270 от данъка Кодекс на Руската федерация).

Забележка!Процедурата за определяне на обезщетението и неговата оценка, когато организацията получи безлихвен заем, не е установена от глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съответно използването на безлихвен заем от организацията-кредитополучател не е икономическа изгода, която не води до увеличаване на основата на данъка върху дохода (писмо на Министерството на финансите на Русия от 02.09.2015 г. № 03 -03-06/1/5149).

Пример

Организацията Naming LLC (кредитополучател) получи от основателя D.I. (заемодател) по разплащателната сметка краткосрочен безлихвен заем в размер на 490 000,00 рубли за период от 7 месеца. Основателят е резидент на Руската федерация и притежава 100% от уставния капитал на тази организация. Целта на кредита е попълване на оборотни средства. Безлихвеният заем е погасен безкасово предсрочно в пълен размер.

1. Получаване на безлихвен заем по разплащателната сметка на кредитополучателя

За да извършите операция 1.1 „Получихте безлихвен заем от основателя на организацията“ (вижте примерната таблица), трябва да създадете документ Разписка по разплащателна сметка. В резултат на този документ ще бъдат генерирани съответните транзакции.

Създаване на документ „Получаване на разплащателна сметка“ (фиг. 1):

Попълване на документа „Получаване на разплащателна сметка“ (фиг. 2):

1. Вид транзакция на документа Получаване на заем от контрагент.
2. В полето отпосочете датата на получаване на безлихвения заем в съответствие с банковото извлечение.
3. В полетата в. номерИ в. датапосочете данните на банковото нареждане.
4. В полето Платецизберете името на заемодателя основател от директорията „Контрагенти“.
5. В полето Сметка на платецапосочете сметката на физическото лице, от която са преведени средствата.
6. В полето СумаВъведете размера на получения заем.
7. Когато щракнете върху хипервръзка Разделено плащанесе появява формулярът „Разбивка на плащанията“, където, ако е необходимо, можете да разпределите получените средства според необходимите споразумения и елементи на паричния поток. В нашия пример тази функция не се използва.
8. В полето споразумениеизберете договор за безлихвен заем, който трябва да изглежда така други(фиг. 3).
9. Попълнете останалите полета, както е показано на фиг. 2
10. Бутон Поведение, ръководене.

Резултатът от осчетоводяването на документа „Получаване по текущата сметка“ (фиг. 4):

Резултат от документа .

За да контролирате дължимите сметки за краткосрочни заеми, получени на основателя, можете да използвате отчета Оборотна ведомостпо сметка 66.03 „Краткосрочни заеми”.

За да направите това, направете следното (фиг. 5):

1. Обадете се от менюто: Доклади–Стандартни отчети–Счетоводен баланс.
2. В полетата Периодизберете периода, за който се генерира справката.
3. В полето Проверетеизберете акаунт 66.03 .
4. Щракнете върху бутона Форма.

За да научите как да създадете счетоводен регистър от отчета „Счетоводен баланс“, прочетете статията „Счетоводни регистри“.

Както се вижда от баланса, в сметка 66.03 „Краткосрочни заеми“ са формирани задължения в размер на 490 000,00 рубли.

2. Връщане на безлихвения заем на учредителя

Съгласно условията на примера, организацията изплати безлихвения заем чрез безкасово плащане предсрочно в пълен размер.

За извършване на операция 2.1 „Изготвяне на платежно нареждане за погасяване на безлихвен заем” (вижте примерната таблица) – необходимо е да създадете документ Платежно нареждане. В резултат на осчетоводяване на документа не се генерират осчетоводявания.

Ако платежните нареждания са създадени в програмата Клиент-банка, тогава не е необходимо да ги създавате в 1C: Счетоводство 8. В този случай се въвежда само документа „Отписване от разплащателна сметка“, който генерира необходимите транзакции. Документът „Отписване от текущата сметка“ може да бъде създаден ръчно или въз основа на изтегляне от други външни програми (например „Клиент-банка“).

Създаване и попълване на документ „Платежно нареждане”:

1. Обадете се от менюто: банка и касов апарат – банка–Парични преводи.
2. Щракнете върху бутона Създавайте.
3. Тип операция Погасяване на заема към контрагента.
4. В полето Получателизберете учредителя от директорията „Контрагенти“. Полетата “Акаунт на получателя” и “Споразумение” се попълват автоматично.
5. В полето Размер на плащанетоотразете сумата за възстановяване. Поле „вкл. процент“ не попълват, т.к Заемът при условията на примера е безлихвен.
6. Попълнете останалите полета, както е показано на фиг. 6.
7. Поставете отметка в квадратчето Платенои кликнете върху връзката Въведете дебитен документ от разплащателната сметка. В този случай документът „Отписване от разплащателна сметка“ се появява с вид операция „Изчисления за кредити и заеми“, в който всички полета са попълнени по подразбиране от основния документ (фиг. 7). Махнете отметката Потвърдено с банково извлечение, защото Средствата все още не са дебитирани от разплащателната сметка. При записване на документ „Отписване от разплащателна сметка” не се генерират транзакции. Това поле е отметнато по време на регистриране на банковото извлечение (вижте по-долу).
8. За извикване на разпечатан формуляр за платежно нареждане използвайте бутона Платежно нареждане.
9. Бутон Плъзнете и затворете.

След получаване на банково извлечение, което отразява дебитирането на средства от разплащателната сметка, е необходимо да потвърдите предварително създадения документ „Отписване от разплащателната сметка“, за да генерирате транзакции.

Потвърждение на документа „Отписване от текущата сметка“ (фиг. 7):

1. Обадете се от менюто: Банка и каса–банка–банкови извлечения.
2. Отворете документ Дебитиране от разплащателна сметка(не е изпълнено).
3. Поле Вид плащанетрябва да се попълни със стойността "Погасяване на дълга".
4. Поставете отметка в квадратчето Потвърдено с банково извлечение.
5. Бутон Поведение, ръководене.

Резултатът от документа „Отписване от текущата сметка“ (фиг. 8):

За да видите транзакциите, щракнете върху бутона Показване на публикации и други движения на документи .

За да проверите липсата на дълг към основателя-заемодател по договор за безлихвен заем, можете да използвате отчета Оборотна ведомостпо сметка 66.03 „Краткосрочни заеми” (фиг. 9).

Видно от баланса, по сметка 66.03 „Краткосрочни заеми“ няма задължение към учредителя.

Връщането на безлихвен заем на основателя по картата е лесен и безопасен начин за погасяване на задълженията по заема. Разберете как да избегнете възможни грешки в такава ситуация от нашия материал.

Може ли един основател да отпуска заеми на компанията си?

Компанията и нейният основател, ако е необходимо, могат да действат като страни по договор за заем - взаимно споразумение за прехвърляне на средства или друго имущество на кредитополучателя от заемодателя в собственост.

Научете повече за заемните средства, като следвате връзката.

Отношенията за заемане с основателя позволяват на компанията спешно да получи пари или други предмети на най-ниска цена:

• за осъществяване на текуща стопанска дейност;
• разширяване на материалната база;
• въвеждане на нови технологии;
• за други цели (за внасяне на депозит за участие в търг, погасяване на задължения и др.).

Няма специални нормативни ограничения по отношение на дружеството (кредитополучател) и учредителя (кредитор). Следователно основателят може да заеме своята компания:

• пари или друго имущество, което има общи родови характеристики (модел, цвят, сорт и др.) - клауза 1 на чл. 807 Граждански кодекс на Руската федерация;
• заемни средства във всякаква сума и за всякакъв период;
• с или без лихва.

Компанията кредитополучател може да вземе назаем от основателя:

• независимо от размера на неговия дял в уставния капитал;
• за конкретни цели (целеви кредит) или без посочване на целта на кредита;
• подлежи на задължение за връщане на получените заемни средства и писмено формализиране на договора за заем (член 808 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Можете да изтеглите примерен договор за заем с основателя, като използвате връзката.

Договор за заем с основателя: как да се предпазите от грешки?

Връщането на парите по договора за заем е един от крайните етапи на заемното правоотношение. То се предхожда от такива важни процедури като:

• договаряне на условията по кредита;
• изготвяне на договор за заем;
• прехвърляне на заемни средства от учредителя към компанията и изготвяне на оправдателен документ (сертификат за предаване и приемане, разписка и др.);
• отразяване в счетоводството на операции за получаване на заемни средства.

Ако в тези стъпки са допуснати грешки, може да възникнат проблеми на етапа на изплащане на заема. Затова проверете предварително:

• дали имуществото, прехвърлено по договора за кредит, има индивидуални характеристики (например автомобил с право на собственост и идентификационен номер не може да бъде предмет на кредит);
• валута на паричното задължение - съгласно чл. 317 от Гражданския кодекс на Руската федерация, такова задължение трябва да бъде изразено в рубли (чуждестранната валута може да фигурира в договора за заем, но само като еквивалент по курса на Централната банка на Руската федерация);
• дали договорът за заем предвижда всички негови съществени (предмет на заема и неговото изплащане) и допълнителни (срок на погасяване, безлихвено условие и др.) условия.

Изплащане на заем: какво да обмислим първо?

Преди да решите дали да върнете безлихвения заем на основателя на картата, трябва да проверите:

• учредителят-заемодател няма задължение да внесе дял в уставния капитал - ако учредителят не е внесъл своя „оторизиран“ дял своевременно или не го е прехвърлил изцяло на дружеството, получените заемни средства ще бъдат използвани за изплати такъв дълг и няма да има какво да върне на картата му;
• наличието в договора за заем на условие, позволяващо използването на метод за връщане на пари назаем към картата на основателя;
• сравнете видовете заемни средства, получени от дружеството от основателя, и средствата, върнати от него по договора за заем.

Ако сте получили партида строителни материали по договор за заем, тогава не може да става въпрос за връщане на заемната карта в брой. Заемните отношения предполагат едно правило: „това, което заемате, го върнете“ (клауза 1, член 807 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

По този начин, след като сте се подсигурили срещу грешки на етапа на съгласуване на условията на договора за заем и след като сте се уверили, че заемът може да бъде изплатен в пари на картата на основателя-заемодател, можете да продължите директно към процедурата за връщане на заетите средства (виж по-долу).

Връщане на безлихвен заем на основателя: кой метод да избера?

Една компания може да има само 2 законни „парични джоба“, от които може да прехвърли на основателя средствата, взети назаем от него:

• от разплащателна сметка;
• от касата.

За прехвърляне към картата на основателя от разплащателна сметка ще ви трябва:

• описание в договора за заем (или в допълнително споразумение към него) на подобен метод за погасяване на дълга;
• като посочи в него подробни банкови данни за прехвърляне на пари към картата.

Ако фирмата няма пари в разплащателната си сметка, но ги има в касата, важно е да имате предвид следното:

• не можете да издавате пари от касата за изплащане на заем от приходите (клауза 4 от Инструкцията на Банката на Русия относно реда за извършване на касови операции № 3210-U от 11 март 2014 г., Решение на Московския градски съд от 14 декември , 2012 г. по дело № 7-2207/2012 г.);
• средствата от касата се депозират по разплащателната сметка и след това се извършва превод на учредителя по картата с бележка в целта на плащането „Връщане на средства по договора за заем от __ № __“).

Не пренебрегвайте паричните ограничения, в противен случай може да пострадате финансово - съгласно чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, глобата за този вид парични нарушения е до 50 000 рубли.

Кои изисквания за „парични средства“ е опасно да се игнорират, е посочено в материала „Процедура за извършване на касови операции през 2017 г.“.

Процедура за погасяване на заема: какви други условия трябва да се вземат предвид и по кои сметки трябва да се отрази?

Когато изплащате дълг към основателя по договор за заем и превеждате пари на картата му, не забравяйте за необходимостта:

• спазване на графика за погасяване на кредита, предвиден в договора за кредит;
• пълно изплащане на заетия дълг не по-късно от един месец от датата, посочена в споразумението (ако не е предоставен график за плащане).

Когато не можете без графици в текущите си бизнес дейности, научете от материалите, публикувани на нашия уебсайт:

• „Как правилно да съставя график за прилагане на професионални стандарти?“ ;
• „Какво означава това - график на работа на ротационен принцип?“ ;
• "График на работното време за 2017 г. - изтеглете формуляр".

В счетоводството отразете погасяването на заема в картата на основателя, като напишете:

Dt 66 (67) Kt 51 - погасяване на заема към картата на основателя по договора за заем.

Приложи:

• сметка 66 „Разплащания за краткосрочни заеми и заеми“ - ако сте взели назаем средства от основателя за период по-малък от 12 месеца;
• сметка 67 „Разплащания за дългосрочни заеми и заеми“ - ако договорът за заем предвижда по-дълъг период на заемане (над една година).

Банковото извлечение ще потвърди:

• фактът на погасяване на дълг към основателя;
• обем и подробности за трансферите.

Ако изплащате кредита на части, приложете всички горепосочени препоръки за всяка част от дълга, който се погасява.

Какво да направите, ако не можете да върнете заема на картата на основателя?

Връщането на заемни средства е задължително условие на договора за заем. Въпреки това може да е невъзможно да се върне дългът към основателя по картата поради редица причини, например:

• няма средства по разплащателната сметка;
• Банковата сметка е блокирана от данъчните власти;
• в други случаи (лицензът на банката е отнет и др.).

Ако финансовите затруднения са временни и рано или късно компанията ще има възможност да прехвърли дълга по договора за заем към картата на основателя:

• съгласувайте с кредитора удължаване на срока за погасяване на заема, прегледайте графика на плащанията;
• формализирайте преразглеждането на условията в допълнително споразумение към договора за заем, приложете към него коригиран график за плащане;
• проверете дали поради удължаването на сроковете заемът е станал дългосрочен заем - подробните анализи по този въпрос ви позволяват да попълните правилно обясненията към счетоводните отчети и да предоставите на своите потребители пълна и надеждна информация за заемите на компанията задължения.

Тази публикация ще ви каже в кой ред да отразявате заемния капитал.

Ако финансовото състояние на компанията не се подобри в близко бъдеще и няма възможност за изплащане на дълга към основателя по договора за заем, е необходимо да се обмислят други начини за разрешаване на проблема с висящия дълг. Научете за един от тези методи в следващия раздел.

Разрешаване на проблема със „закъсал“ кредит

Всеки заем натоварва пасива на баланса - увеличава общия размер на задълженията на фирмата и влияе върху индивидуалните финансови показатели, както и върху цялостното финансово състояние.

Тази ситуация може лесно да бъде разрешена от самия кредитор - основател на компанията. Той има правомощието да облекчи своята компания от тежестта на дълга, като опрости дълга по договора за заем.

Ако основателят реши да опрости дълга на компанията си, той трябва:

• вземе предвид изпълнението на изискванията на чл. 415 от Гражданския кодекс на Руската федерация - учредителят може да опрости дълга на дружеството, ако това не нарушава правата на други лица по отношение на имуществото на кредитора;
• формализира опрощаването на дълга чрез споразумение или друг документ;
• отразете опростен дълг в счетоводството:
  • в счетоводството чрез включване на опростения дълг в други приходи (Dt 66 (67) Kt 91);
  • в данъчното счетоводство вземете предвид размера на дълга в неоперативни приходи, ако делът на основателя, който е опростил дълга си към дружеството, не достига 50% (подклауза 11, клауза 1, член 251 от Данъчния кодекс на Руска федерация); ако неговият дял е 50% или повече, доходът не се отразява в данъчните регистри.

Учредителят може да опрости както част от дълга по договора за заем, така и цялата сума на безлихвения заем.

Резултати

Заетите средства могат да бъдат върнати на картата на основателя само чрез превод от разплащателната сметка на компанията и при условие, че заемът е предоставен в пари. Този начин на погасяване на кредита трябва да бъде посочен в договора или допълнителното споразумение към него.

Доста често, когато предприятията нямат средства, те използват парите на учредителите, които се формализират под формата на получен заем. В тази статия ще разгледаме как да отразяваме заем от основателя в 1C Accounting 8-мо издание. 3.0, неговото получаване, изчисляване на лихвата и данъка върху доходите на физическите лица, както и погасяване на заема.

Да разгледаме един пример:

Организацията Plyushka LLC (кредитополучател) получи краткосрочен заем от основателя M.M. (заемодател) за срок от 3 месеца. Основателят не е служител на организацията. Основателят е жител на Руската федерация. Целта на кредита е попълване на оборотни средства. В съответствие с условията на договора размерът на заема е 200 000,00 рубли. Договор за заем № 234 от 01.06.2018г

Лихвата по ползвания заем се изчислява от датата на превеждане на средствата по разплащателната сметка на кредитополучателя за остатъка от дълга по кредита и се изплаща в последния календарен ден от месеца за действителния брой дни на ползване на заемните средства. Лихвеният процент е 10% годишно и не подлежи на промяна през целия срок на договора. След изтичане на договора заемът се връща на учредителя.

Организацията кредитополучател, действаща като данъчен агент, изчислява и удържа размера на данъка върху доходите на физическо лице от доходите на физическо лице.

На 1 юни 2018 г. заемът е преведен по разплащателната сметка на организацията. В 1C Accounting 8 документът „Получаване на разплащателна сметка“ е съставен с вида на операцията „Получаване на заем от контрагент“. Намира се в раздел „Банка и каса”.

Според документа е генерирана публикация: Dt 51 Kt 66.03 на стойност 200 000 рубли.

На 30 юни 2018 г. е начислена лихва за първия месец: 200 000 * 10% = 20 000 рубли / 365 * 30 = 1643,84 рубли.

Лихвите се изчисляват с помощта на „Операции, въведени ръчно“, раздел „Операции“.

Според документа е генерирано осчетоводяване: Dt 91,02 Kt 66,04 на стойност 1643,84 рубли.

И за да се изчисли данък върху доходите на физическите лица върху лихвите, е необходимо да се прехвърли сумата на дълга от сметка 66.04 към сметка 76.09 „Други разплащания с различни длъжници и кредитори“. За да направим това, ще използваме документа „Корекция на дълга“ с тип транзакция „Други корекции“. Намира се в секциите „Покупки“ или „Продажби“.

Тук ще бъде попълнен разделът „Вземания“, където е посочена сметка 76.09

И раздела „Задължения“, където е посочена сметката 66.04.

Според документа се генерира осчетоводяване: Dt 66,04 Kt 76,09 на стойност 1643,84 рубли.

Сега нека изчислим данък върху доходите на физическите лица. Ние също го начисляваме чрез операция, въведена ръчно.

Според документа се генерира осчетоводяване Dt 76.09 Kt 68.01 в размер на 214 рубли.

За да може сумата на удържания данък върху доходите на физическите лица да бъде отразена в отчетността, е необходимо да се създаде документ „Операция за счетоводно отчитане на данъка върху доходите на физическите лица“, намиращ се в раздел „Заплати и персонал“.

Първо попълнете раздела „Приходи“. Щракнете върху бутона „Добавяне“ и посочете датата на получаване на дохода, код на дохода – 1011 „Получена лихва, включително отстъпка по дългово задължение от всякакъв вид (с изключение на доход с кодове 1110, 2800 и 3020)“ и размера на дохода , В нашия пример 1643 84 рубли.

Вторият раздел „Изчислено на 13% (30%) без дивиденти.“ Тук, като използвате бутона „Добавяне“, посочете датата на получаване на дохода и размера на данъка върху доходите на физическите лица от 214 рубли.

След това отиваме в раздела „Удържани по всички ставки“, кликваме върху бутона „Добавяне“ и посочваме датата на получаване на дохода, данъчната ставка и ставката от 13%, сумата на удържания данък е 214 рубли. А също и крайният срок за прехвърляне - Не по-късно от деня след изплащането на дохода (за други доходи), предприятието е длъжно да плати данък върху доходите на физическите лица върху наема не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода на данъкоплатеца (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и код на дохода 1011 " Лихва, включително отстъпка, получена по дългово задължение от всякакъв вид (с изключение на доход с кодове 1110, 2800 и 3020). В колоната „Размер на дохода платени, посочете сумата от 1643,84 рубли.

Сега ще прехвърлим сумата на лихвата на кредитора. За целта ще издадем документите „Платежно нареждане” и „Дебит от разплащателната сметка”. Тип операция „Погасяване на заем към контрагент“. И в документа за отписване ще посочим вида на плащането „Плащане на лихва“.

Публикуването ще бъде генерирано: Dt 76,09 Kt 51 в размер на 1429,84 рубли.

Ще преведем данък върху доходите на физическите лица в бюджета, като използваме същите документи, само типът операция ще бъде „Плащане на данъци и вноски“.

По подобен начин ще отразим начисляването и плащането на лихвата за юли и август.

На 31 август 2018 г. ще отразим изплащането на заема на основателя с документите „Платежно нареждане“ и „Отписване от разплащателната сметка“. Тип операция „Погасяване на заем към контрагент“. В документа за отписване посочваме вида на плащането „Погасяване на дълга“.

По този начин можете да отразите заема от основателя в 1C Accounting 8.

Ако имате нужда от индивидуално обучение, консултации и други услуги за работа с 1C, разгледайте секцията

Повече подробности за заем от основателя в 1C Счетоводство 8-мо издание. 3.0 гледайте във видеото:

Всяко предприятие, особено това, което работи наскоро, може да срещне финансови затруднения. Какво да направите в този случай, вземете заем? Но това не винаги е възможно, така че много основатели дават заеми на собствената си организация „до по-добри времена“. Нека да разгледаме как да отразим тази операция в 1C Accounting 8.

Най-лесният вариант за счетоводство и най-изгодният вариант за компанията е, когато заемът се издава без лихва. В този случай при постъпване на заем по сметката на фирмата се изготвя документ „Разписка по разплащателна сметка”, който се намира в раздела „Банка” на работния плот или се извиква от горното меню „Банка”. Тип операция „Разплащания по кредити и заеми“. Съгласно документа се генерира осчетоводяване Dt 51 Kt 66.03

При погасяване на сумата по кредита се попълва изцяло или частично документ „Платежно нареждане” и въз основа на него се генерира „Отписване от разплащателна сметка” с вид операция „Разплащания по кредити и заеми“. Оформя се окабеляване Dt 66.03 Kt 51

Вторият случай е, когато заемът се издава с лихва. Документът за кандидатстване за заем ще бъде подобен на предишната ситуация. След това трябва да изчислите лихвата с помощта на ръчна операция. Окабеляване Dt 91.02 Kt 66.04.

Тъй като заемът е издаден от физическо лице, сумата на лихвата трябва да бъде преведена по сметка 76, подсметка 09, като се използва документът „Корекция на дълга“. Тип операция „Извършване на нетиране”. В документа се попълва първият раздел „Взаимни разчети“. Първият ред тук показва дължимите сметки, а вторият ред - вземанията. Съгласно документа се генерира осчетоводяване Dt 66.06 Kt 76.09

Прехвърлянето на лихвата към заемодателя се отразява в 1C Accounting 8 с помощта на документите „Платежно нареждане“ и „Отписване от разплащателна сметка“, които могат да бъдат направени въз основа на платежно нареждане. Транзакцията генерира транзакция Dt 76,09 Kt 51.

Тъй като получаването на лихва по заем е доход за учредителя - физическо лице, не забравяйте да удържате и превеждате данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Удържаният данък върху личните доходи се отразява в 1C Accounting 8 чрез ръчно въведени записи: Dt 76.09 Kt 68.01

Въпреки това, едновременно с това осчетоводяване трябва да попълните документа Въвеждане на доходи, данък върху доходите на физическите лица и данъци (вноски) от заплати. Можете да го намерите в горното меню Заплати, последният елемент е „Данни за осчетоводяване на заплати във външна програма“.

Документът е необходим, за да може сумата на данъка да бъде включена в картата 2-NDFL, тъй като за транзакции, въведени ръчно, данъкът върху доходите на физическите лица не се показва на картата.

В документа има три отметки за попълване. Първият раздел показва размера на дохода.

На втория размерът на данъка върху доходите на физическите лица и на третия удържания данък върху доходите на физическите лица.

Понякога счетоводителят, преди да си свърши работата – оформянето на документи, вписванията и изчисляването на данъците, трябва да работи при колегите си, най-често при юристи. В тази статия ще ви дадем съвет кое споразумение е подходящо, ако една компания даде пари на заем на служител, и също така ще ви кажем как да формализирате тази операция в програмата 1C: Заплата и управление на човешките ресурси 8.

Какво трябва да знаете, когато давате пари на заем на служител

Служител поиска от работодателя си пари на заем. Ако директорът даде зелена светлина, тогава счетоводителят ще трябва да издаде парите и да формализира сделката. За да направите това, на първо място, трябва да решите какъв вид споразумение всъщност е сключено: заем, заем или заем?

Определението за договор за заем се съдържа в член 819 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Съгласно разпоредбите на този член заемът може да бъде издаден изключително в пари; само банка или друга кредитна организация може да действа като заемодател.

Задължителните условия на заема са погасяване и обезщетение, тоест парите трябва да бъдат върнати и винаги с лихва. По този начин компания, която не е кредитна институция, няма право да издава заем на свой служител.

Следващото споразумение е заем или безвъзмездно използване (член 689 от Гражданския кодекс на Руската федерация). По договор за заем вещта се предава за ползване на заемателя безвъзмездно. Основната разлика от другите дългови споразумения: кредитополучателят трябва да върне това конкретно нещо в същото състояние, в което го е взел (като се вземе предвид нормалното износване). Тоест, нещото трябва да бъде индивидуално определено, например кола или сграда. Невъзможно е да се заемат пари по договор за заем.

При договор за заем едната страна (заемодателят) прехвърля в собственост на другата страна (заемополучателя) пари или други вещи, определени от родови (а не индивидуални) характеристики. Кредитополучателят се задължава да върне на заемодателя същата сума пари или равен брой други неща, получени от него от същия вид и качество (член 807 от Гражданския кодекс на Руската федерация). По този начин договорът за заем е подходящ за формализиране на дългови отношения със служител.

Събрахме всички отличителни черти на изброените споразумения в една таблица.

Разлики между заем, кредит и договори за заем

Парите могат да се дават на служител както срещу лихва, така и безплатно. Ако договорът ви е безвъзмезден, то в него трябва ясно да е посочено това. В противен случай по подразбиране се прилага правилото на член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация, според което лихвите се определят въз основа на процента на рефинансиране. Изключение е, когато договорът не прехвърля пари, а други неща. В такава ситуация липсата на лихвена клауза в договора автоматично го прави безвъзмезден. Последиците от безлихвеното споразумение за служител са данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги, които възникват в резултат на спестяване на лихви.

Имайте предвид, че спестяването на данък върху доходите на физическите лица чрез издаване на безлихвен заем под прикритието на аванс към част от вашата заплата е доста рисковано. Ако служителят реши да напусне, преди заемът да е изплатен напълно, вие нямате право да го задържите. В този случай, ако той не погаси доброволно цялата сума на дълга, тогава той може да бъде събран само по съдебен път.

Как се изчислява материалната полза?

Процедурата за изчисляване на материалните обезщетения зависи от валутата, в която е издаден заемът. По този начин, за заеми в рубли, ползата ще възникне, ако лихвата, установена от споразумението, е по-малка от 2/3 от процента на рефинансиране, включително нула (подточка 1, клауза 2, член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако заемът е получен в чуждестранна валута, ползата възниква, когато лихвата е по-малка от 9 (подточка 2, клауза 2, член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Датата на действително получаване на доход под формата на материални облаги е установена в член 223, параграф 1, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това е денят за плащане на лихвата.

Как да определите датата на получаване на доход по безлихвен заем? Данъчният кодекс на Руската федерация не казва това. Длъжностни лица в писма на Министерството на финансите на Русия от 14 април 2009 г. № 03-04-06-01/89, от 17 юли 2009 г. № 03-04-06-01/175 и от 22 януари 2010 г. . 03-04-06/6-3 препоръчваме да считате датата на действително получаване на доход под формата на материални облаги за деня, в който служителят изплати заема или част от него.

Има обаче и друга гледна точка. Така в писмото на Министерството на финансите на Русия от 01.02.2010 г. № 03-04-08/618 се посочва, че ако през данъчния период кредитополучателят не е платил лихва по заема, тогава през този период той прави нямат доходи под формата на материални облаги. Според нас първата позиция е по-основателна. Във всеки случай данъчният агент ще трябва сам да реши коя от препоръките на финансовия отдел да използва.

Случаите, когато материалните ползи от спестявания върху лихви не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица, са изброени в член 212, параграф 1, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват например ситуации, при които е получен заем за закупуване на жилище. Но данъкоплатецът трябва да потвърди правото си да получи приспадане на данък върху имуществото чрез подходящо известие, издадено от данъчния орган в одобрената форма. със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 25 декември 2009 г. № ММ-7-3/714@.

Ставката на данъка върху доходите на физическите лица за материални облаги зависи от данъчния статус на данъкоплатеца. За местно лице на Руската федерация, което няма право на приспадане на данък върху имуществото, материалните ползи, получени от спестявания върху лихви, се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 35 процента (клауза 2 на член 224 от Данъчния кодекс на Руска федерация). За нерезиденти ставката на данъка върху доходите на физическите лица е 30 процента (клауза 3 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Договор за заем, изчисляване на материални облаги и данък върху доходите на физическите лица в "1C: Заплати и управление на персонала 8"

В програмата 1C: Заплати и управление на персонала 8 договорът за заем със служител се регистрира с документ със същото име.

Регистрация на договор за заем

Независимо от вида на валутата, посочена в договора за заем, изчисляването на материалните обезщетения за целите на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица е възможно само в рубли. В случай, че заемът е издаден в чуждестранна валута и това е посочено в Договор за заем със служител, изчислението ще се извърши в рубли по курса, посочен в документа.

За да изчислите материални облаги и данък, трябва да зададете флага в колоната Натрупайте материални облагии изберете ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 35 процента. Ако служителят е чуждестранно лице, тогава данъкът върху доходите на физическите лица ще се изчислява автоматично в размер на 30 процента.

Ставката на данъка върху доходите на физическите лица от 13 процента не е приложима за този тип споразумения от 2008 г., но е запазена в този документ за споразумения, въведени по-рано.

Можете да посочите честотата на погасяване на кредита: месечно или еднократно.

Съобразно тези периоди ще се изчисляват материалните облаги.

Тъй като изчисляването на сумата за погасяване на кредита става, когато заплатите се изчисляват в последния ден от месеца, датата на получаване на дохода - материална полза - се записва на същия ден.

Начисляване на материални придобивки едновременно със заплатата

Освен това изплащането на кредита може да се регистрира с документ Приходен касов ордер. В документа Договор за заем със служителможете да създавате по всяко време Отчет за погасяване на кредита. Този отчет се генерира към последния очакван ден на окончателното погасяване на кредита. И по всяко време показва актуална информация за салдото по главницата и непогасените лихви.

Генериране на отчет за погасяване на кредита

В същия документ можете да създадете печатна форма на договора за кредит.

Може ли една организация да опрости дълг на служител? Да може би. В този случай няма да има материална полза от спестяването на лихви. Документ Договор за заем със служителв програмата ще трябва да „премахнете от изпълнение“, регистрирайте дарената сума на служителя като доход с код на документа 2720 Регистрация на еднократни такси. Автоматично ще бъде предоставено приспадане от 4000 рубли.

Напомняме ви, че процентът на рефинансиране, използван при изчисляване на материалните обезщетения, е зададен Настройка на счетоводни параметривърху отметката Други тарифи.

От редактора

Прочетете повече за спецификата на сключване на договор за заем на стр. 28. За данъчните последици, които възникват за заемодателя и заемателя, прочетете справочника „Споразумения, условия, формуляри, данъци“ в раздел „Правна поддръжка“ в ITS Е:
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1

Процедурата за регистриране на изплащане на заем, изчисляване на материални обезщетения и данък върху доходите на физическите лица в „1C:Enterprise 8“ може да бъде намерена в справочника „HR счетоводство и сетълменти с персонала в програмите 1C“ в раздела „Персонал и възнаграждения“ в ITS Е: