Срокове за внасяне на ДДС за 3-то тримесечие. Счетоводители, адвокати, управители на индивидуални предприемачи, LLC. Характеристики на попълване на заглавната страница

Организациите и индивидуалните предприемачи трябва да подадат декларация за ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г. не по-късно от 25 октомври 2016 г. Как се попълва декларация? Какви раздели трябва да бъдат включени в декларацията за 3-то тримесечие? В тази статия ще намерите образец и пример за попълване.

Срок за подаване на декларацията за 3-то тримесечие

Декларацията за ДДС трябва да бъде попълнена и представена в данъчната служба не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ изтеклия данъчен период (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчният период за ДДС е тримесечие (член 163 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно декларацията по ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г. трябва да бъде подадена не по-късно от 25 октомври 2016 г. (вторник).

Кой трябва да докладва

Организациите и индивидуалните предприемачи (включително посредници) са длъжни да подадат декларация за ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г., ако те (клауза 5 от член 174, подточка 1 от клауза 5 от член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• са платци на ДДС;
• са признати за данъчни агенти по ДДС.

Ако през 3-то тримесечие на 2016 г. организация или индивидуален предприемач не е извършил сделки, подлежащи на включване в декларациите по ДДС, тогава декларация може да не бъде генерирана. Вместо това е позволено да се подаде опростена декларация до Федералната данъчна служба във формата, одобрена със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 10 юли 2007 г. № 62n (писмо на Министерството на финансите на Русия от 10 март 2010 г. No 03-07-08/64). Но трябва да запомните, че за да подадете опростена отчетност по ДДС, трябва да бъдат изпълнени редица допълнителни условия. Така например изобщо да няма движение на средства по разплащателни сметки и на каса. Ако тези условия не са изпълнени, тогава трябва да подадете нулева декларация по ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г.

Формуляр за декларация

Формулярът за декларация за ДДС за 3-то тримесечие е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558. .

Формулярът на декларацията се състои от заглавна страница и 12 раздела.
Като общо правило, като част от декларацията за ДДС за третото тримесечие на 2016 г., всеки трябва да представи заглавната страница и раздел 1 на Федералната данъчна служба. Останалите раздели трябва да бъдат включени в декларацията за третото тримесечие само ако има транзакции, които трябва да бъдат включени в тези раздели. Така например, раздел 9 трябва да се попълни само ако през 3-то тримесечие е имало сделки, включени в книгата за продажби за този данъчен период.

Ред за попълване на декларацията

Когато попълвате декларацията, трябва да използвате данните, които са отразени (клауза 5.1 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• в книгата за покупки и книгата за продажби (раздели раздели 8 и 9 от декларацията);
• в дневника за получени и издадени фактури (раздели 10 и 11 от декларацията;
• в издадени фактури (раздел 12 от декларацията);
• в счетоводни и данъчни регистри.

Заглавна страница

Не би трябвало да има проблеми с попълването на заглавната страница на декларацията по ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г. Предлагаме обаче да обърнете внимание на следните показатели.

Номер на корекция

Ако декларацията за 3-то тримесечие на 2016 г. се подава за първи път, тогава в полето „Номер на корекцията“ се въвежда „0–“. Ако изяснявате предварително деклариран ДДС, тогава маркирайте номера на корекцията („1–“ е първото изясняване, „2–“ е второто и т.н.).

Данъчен период

В полето „Данъчен период” отбележете код „23”. Този код съответства на декларацията по ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г.
Моля, имайте предвид, че кодовете се определят в съответствие с Приложение 3 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558.

При подаване на декларацията за четвърто тримесечие е необходимо да посочите код „24“.

Ето примерна заглавна страница на справка-декларация по ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г.

Раздели от 1 до 12

Останалите раздели на декларацията за ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г. зависят от това кой подава декларацията и какви конкретни сделки са извършени през 3-то тримесечие на 2016 г. Нека обясня.

Метод на представяне

Декларацията за ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г. може да бъде подадена до Федералната данъчна служба само в електронен вид чрез специален оператор. Освен това това няма нищо общо с броя на служителите. „Хартиените“ декларации за ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г. се считат за неподадени (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 31 януари 2015 г. № OA-4-17/1350). „На хартия“ декларацията за ДДС за 3-то тримесечие може да бъде подадена само от данъчни агенти, които не са платци на ДДС и които не извършват посредническа дейност с издаване на фактури от свое име (клауза 5 от член 174, клауза 3 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

До 25 януари 2019 г. трябва да подадете декларация-декларация по ДДС за 4-то тримесечие на 2018 г. Формата не е променена, но има някои точки, на които трябва да обърнете специално внимание, поради тях възникват грешки и данъчната програма не приема отчети.

Програмата BukhSoft автоматично генерира всички данъчни декларации и изчисления. След подготовката докладът се тества от всички програми за проверка на Федералната данъчна служба. Можете да проверите генерирания отчет както в BukhSoft, така и във всяка друга счетоводна програма. Опитайте го безплатно:

Проверете декларацията си по ДДС

Трябва да се отчетете за 4-то тримесечие, като използвате формуляра за декларация за ДДС, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3/558@ от 29 октомври 2014 г., изменена със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3/696 @ от 20 декември 2016 г. Данъкоплатците са подали същия формуляр за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие на 2018 г.

Кой подава декларацията по ДДС?

Декларациите по ДДС се подават от фирми и индивидуални предприемачи, както и посредници, признати за платци на ДДС. Освен това в някои случаи декларацията се подава от лица, които не плащат ДДС (например фирми, използващи опростена данъчна система), ако през отчетния период са издали фактури с разпределен ДДС.

Как се подава декларация по ДДС за 4-то тримесечие на 2018 г.?

Декларациите за ДДС трябва да се изпращат до данъчните власти в електронен формат чрез TKS почти винаги, с изключение на случаите, описани в параграф 5 на чл. 174 Данъчен кодекс на Руската федерация. А именно тези, които са освободени от плащане на ДДС, но са действали като данъчен агент по ДДС през отчетния период, могат да се отчитат на хартия. Подаването на отчети през Интернет с Bukhsoft е бързо и удобно! Попълнете вашата декларация за ДДС онлайн, като използвате нашата облачна счетоводна услуга.

Как данъчните власти проверяват декларациите по ДДС?

Когато попълвате формуляра, е важно да обърнете внимание на някои точки. Това се дължи на факта, че декларациите се проверяват автоматично в специална данъчна програма, наречена ASK VAT. Ако във формуляра има дори една малка неточност, програмата няма да приеме подадената информация.

В момента е разработена и се използва втората версия на програмата - ASK VAT-2, която започна работа през 2015 г. Самата програма беше въведена в дейността на данъчната служба през 2013 г. с цел автоматичен контрол върху плащането на ДДС.

В тази програма данъчните инспектори могат да видят дали има несъответствия в подадените отчети между контрагентите.

Има два вида несъответствия:

• Тип “ДДС” - и двата контрагента са посочили извършени сделки, но размерът на ДДС в тях не е съгласен.
• Тип „Пропуск“ - един от контрагентите е подал нулева декларация, изобщо не е докладвал или няма информация за това в регистъра.

Каквото и несъответствие да се установи, действията на данъчните са едни и същи - искане за разяснение или уточняваща декларация. За несъответствие тип „ДДС” по правило е достатъчно обяснение, за несъответствие „Пропуск” ще трябва да подадете разяснение. Без да направи това, фирмата рискува да получи от данъчната служба уведомление за допълнително начисляване на ДДС по време на камерна проверка или дори за започване на данъчна проверка на място.

Както показва практиката, несъответствията възникват не защото компанията умишлено е подценила данъчните суми, а защото програмата е признала като несъответствие транзакция между контрагенти, отразена от тях в различни отчетни периоди. Изисквания от данъчните власти ще дойдат, ако купувачът е отразил приспадането в декларацията по-късно, отколкото продавачът е реализирал продажбата. Прехвърлянето на приспадането обаче е право на данъкоплатеца (клауза 1.1 от член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

На какво да обърнете внимание при попълване на ДДС 2018 г

Нека да разгледаме важните моменти, на които трябва да обърнете внимание при попълване на декларацията за ДДС за 4-то тримесечие на 2018 г.

Общата сума на изчисления ДДС се отразява на ред 118 от раздел 3. На ред 125 трябва да дешифрирате ДДС, представен от изпълнителя.

Ред 110, както и редове в раздел 3 - 041, 042, 115, 185 се попълват от организации, участващи в свободната икономическа зона.

В Приложение 1 към Раздел 3 не е необходимо да се регистрират всички адреси на недвижими имоти, за които организацията възстановява данък за 10 години (клауза 4 от член 171.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За всеки такъв обект има свое Приложение 1 към декларацията. В раздел 8 се посочват номерата на митническите декларации, разбити на 150 реда.

Раздел 9 съдържа ред 035 „Регистрационен номер на митническата декларация“. Този ред не е необходимо да се попълва за тези, които внасят и изнасят своите стоки. Линията е създадена специално за компании, участващи в СЕЗ. Те вземат информация от своите книги за продажби и я прехвърлят в декларации вместо номера на фактури.

Формулярът за ДДС през 2018 г. трябва да съдържа кодове за необлагаеми сделки, въведени в раздел 7 на декларацията.

Видовете и сроковете за подаване на данъчни и счетоводни отчети през 2017 г. се различават от отчетите за предходни периоди. Всички предприятия са длъжни да подават годишен отчет, независимо от вида на дейността. Видовете, съставът и времето на отчитане за 2017 г. зависят от данъчната система, използвана от предприятието, и неговата правна форма.

Ще разгледаме състава на докладването пред държавните органи за дружества с ограничена отговорност LLC относно различни системи за данъчно облагане.

В началото на годината всички организации трябва да започнат да изготвят годишния си отчет за 2016 г. Годишните отчети трябва да бъдат представени между януари и края на март 2017 г. Видовете и сроковете за подаване на отчетите зависят от това каква данъчна система използва фирмата.

През 2017 г. организациите ще трябва да представят годишни финансови отчети за 2016 г., след това месечни или тримесечни данъчни декларации на Федералната данъчна служба и изчисления на осигурителните вноски към фондовете въз основа на резултатите от всяко тримесечие, половин година и 9 месеца. Какви отчети са включени в отчетите за LLCs по общата данъчна система и специални режими (STS и UTII).

LLC по общата данъчна система (OSNO)

Организациите на OSNO вземат:

Счетоводни отчети

• Баланс (OKUD 0710001)
• Отчет за финансовите резултати (OKUD 0710002)
• Отчет за промените в капитала (OKUD 0710003)
• Отчет за паричните потоци (OKUD 0710004)
• Отчет за целевото използване на средствата (OKUD 0710006)
• Пояснения към баланса и отчета за доходите.

Данъчна отчетност:

• декларация по ДДС
• Декларация за данък върху имуществото
• Декларация за транспортен данък
• Декларация за поземлен данък
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• Информация за средния брой служители

Отчитане на фондовете

• Изчисление по формуляра RSV-1 за 2016 г
• СЗВ-М
• Изчисление по формуляр 4-FSS за 2016 г
• Изчисляване на вноските за задължително осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест (от 1-во тримесечие на 2017 г.)
• Потвърждение за основен вид дейност във Фонда за социално осигуряване

Финансови отчети

Всички организации са длъжни да представят годишни финансови отчети. Отчетите трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба и Росстат.

Годишният счетоводен (финансов) отчет се състои от баланс, отчет за финансовите резултати и приложения към тях. Съставът на отчетите е одобрен от член 14, параграф 1 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ. Малките предприятия имат право да подават опростени формуляри за отчитане.

Крайният срок за представяне на годишни отчети е установен от параграф 5 от член 23, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация и параграф 2 от член 18 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ.

Крайният срок за подаване на годишни отчети за 2016 г. е 31.03.2017 г.

Крайният срок за подаване на годишни отчети за 2017 г. е 02.04.2018 г.*.

Данъчна отчетност

декларация по ДДС

Организациите подават декларация за ДДС въз основа на резултатите от всяко тримесечие: за 1-во тримесечие, половин година, 9 месеца и година. Сроковете и процедурата за подаване на декларация, както и плащане на данък, са посочени в член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

През 2017 г. декларацията за ДДС трябва да се подаде в следните срокове:

• за четвърто тримесечие на 2016 г. - до 25 януари 2017 г.;
• за първо тримесечие на 2017 г. - до 25.04.2017 г.;
• за второ тримесечие на 2017 г. - до 25.07.2017 г.;
• за трето тримесечие на 2017 г. - до 25 октомври 2017 г.;
• за четвърто тримесечие на 2017 г. - до 25.01.2018 г.

Електронно отчитане на ДДС

Декларацията по ДДС се подава по телекомуникационни канали в електронен вид, чрез оператор за електронен документооборот. Това правило важи за всички данъкоплатци, включително данъчните агенти, които плащат ДДС.

Само данъчни агенти, които не са платци на ДДС или са освободени от ДДС, могат да подават декларация на хартиен носител. Освен това те не трябва да са най-големите данъкоплатци, а средният брой на служителите им не трябва да надвишава 100 души. Тази процедура е определена в член 174, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Плащане на ДДС

Плащането на ДДС се извършва на равни вноски за три месеца след отчетния период - тримесечие. Плащанията трябва да се изпращат до 25-то число на всеки месец. Например данъкът за първото тримесечие на 2017 г. трябва да бъде прехвърлен от април до юни на следните дати:
до 25.04.2017 г., 25.05.2017 г., 27.06.2017 г.*.

Освен това, съгласно клауза 5.2. Член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организациите, които не са платци на ДДС и не са признати за данъчни агенти, ако издават фактури, са длъжни да представят на данъчната инспекция регистър на получените и издадени фактури в електронна форма. Срок – не по-късно от 20-то число на месеца, следващ изтеклия данъчен период.

Подоходна декларация

Отчитането на данъка върху доходите се подава на тримесечие: въз основа на резултатите от първото тримесечие, половината от годината,
9 месеца и една година. Крайните срокове за отчитане на данъка върху доходите са определени в член 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В данъчната декларация приходите и разходите се посочват на начислен принцип от началото на годината.

Отчетният период за данък върху дохода е тримесечие или месец. Данъчният период за данък общ доход е една година. Важно е да не се бърка.

Сроковете и процедурата за подаване на декларация, както и сроковете за плащане на авансови вноски и данъци са установени в членове 287 и 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

През 2017 г. данъчната декларация за доходи трябва да се подаде:

• за 2016 г. - до 28.03.2017 г.;
• за първо тримесечие на 2017 г. - до 28.04.2017 г.;
• за първото полугодие на 2017 г. - до 28.07.2017 г.;
• за 9 месеца на 2017 г. - до 30.10.2017 г.*.

Организациите, които правят месечни авансови вноски за данък върху доходите, подават месечни декларации не по-късно от 28-ия ден на месеца, следващ отчетния месец. Сроковете за подаване на данъчни декларации за доходите са определени в параграф 3, член 289 и член 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Декларацията за облагане на доходите се подава по електронен път по телекомуникационни канали чрез оператор за електронен документооборот.

Хартиена данъчна декларация за доходите може да бъде подадена в организация, ако средният брой на служителите е не повече от 100 души.

Декларация за данък върху имуществото на организации

Корпоративният данък върху имуществото се плаща от компании, които имат имущество в баланса си. Данъчният период за данък върху имуществото на предприятията е календарна година.

Моля, имайте предвид, че от 2016 г. се прилагат различни данъчни периоди при изчисляване на данъка върху имуществото.

Ако данъкът върху имота се изчислява въз основа на кадастралната стойност, отчетните периоди за данък върху имота ще бъдат: I, II и III тримесечие на календарната година.

Ако данъкът върху имуществото се изчислява от неговата средна годишна стойност, отчетните периоди ще бъдат първото тримесечие, половин година и девет месеца от календарната година.

Условията и редът за плащане на данъци върху имуществото и авансови плащания се определят от съставните образувания на Руската федерация. Проверете във вашия щат дали трябва да подадете прогноза за авансовите плащания на данък върху имуществото.

Изчисляването на авансовите вноски за данък върху имуществото трябва да се представя в данъчната служба на всяко тримесечие. Въз основа на резултатите от първото тримесечие, половин година, девет месеца, той трябва да бъде представен в рамките на 30 дни след края на съответния отчетен период.

Крайният срок за подаване на декларация за данък върху имуществото за годината е определен от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Изчисленията на авансовите плащания за данък върху имуществото се подават на тримесечие:

• за първо тримесечие на 2017 г. - до 02.05.2017 г.*;
• за първото полугодие на 2017 г. - до 31 юли 2017 г.;
• за 9 месеца на 2017г.- до 31.10.2017г.

При численост на служителите над 100 души декларацията се подава по електронен път.

Декларация за транспортен данък

Само организации, които имат регистрирано превозно средство, подават данъчна декларация за транспорт и плащат данъка. Съгласно член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Редът и условията за плащане на транспортен данък и авансови плащания се определят от законите на съставните образувания на Руската федерация. Датата за плащане на транспортния данък в края на годината не може да бъде определена по-рано от 1 февруари в съответствие с член 363, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Декларацията за транспортния данък се подава 1 (един) път в годината не по-късно от 1 февруари
в съответствие с член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Декларация за поземлен данък

Организациите, които притежават парцели, признати за обект на данъчно облагане, са длъжни да подадат декларация за данък върху земята и да платят този данък. Член 388 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Редът и сроковете за плащане на данък върху земята и авансовите вноски се определят и утвърждават от ръководителите на общините. Въпреки това, като общо правило, в съответствие с член 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация, датата на плащане на данъка в края на годината не може да бъде определена по-рано
1 февруари.

Данъчната декларация за данък земя се подава 1 (един) път в годината не по-късно от
1 февруари.

Ако организацията има повече от 100 служители, декларацията се подава по електронен път.

Отчитане на данъка върху доходите на физическите лица през 2017 г

Всички организации със служители подават отчети до данъчната служба за данъка върху доходите на физическите лица на тримесечие и годишно.

Отчитане на формуляр 6-NDFL

Докладването до Федералната данъчна служба за данък върху доходите на физическите лица през 2017 г. се подава на тримесечие във формуляр 6-NDFL. Член 230, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Формуляр 6-NDFL трябва да бъде подаден през 2017 г.:

• за 2016 г. - не по-късно от 03.04.2017 г.*;
• за първо тримесечие на 2017 г. - не по-късно от 02.05.2017 г.;
• за първото полугодие на 2017 г. - не по-късно от 1 август 2017 г.;
• за 9 месеца на 2017 г. - не по-късно от 31 октомври 2017 г.

Отчитане по формуляр 2-NDFL

В допълнение към докладването във формуляр 6-NDFL, организациите са длъжни да представят сертификат 2-NDFL на Федералната данъчна служба.
Този сертификат се представя 1 (един) път годишно.

Сертификат 2-NDFL за 2016 г. трябва да бъде представен на Федералната данъчна служба преди 03.04.2017 г.*

Сертификат 2-NDFL за 2017 г. трябва да бъде представен на Федералната данъчна служба преди 02.04.2018 г.*

Ако броят на лицата, за които се подава информация, е до 25 души, организацията има право да подава отчети на хартиен носител. Ако са повече от 25 души, трябва да се докладва само по електронен път.

Информация за средния брой служители

Информацията за средния брой служители се предоставя на Федералната данъчна служба само 1 (един) път годишно.

През 2017 г. информацията за средния брой служители трябва да бъде подадена в данъчната служба не по-късно от 20 януари 2017 г.

Единно изчисляване на застрахователните премии

Единно изчисление на застрахователните премии се появява в отчетите на организациите от 1-во тримесечие
2017 г.

Той се появи след прехвърлянето на контрола върху задължителните осигурителни вноски към Федералната данъчна служба, които през 2016 г. всички компании плащаха на фондовете.

Всички организации, които имат служители, представят изчисленията. Отчитането се представя на INFS тримесечно: въз основа на резултатите от първото тримесечие, полугодие, девет месеца и календарна година.
В съответствие с член 431, параграф 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Отчетите трябва да се предоставят в електронен формат.

И така, всички организации със служители подават единно изчисление на застрахователните премии:

• за първо тримесечие на 2017 г. - не по-късно от 30 април;
• за второ тримесечие на 2017 г. - не по-късно от 31 юли*;
• за третото тримесечие на 2017 г. - не по-късно от 30 октомври.

Отчитане на фондовете

Формуляр RSV-1 за 2016 г. в пенсионния фонд на Русия

През 2017 г. трябва да подадете отчет в Пенсионния фонд по формуляра RSV-1 за 2016 г.

Срок: не по-късно от 15.02.2017 г. на хартиен носител; не по-късно от 20.02.2017 г. в електронен вид.

Отчетността се подава по електронен път, ако средносписъчният брой на служителите е над 25 души. Ако компанията има по-малко от 25 служители, отчетите могат да се подават на хартиен носител.

В бъдеще, през 2017 г., отчетът RSV-1 не трябва да се подава на тримесечие във фонд "Пенсии". Този отчет замени Унифицираното изчисляване на застрахователните премии, което се представя на тримесечие на Федералната данъчна служба от 2017 г.

Формуляр SZV-M в пенсионния фонд на Русия

Всеки месец организациите са длъжни да докладват на Пенсионния фонд на Русия във формуляра SZV-M.

Отчитането в Пенсионния фонд на Русия през 2017 г. във формуляра SZV-M трябва да бъде подадено не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ отчетния месец.

Формуляр 4-FSS

Всички организации, които имат служители, подават отчети. Повечето организации са длъжни да подават отчети по електронен път. Само организации със среден брой служители под 25 души могат да подават отчети на хартиен носител.

През 2017 г. трябва да подадете отчети във формуляр 4-FSS за 2016 г. 1 (един) път.

По-късно през 2017 г. няма нужда да подавате изчисления с помощта на формуляр 4-FSS на FSS. Вместо този формуляр е въведено ново отчитане - „Единно изчисляване на осигурителните вноски на служителите“, което се подава във Федералната данъчна служба от 1-во тримесечие на 2017 г.

Изчисляване на вноски за задължителна застраховка трудова злополука
и професионални заболявания

Отчетите към Фонда за социално осигуряване се представят тримесечно: въз основа на резултатите от първото тримесечие, шестмесечие, девет месеца и една календарна година.

Изчисляването на вноските за задължителна застраховка срещу трудови злополуки и професионални болести за 2016 г. се представя като част от отчетността на формуляр 4-FSS към Фонда за социално осигуряване.

През 2017 г. Разчетът за вноските за задължителна осигуровка срещу трудова злополука и професионална болест се подава във фонд „Социално осигуряване“. Изчислението трябва да се представя на Фонда за социално осигуряване на всяко тримесечие, започвайки от
от 1 тримесечие на 2017г.

Крайните срокове за подаване на отчети са установени от член 24, параграф 1 от Федералния закон от 24 юли 1998 г.
№ 125-ФЗ.

Повечето организации са длъжни да подават отчети по електронен път. Ако една организация има среден брой служители над 25 души, тогава е необходимо да подадете отчети по електронен път. Ако компанията има по-малко от 25 служители, отчетите могат да се подават на хартиен носител.

Изчисление на вноските за задължително осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест трябва да се представи през 2017 г.:

• за първо тримесечие на 2017 г. - до 20 април (на хартиен носител), 25 април (електронен);
• за първото полугодие на 2017 г. - до 20 юли (на хартиен носител), 25 юли (електронно);
• за 9 месеца на 2017 г. - до 20 октомври (на хартиен носител), 25 окт.

Потвърждение за основна дейност

Всяка година организацията е длъжна да потвърждава вида си дейност в Фонда за социално осигуряване. Това изискване е одобрено със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация от 31 януари 2006 г. № 55.

• заявление за потвърждение на основния вид икономическа дейност;
• сертификат, потвърждаващ основния вид икономическа дейност;
• копие от обяснителна бележка към счетоводния баланс за предходната година (с изключение на застрахователи - малки предприятия);
• изчисляване на вноските за задължително осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест (от 1-во тримесечие на 2017 г.).

Срокове за подаване на отчети през 2017 г. за LLC, използващи опростената данъчна система

Организациите, които използват опростената данъчна система, са освободени от плащане на ДДС, данък върху доходите и данък върху имуществото. Изключение правят случаите, изрично посочени в параграф 2 на член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Организациите, използващи опростената данъчна система на опростената данъчна система, поддържат счетоводни записи и те, както всички останали, трябва да представят годишни финансови отчети на Федералната данъчна служба и Росстат.

Всички организации, които имат служители, са длъжни да се отчитат пред Фонда за социално осигуряване и Пенсионния фонд на Руската федерация, независимо от данъчната система, която използват.

Федералната данъчна служба трябва да предостави информация за средния брой служители и сертификати във формуляри 2-NDFL и 6-NDFL.

Процедурата за отчитане, времето и състава на отчитането пред Фонда за социално осигуряване и Федералната данъчна служба във формуляри 2-NDFL и 6-NDFL са разгледани в тази статия по-горе. Те са същите като за организиране на OSNO.

Данъкът върху транспорта и земята трябва да се плати, ако организацията има имущество в баланса си, което подлежи на данъчно облагане.

Декларация по опростената данъчна система се подава 1 (един) път годишно.

Декларацията по опростената данъчна система за 2016 г. трябва да бъде подадена до 31 март 2017 г. на хартиен или електронен носител. Този период е установен в член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъкът за 2016 г. трябва да бъде преведен в бюджета до 31 март 2017 г.

Организациите, използващи опростената данъчна система, трябва да плащат авансови данъчни плащания в съответствие с параграф 7 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация в рамките на следните периоди:

• за първо тримесечие на 2017 г. - до 25 април;
• за първото полугодие на 2017 г. - до 25 юли;
• за 9 месеца на 2017 г. - до 25 октомври.

Срокове за подаване на отчети през 2017 г. за LLC на UTII

Организациите на UTII не плащат данък печалба, ДДС и данък върху имуществото в съответствие с параграф 4 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Други данъци трябва да бъдат платени по обичайния начин.

Ако броят на служителите в една организация надвишава 100 души, тогава организацията не може да прилага UTII.

Организациите по UTII подават следните отчети:

• UTII декларация;
• информация за средния брой служители;
• изчисление по формуляр 4-FSS;
• потвърждение за основен вид дейност във Фонда за социално осигуряване;
• изчисление по формуляра RSV-1;
• транспортна данъчна декларация;
• данъчна декларация за земя;
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• счетоводни отчети.

Декларацията UTII се подава на тримесечие:

• за четвърто тримесечие на 2016 г. - до 20 януари;
• за първо тримесечие на 2017 г. - до 20 април;
• за второ тримесечие на 2017 г. - до 20 юли;
• за третото тримесечие на 2017 г. - до 20 октомври.

Плащането на UTII се извършва въз основа на резултатите от всяко тримесечие преди 25-ия ден на месеца, следващ данъчния период.

Ако последният ден от периода попада в ден, признат в съответствие със законодателството на Руската федерация като уикенд и (или) неработен празник, краят на периода се счита за следващия работен ден след него.

Нова форма "ДДС декларация"официално одобрен с документ Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 декември 2016 г. N ММВ-7-3/696@.

Повече информация за използването на формуляра „Декларация по ДДС“:

• Контролни коефициенти на актуализация на показателите в декларациите по ДДС

  За първо тримесечие на 2019 г. декларация по ЗДДС се подава с направени промени в... за първо тримесечие на 2019 г. декларация по ЗДДС се подава с направени промени в... попълване на нова декларация по ЗДДС. Но не забравяйте: проверка на данъчната декларация по Контролни съотношения... ред 040 = KBK стойност за декларацията по ДДС, посочена в съответствие с кодовете... Посочено е OKTMO * * * Контролните съотношения за декларацията по ДДС са актуализиран. При доставка за...

• Изискване на Федералната данъчна служба за съответствие на редове 070 и 170 от раздел 3 на декларацията за ДДС в рамките на камарата за 1-во тримесечие

  Декларация по ДДС на ред 070. За да проверите правилността на попълване на ред 070 от Данъчната декларация за ДДС... получени аванси (ред 070 от Декларацията за ДДС) със сумите на ДДС по приетите аванси за... и приемането на ДДС за приспадане се отразява на ред 170 ДДС декларация в 1... получава аванси (изчислява ДДС и посочва на ред 070 от ДДС декларация), а в другия... ще анализира всички подадени ДДС декларации от момента на държавна регистрация на нашите...

• ДДС декларация: показване на данни за експериментални стоки

  Задължението за подаване на декларация по ЗДДС само в установения формат в електронен вид съгласно ТКС... 4, 5, 6 декларация по ЗДДС, респ. Данъчният агент е неплатител по ДДС Малко по-различно се оказва... в контролните коефициенти на декларацията по ДДС, доставките се отразяват от тях в... дясно. Нека обобщим казаното (относно попълването на декларация за ДДС от данъчни агенти - „служители на специален режим“ и... разгледахме някои въпроси, свързани с попълването на декларация за ДДС от данъчни агенти - купувачи на стоки, ...

• Актуализирана декларация по ДДС

  Формата и формата на декларацията по ДДС, процедурата за попълване на декларацията е коригирана. Причината за това беше... формата и формата на декларацията по ДДС, като беше коригиран и редът за попълване на декларацията. Причината за това беше... попълване на декларацията). Моля, обърнете внимание: кодовете за предимства на транзакциите за Sec. Избрани са 7 ДДС декларации... от Приложение 1 към Реда за попълване на декларацията. Ако... данъкоплатецът е извършил сделки, необлагаеми с ДДС, за всяко отразено...

• Искат се разяснения по декларацията по ДДС: действия на данъкоплатеца

  Данъчният орган, по време на „камерния преглед“ на декларацията за ДДС, подадена от данъкоплатеца, може да открие, че...) информация за тези транзакции в декларацията за ДДС, подадена от контрагента на данъкоплатеца, или в... сделката липсва в декларация за ДДС на контрагента; контрагентът не е подал декларация по ДДС за същия отчетен период; контрагентът е подал данъчна декларация...

• Актуализирани са контролните съотношения за показателите за декларация по ДДС

  ДДС декларации. Считано от данъчен период за първо тримесечие на 2017 г. декларацията по ЗДДС... Разд. 2 декларации за ДДС (клауза 37.6 от Процедурата за попълване на декларация за ДДС). На ред 070 данък... При попълване на раздел. Той ще посочи 2 декларации по ДДС: на ред 060 – 3600 ... декларации по ДДС). За повече информация вижте консултацията „Относно възстановяването на ДДС върху дълготрайните активи“. Федералната данъчна служба, свързвайки показателите на декларацията... с отчетната година на заглавната страница на декларацията по ДДС, посочените кодове отразяват транзакции, които не са...

• Износ: в кой раздел на декларацията за ДДС трябва да се отрази ДДС, начислен върху приетите за счетоводство общи стопански разходи след 1 юли 2016 г.?

  автомобили. В кой раздел на справката-декларация по ДДС трябва да се отрази заявеният ДДС върху приетите общи стопански разходи... автомобили? В кой раздел на декларацията за ДДС трябва да се отрази заявеният ДДС върху приети общи бизнес разходи...)? Обосновка за заключението: Формулярът на данъчната декларация за ДДС (наричана по-долу декларация), подадена от данъкоплатеца за четвъртото тримесечие...%, се подава в раздел 4 на данъчната декларация за ДДС (клауза 41.3 от Процедурата ). Различен...

• Какво да направите, ако не сте приели декларацията си за ДДС?

  След съставянето и проверката на данъчната декларация по ДДС, на счетоводителя остава една последна стъпка - да изпрати... След като състави и провери данъчната декларация по ДДС, счетоводителят има само една последна стъпка - да изпрати... общо Причината за неприемане на декларацията е посочена на основание: „декларацията съдържа грешки и не е приета... от органа“. Пример. Фирмата е подала декларация по ЗДДС в законоустановените срокове. 26 ... относно отказа за приемане на данъчна декларация на основание: „декларацията съдържа грешки и не е...

• За „камерната зала” на ДДС с преференциални сделки

  Консултацията ще бъде относно разяснения относно извършването на камерни проверки на декларации по ДДС, които отразяват... консултацията ще бъде относно разяснения относно извършване на камерни проверки на декларации по ДДС, които отразяват... данъци Федералната данъчна служба издаде препоръки за извършване на камерни проверки на ДДС декларации, които отразяват... отразяват... отразяват в разд. 7 от данъчната декларация по ЗДДС за съответния код на операция (1010245 – ... свързана с извършване на камерни проверки на декларации по ЗДДС, които не отразяват...

• Когато не трябва да подавате уточняваща декларация по ДДС

  Необходимостта от подаване на коригирана ДДС-декларация може да предизвика... необходимостта от подаване на коригирана ДДС-декларация може да предизвика... и да задължи счетоводителя да подаде коригирана ДДС-декларация. По-конкретно, ако... през последното тримесечие, когато вече е подадена декларацията по ДДС. Контрольорите... не задължават купувача да формулира разяснение на декларацията по ДДС. Ако в документа за корекция... след подаване на корекцията. Не се изисква коригираща декларация по ДДС, ако корекцията...

• Какви грешки изискват уточняваща декларация по ДДС?

  Те са идентифицирани след подаване на декларацията за ДДС. Нека да разберем... те са идентифицирани след подаване на декларацията за ДДС. Нека да го разберем ... и да доведе до необходимостта от подаване на уточняваща декларация за ДДС. Счетоводител може да разреши такива... продажби, а после и в ДДС. Например, стоките са изпратени... най-вероятно такава операция ще бъде включена в декларацията по ДДС за 1-во тримесечие на 2017 г.... подаване на актуализирана декларация, тъй като определянето на данъчната основа по ДДС е установено на...

• Допълнителна ситуация, при която организациите и индивидуалните предприемачи, използващи специален режим, трябва да подадат декларация за ДДС

  ... (като данъчен агент) и подадете декларация по ДДС? За да отговоря разумно на това... . Обект на облагане с ДДС Както е известно, обект на облагане с ДДС са сделките по продажба на стоки...; е предвидено освобождаване от задължения на данъкоплатец по ДДС, но не и освобождаване от задължения... данъкоплатец по ДДС може да подаде данъчна декларация до данъчните власти по мястото на регистрацията си... в раздел 2 на данъчната декларация за ДДС ( Процедурата за попълване на декларация за ДДС, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия...

• За сделки, свързани с предоставяне на заеми, необходимо ли е да се отразява „тялото“ на заема в раздел 7 от декларацията по ДДС?

  Заеми, в раздел 7 от данъчната декларация по ДДС „тялото“ на заема не е... заеми, в раздел 7 от данъчната декларация по ДДС „тялото“ на заема не е... . 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Формулярът на данъчната декларация по ДДС (наричана по-нататък декларацията) и редът за попълването й... данъчната декларация по ДДС, редът за попълването й, както и формата за подаване на данъчната декларация по ДДС. .. състава на декларацията за ДДС, подадена до данъчните власти, когато данъкоплатците извършват съответните операции...

• Прехвърляне на приспадане на ДДС

  Приспадане? Как да пренеса приспадането на ДДС за следващи данъчни периоди? ... TRUIP, можете да декларирате приспадане в декларацията по ДДС за данъчния период, в... след последния ден от крайния срок за подаване на декларацията по ДДС за този данъчен период, купувачът... данъчен период. Правилото за прехвърляне на приспадания на ДДС: кога се прилага? В същото време... случаи, когато данъчна декларация е подадена от данъкоплатеца три години след... април - последният ден за подаване на декларация по ДДС). През май 2019 г. (след...

• Увеличения на ставките и други промени в ДДС

  Информация: намаляването на срока за документна проверка на декларация по ДДС не засегна чуждестранни организации, състоящи се... проверяват се документи, свързани с декларацията по ДДС, но не и самата декларация. Законодателите обаче са по-склонни... да се съберат до края на камерната проверка на декларацията по ДДС. Но възможността за такова удължаване... максималният срок за документна проверка на самата декларация за ДДС няма да се промени (не... данъчни проверки, извършени въз основа на декларации за ДДС, подадени на данъчните власти след...

Данъчните чакат декларациите по ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г. до 25 октомври. Формата е същата, но има опасни грешки, които проверяващият няма да пропусне. За да ви помогнем, ето пример за попълване на декларация по ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г.

Декларация за ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г.: формуляр (формуляр)

Формулярът за декларация по ДДС, който трябва да се използва за отчитане за 3-то тримесечие на 2017 г., беше одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 29 октомври 2014 г. № MMV-7-3/ Данъчните служители актуализираха формуляра и процедурата за попълване го издава със заповед от 20.12.2016 г. № ММВ-7-3/

Новата форма на декларация по ДДС вече не е нова, тя е в сила от 12 март 2017 г. Организациите вече са го докладвали за 1-во и 2-ро тримесечие. Но за всеки случай актуализирайте програмата, за да изпратите декларацията с нов формуляр и в нов формат. Инспекторите няма да приемат стария формуляр.

Формуляр за декларация по ддс за 3-то тримесечие на 2017 г

Декларацията за ДДС трябва да подадете в инспектората по електронен път. Само данъчни агенти, които са освободени от плащане на данък, могат да докладват на хартия.

Декларация по ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г.: примерно попълване

Нека ви напомним на какво да обърнете внимание при попълване на формуляра и да предоставим пример за попълването му.

Общата сума на изчисления данък сега трябва да бъде посочена на ред 118 от раздел 3, а не на ред 110.

В новия ред 125 фирмите трябва да разшифроват ДДС, представен от контрагентите.

Ред 110, както и други нови редове от раздел 3 - 041, 042, 115, 185, се попълват от компании, участващи в СЕЗ в Калининградска област.

В Приложение 1 към Раздел 3 вече не е необходимо да попълвате адреса на имота, за който компанията възстановява ДДС за 10 години (клауза 4 от член 171.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За всеки обект включете своето Приложение 1 в декларацията, където попълвате датата на вписване и стойността на обекта, началната дата на амортизацията и други подробности.

В раздел 8 трябва да попълните номера на митническата декларация във всеки отделен ред 150.

В раздел 9 се появи нов ред 035 „Регистрационен номер на митническата декларация“. Но обикновените компании, които продават вносни стоки или експортни продукти, не попълват този ред. Митническият номер ще бъде попълнен в книгата за продажби, а след това в декларацията на компанията SEZ на Калининградска област вместо номера на фактурата. Такива промени ще бъдат направени в постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137.

Променени са и кодовете на необлагаемите сделки, които са отразени в раздел 7 (Приложение 1 към Процедурата, утвърдена със заповед № ММВ7-3/). Към списъка са добавени нови кодове за сделки, които не се облагат с ДДС от 1 октомври 2016 г. Други кодове са променили името си.

От раздели 10 и 11 Федералната данъчна служба премахна редовете за датата на издаване и получаване на фактурата - 010.

Пример за попълване на декларация за ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г

Намаления в декларацията по ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г

Компаниите могат да поискат повече приспадания на ДДС без притеснение. За три месеца средният дял на удръжките в начисления данък за страната нараства от 87,8 на 87,9%. През това време показателите са се променили в почти всички региони.

Сигурен дял от удръжките в декларацията по ДДС

Най-нисък безопасен дял в страната има в Ханти-Мансийския и Ямало-Ненецкия автономни окръзи (66,5 и 69,6%). Въпреки че в сравнение с предходното тримесечие цифрата се е увеличила с 0,4 и 0,9.

Това тримесечие има три от най-благоприятните региони за удръжки. Това са Ненецки автономен окръг (107,4%), Чечня (107,1%) и Амурска област (102,3%). Тук вече три поредни тримесечия делът на удръжките е най-висок.

В Москва удръжките са се увеличили с 0,2% и са достигнали 90%. В района на Москва динамиката е обратна. Тук безопасният дял намалява с 0,1 и е равен на 90,3. А в Санкт Петербург цифрата е намаляла - от 90,6 на 90,3%.

От компаниите не се изисква да премахват удръжките, за да изпълнят безопасния дял. Но бъдете готови да дадете обяснения, ако отчетената цифра е по-висока от средната за региона.

Кодексът не забранява на инспекторите да назначават комисия поради големи удръжки (член 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но данъчните служители нямат право да изискват обяснение на бюрото, тъй като големите удръжки не са грешка или противоречие (член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако бъде получено такова искане, по-безопасно е поне да отговорите накратко или да обясните, че не сте длъжни да давате обяснения (вижте становищата на данъчните служители по-долу).

Алевтина Полякова, съветник от 2-ри клас на Държавната гражданска служба на Руската федерация:

„Ако данъкоплатецът няма какво да крие, тогава нищо не му пречи да даде обяснение за размера на приспадането на ДДС. Когато една фирма не отговори на запитване, това кара контрольорите да смятат, че тя е недобросъвестен данъкоплатец. Освен това по-късно ще трябва да обяснявате нещата на данъчните инспектори. Ако фирмата пренебрегне искането или отговори по начин, който не е угоден на инспекторите, ще бъде поканена на комисия.”

Виталий Крицки, съветник от 3-ти клас на държавната гражданска служба на Руската федерация:

„Компанията не е длъжна да отговаря на искания, които не са предвидени в закона. Списъкът с това, което данъчните власти могат да изискват в рамките на камерата, е затворен. И изискването за обяснение на високи удръжки не е включено там. Следователно не можете да отговорите на нищо или да напишете контра въпрос. А именно: въз основа на кои членове от Данъчния кодекс инспекторите искат разяснения. Или можете да отговорите едносрично, буквално в едно изречение. Това е безопасно за компанията, няма последствия.

Лариса Семина, съветник от 2-ри клас на Държавната гражданска служба на Руската федерация:

„Ако не отговорите на искане за високи удръжки, компанията ще бъде извикана на комисионна. По-добре е да отговорите, защото е по-лесно да го направите на хартия, отколкото когато седите пред инспектора. Освен това проверката може да глоби, ако компанията пренебрегне искането. В искането данъчните ще се позоват на члена, по който могат да накажат.”