6 данък върху доходите на физическите лица за 4-то тримесечие пример за попълване

Много счетоводители се интересуват от въпроса как правилно да попълнят формуляр 6-NDFL, въведен през 2016 г., отразяващ изчисляването на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, които са изчислени и удържани от данъчния агент. След това ще разгледаме подробно общия принцип на попълване на този формуляр, спецификата на попълване на всеки раздел, сроковете за подаване на тези отчети и ще анализираме извадка за попълване на 6-NDFL за 4-то тримесечие, използвайки примера на конкретна организация.

Необходимо е да се изчисли 6-данък върху доходите на физическите лица според правилата на базата на начисляване за всяко тримесечие. Самият формуляр включва три листа:

1. Заглавна страница;
2. Раздел 1 с обобщени показатели;
3. Раздел 2 с информация за датите и сумите на действително получените доходи и удържания данък върху доходите на физическите лица.

Общи изисквания

Най-пълните инструкции за попълване на въпросния формуляр се съдържат в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия № ММВ-7-11/450 от 14 октомври 2015 г. Нека разгледаме общите изисквания:

• Всяка страница от отчета трябва да бъде отпечатана на отделен лист;
• Трябва да започнете да попълвате цифрови и текстови полета от най-лявата клетка, като вървите отляво надясно;
• Ако клетката остане празна, трябва да поставите тире за клетки с общи показатели, нулата е посочена в най-лявата клетка;
• Не е необходимо да поставяте тирета, ако изчислението е изготвено на компютър и ще бъде разпечатано в бъдеще;
• Използваният шрифт е Courier New, 16-18 пункта;
• Отчетът на хартиен носител е приемлив, ако броят на служителите на компанията не надвишава 25 души; в останалите случаи е задължителен електронният формат xml.

Попълване на раздел 1

При попълване на първата страница счетоводителите нямат въпроси, така че нека да разгледаме правилата за попълване на раздел 1.

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

• Редове 010-050 се попълват отделно за всяка данъчна ставка, ако прилаганите през годината данъчни ставки са били различни;
• Редове 010-090 подлежат на пълно завършване от началото на годината;
• На ред 010 се посочва приложимата данъчна ставка като процент през отчетния период;
• При попълване на редове 020-050 се посочва всяка конкретна ставка, посочена в ред 010;
• В ред 020 трябва да посочите размера на дохода, начислен от началото на отчетния период;
• На ред 025 си струва допълнително да посочите размера на дивидентите, начислени през данъчния период;
• Когато попълвате ред 030, посочете размера на данъчните облекчения, които намаляват дохода, който подлежи на данъчно облагане. Тук е необходимо да се отрази пълният списък на удръжките, посочени в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия № ММВ-7-11/387 от 10 септември 2015 г.;
• В ред 040 трябва да посочите размера на изчисления данък върху доходите на физическите лица;
• Когато попълвате ред 045, посочете размера на данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите, които са посочени на ред 025.
• Ред 050 отразява сумата, с която се намалява изчисленият данък върху доходите на физическите лица, ако индивидуален предприемач или организация наемат чужденец, който сам плаща данък върху доходите на физическите лица;
• Ред 060 съдържа броя на служителите, които са получили доходи от данъчния агент през отчетния период;
• Ред 070 съдържа сумата на данъка върху доходите на физическите лица, удържан от данъчния агент;
• Когато попълвате ред 0880, посочете размера на данъка върху доходите на физическите лица, който не е удържан от дохода на физическо лице от данъчния агент;
• Ред 090 съдържа информация за размера на данъка върху доходите на физическите лица, върнат от данъчния агент в съответствие с чл. 231 Данъчен кодекс на Руската федерация;
• Редове 060-090 се попълват общо за всички данъчни ставки.

Попълване на раздел 2

В раздел 2 данъчният агент трябва да отрази следната информация:

• Размерът на удържания данък върху доходите на физическите лица и действително получените доходи;
• Срокове за прехвърляне и дати на удържане на данък върху доходите на физическите лица;
• Дати, когато лицата действително са получили доходи.

Този раздел предоставя обобщени данни.

Например: Ако няколко лица имат едни и същи дати на удържане и прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица към бюджета и датите на действително получаване на дохода, тогава информацията за сумите и удържания данък върху тях се показва обобщено.

Нека разгледаме по-подробно редовете, от които счетоводителите се интересуват най-много:

• Ред 100 съдържа информация за датата на действително получаване от физическо лице на дохода, посочен на ред 130. В чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация посочва всичко, което попада в категорията на действителното получаване на доходи;
• Ред 110 съдържа информация за датата, на която данъчният агент е удържал INFL от дохода на физическо лице, посочено в ред 130;
• Ред 120 съдържа крайния срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица в бюджета. Това трябва да е работният ден, следващ деня на изплащане на дохода;
• Ред 130 следва да съдържа информация за общия размер на дохода по данни на ред 100;
• Ред 140 съдържа обобщената сума на удържания данък въз основа на информацията в ред 110.

Срок за внасяне на 6 ДДФЛ за 4-то тримесечие

Въпросната отчетност трябваше да бъде представена на Федералната данъчна служба на 01.04.2017 г., но тъй като този ден падна в събота, крайният срок се отлага за 03.04.2017 г. - следващия работен ден. Забавяне до един месец води до глоби в размер на 1000 рубли. Всеки следващ месец забавяне ще струва същата сума.

Пример за попълване на 6 данъка върху доходите на физическите лица за 4-то тримесечие

Като попълните правилно всички редове на заглавната страница, може да получите резултат, подобен на примера по-долу:

1. На линия 070 - 1 079 552 рубли. — изчисления размер на данъка върху доходите на физическите лица;
2. Според ред 030 - 126 000 рубли. — размерът на данъчните облекчения;
3. На линия 080 - 116 773 рубли. - сумата на данъците, които данъчният агент не е удържал;
4. На линия 020 - 8 430 250 рубли. - всички натрупани приходи.

Директно през 4-то тримесечие разпределението на данъка върху доходите на физическите лица, удръжките и доходите се случи, както следва:

Според тези данни раздели 1 и 2 изглеждат така:

Във всеки конкретен случай попълването на формуляра 6-NDFL ще бъде уникално, така че няма универсален пример за всички случаи.

2018 г. донесе много промени в данъчното законодателство. Говорихме за всички тях в статията. Промените засегнаха и данъка върху доходите на физическите лица, а именно формите на отчетите 2-NDFL и 6-NDFL се промениха. Променени ли са сроковете за подаване на отчети, какъв е срокът за подаване на 6-NDFL за 2017 г.? Можете да научите за това от следващата статия.

Промените влязоха в сила от 1 януари тази година. Това означава, че платците трябва да подадат отчети за предходната година по актуализирания формуляр.

Кой трябва да го вземе?

Отговорността за генериране и подаване на отчет 6-NDFL пада върху тези фирми и частни бизнесмени, които имат статут на данъчни агенти, тоест плащат възнаграждение на нает персонал или други лица.

Ако юридическо лице има клонове, в които работят наети служители, то ще трябва да създаде 6-NDFL за всеки от тях.

Кога да предоставим

Данъчните агенти са длъжни да генерират и подават 6-NDFL всяко тримесечие, като използват метода на начисляване: за първото тримесечие, шест месеца, девет месеца и една година.

За първите три периода формулярът се подава до последния ден на месеца, следващ отчетния период. А срок за подаване на 6-данък върху доходите на физическите лица за 4-то тримесечиеудължен с два месеца - годишният отчет трябва да бъде представен преди 1 април на годината, следваща отчетната година.

Освен това, ако крайният срок за отчитане пада през уикенда или празника, се прилага правилото за прехвърляне. Документът може да бъде предоставен на следващия работен ден.

Кога да предоставим през 2017г

Нека разгледаме крайните срокове за подаване на 6-NDFL за 2017 г.:

• За 1-во тримесечие – до 2 май 2017 г.;
• Шест месеца преди тридесет и първи юли 2017 г.;
• Девет месеца – до тридесет и първи октомври 2017 г.;
• Една година преди втори април на текущата година.

Както виждаме, Крайният срок за подаване на 6-NDFL за 2017 г. не е променен. Годишният отчет трябва да бъде представен и преди първи април на годината, следваща отчетната. Първи април обаче се пада в неделя и следователно важи правилото за прехвърляне: крайният срок за подаване на документа се отлага за следващия работен ден.

Кога да предоставим тази година

През 2018 г. данъкоплатците трябва да представят 6-NDFL на Федералната данъчна служба в следните срокове:

1. Краен срок за подаване на 6-NDFL за 2017 г- до 2 април т.г. Според закона годишният отчет трябва да се представи преди първи април, но тъй като тази дата се пада в почивен ден, срокът се отлага.
2. За 1 тримесечие на текущата година - до 3 май на текущата година. По принцип отчетът трябва да бъде подаден преди последния ден на месеца, следващ тримесечието на отчета, т.е. преди тридесети април. Но дните от тридесети април до втори май са почивни дни, така че отчетът може да бъде подаден на следващия работен ден, тоест трети май.
3. За 2-ро тримесечие на текущата година - до тридесет и първи юли на текущата година. През този период не се прилагат преноси.
4. За 3-то тримесечие на текущата година - до тридесет и първи октомври на текущата година. Този доклад е последният, който ще бъде представен тази година. През този период също няма прехвърляне на срокове.

Отговорност за неспазване на срокове

Ако не спазвате сПри подаване на 6-NDFL за 2017 г. данъчният агент ще трябва да носи административна отговорност под формата на две глоби:

• За юридическо лице - 1000 рубли за всеки просрочен месец, включително непълни месеци;
• За управител на фирма - от 300 до 500 рубли.

Този отчет трябва да бъде подаден не по-късно от 02.04.2018 г. Като се има предвид трудоемкостта на подготовката му и необходимостта от спазване на строги правила, счетоводителят трябва да знае предварително за новостите в процедурата за попълване на 6 данъка върху доходите на физическите лица за 4-то тримесечие на 2017 г. Регистрацията се извършва в съответствие с общите принципи за попълване на данъчна отчетност. Правилата не са се променяли през 2017 г. Докладът все още се съставя постепенно: заглавна страница, глава с общи показатели и специално за данък върху доходите на физическите лица.

Заглавната страница съдържа стандартна информация за данъкоплатеца. Трябва да се обърне внимание на следните точки:

• Секция №1. Броят на формулярите му съответства на броя на прилаганите данъчни ставки. Всеки от тях се записва в поле 010.
• 060-090 – редове за отразяване на сборни показатели. Тази информация трябва да се намира на първата страница на документа.
• Полета 020-090 се попълват на нарастващ принцип - от началото до края на годината.
• 060 - запазен за извеждане на данни за лицата, получаващи доходи. Посоченото число трябва да отговаря на реалното. Ако служител е бил нает няколко пъти през отчетния период и е получавал заплата, тогава той се посочва като 1 човек. На практика е възможно едно и също лице да получава доходи, които се облагат с различни данъчни ставки. В отчета той фигурира като един получател.

Има няколко правила за втория раздел:

1. Втората част, за разлика от първата, не се попълва постепенно. Пример за попълване на 6-NDFL за 2017 г.: данните за последните три месеца се отразяват в ред: октомври, ноември и декември.
2. В полета от 100 до 140 се посочва следната информация: сумата на облагаемия доход и удържанията от него плюс информация за платените данъци. Ако няколко служители получават заплати в един и същи ден, всички плащания се отразяват в посочените редове.
3. Поле 080 от раздел 1 е предназначено за начислен, но неудържан данък.

Нюанси на съставяне на 6 данъка върху доходите на физическите лица за 2017 г

Различни доходи и данъчни периоди

Много организации практикуват двуетапно изплащане на заплатите: аванс през първата половина на месеца и остатъка през втората. В този случай авансът не се счита за облагаема сума. Тази необходимост възниква по-късно. Основанието за това е член 223, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В него се посочва, че трудовите възнаграждения, независимо от датата на издаване, стават обект на данъчно облагане от последното число на месеца, в който са начислени. Ако се извърши частично плащане, данъкът не може да бъде удържан от служителя до тази дата. В деня, в който парите действително бъдат издадени, данъкът ще бъде класифициран като удържан и плащането ще бъде извършено през следващия ден.

Нюансите на процедурата за попълване на 6-NDFL за 2017 г. могат да бъдат намерени с помощта на примера на готови формуляри. Възможен е и обратният случай - заплатите да са изплатени със закъснение.

Отразяване на предсрочно изплатени заплати

Отразяването на данните в отчета трябва да вземе предвид следните точки:

1. Заплатите са издадени със закъснение в рамките на един отчетен период. След това в раздел 1 се посочват начислената заплата и удържаният данък, а в раздел 2 датата, на която получената сума е призната за приход и данъкът е внесен в бюджета.
2. Заплатите се бавят и не се дават на служителите. В този случай попълваме в 6-NDFL за 2017 г. само параграфи 020 и 040 от раздел 1 в съответния период.
3. През отчетния период са изплатени изцяло заплатите и са удържани данъци. Размерът на удържания данък се посочва в поле 070 на 1 раздел. Втората посочва датата на получаване на дохода, удържан данък и плащане към бюджета.
4. Лихвите, натрупани върху закъснели заплати, не се облагат и не подлежат на приспадане. Следователно попълването на формуляр 6-NDFL за 2017 г. не отразява приходната част на отчета.

Формуляр 6-NDFL се попълва постепенно в първия раздел и директно отразяване на резултатите за последните 3 месеца от изходящата година във 2-ри. Плащанията и данъците, извършени през различни месеци и дори тримесечия, заслужават специално внимание. Такива случаи имат редица нюанси, които всеки счетоводител трябва да знае.

Информацията за начисления и удържания данък върху доходите се отразява от данъчния агент в 6-NDFL. Формулярът се попълва на тримесечие. Формулярът за 4-то тримесечие (2018 г.) е най-сложен, тъй като отразява плащанията за цялата 2018 г. И грешка в този формуляр ще доведе до големи глоби, тъй като именно в този формуляр данъчните власти ще го използват, за да обобщят данъчните постъпления по години. Например трябва ли формулярът да отразява плащанията за януари? Ще намерите отговори на всички въпроси в статията. Вижте примерния формуляр в края на статията.

За удобство предоставихме текущия формуляр, а също и връзка за попълване на формуляра онлайн в програмата за опростено списание.

Нова форма или стара?

Счетоводителите се интересуват под каква форма да подадат отчет. И така, за 4-то тримесечие трябва да се отчетете в същата форма, която сте използвали за цялата 2018 г. Тоест по стария начин.

Краен срок за 4-то тримесечие

Процедурата за попълване на формуляра, както и образец, можете да намерите в статията.

Кой дава под наем

Задължението за попълване и подаване на 6-NDFL в данъчната служба по мястото на регистрация е установено само за данъчни агенти.

Данъчните агенти са компании, индивидуални предприемачи, нотариуси, занимаващи се с частна практика, адвокати, които са създали адвокатски кантори, и отделни подразделения на чуждестранни компании в Руската федерация, при условие че изплащат доходи на физически лица, подлежащи на данък върху доходите на физическите лица. Ако такъв доход не е изплатен, тогава не възниква задължение за удържане на данък върху дохода и не е необходимо формулярът да се подава.

Каква форма за 2018 г. (4-то тримесечие)

Формулярът, процедурата за попълването му и форматът за доставка са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Формулярът за изчисление се състои от:

• заглавна страница
• Раздел 1 „Обобщени показатели“
• Раздел 2 „Дати и суми на действително получените доходи и удържан данък върху доходите на физическите лица“

Раздел 1 посочва плащанията, удръжките и сумите на данъка върху дохода на базата на начисляване (за целия период от началото на годината). Доходите по различни ставки се отразяват отделно един от друг.

Раздел 2 отразява информация за последните 3 месеца.

важно!В раздел 2 е необходимо да се покажат само онези плащания, за които крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица е настъпил през отчетния период, за който е предоставен формулярът.

Счетоводителите могат да попълнят отчета за 4-то тримесечие онлайн безплатно с помощта на програмата Bukhsoft. Програмата ще разпредели плащанията в секции в необходимия ред и ще провери отчета за грешки.

Попълнете 6-NDFL онлайн

6-NDFL за 4-то тримесечие на 2018 г.: инструкции за попълване

Процедурата за попълване е одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Общи изисквания:

• Когато попълвате формуляра на ръка, използвайте само синьо, лилаво или черно мастило
• задължително се попълват детайли и общи показатели (при липса на стойност за общите показатели се посочва нула (“0”)
• текстовите и цифровите полета се попълват отляво надясно, започвайки от най-лявата клетка или от левия край на полето, запазено за запис на стойността на индикатора
• формулярът се попълва въз основа на данни от данъчния регистър, който съдържа информация за доходи, данъчни удръжки, както и изчислен и удържан данък върху доходите на физическите лица
• ако индикаторите не се побират на една страница от формуляра, тогава в този случай се попълва необходимия брой страници
• поле "Страница" попълнени на всеки лист
• използването на коригиращ агент или негов аналог за отстраняване на грешки е строго забранено
• При предаване на хартиен носител не се допуска двустранен печат
• Забранява се закрепване на листове, което води до увреждане на формата; всеки индикатор отговаря само на едно поле, което включва определен брой познати места (изключение правят индикатори, чиято стойност е дата или десетична дроб)
• За посочване на датата се използват три полета в ред: ден (поле от 2 знака), месец (поле от 2 знака) и година (поле от 4 знака), разделени с точка (".")
• ако индикаторът не е попълнил всички клетки на полето, тогава в непопълнените клетки се поставя тире (например: TIN 7708873549-или сума на дохода 1500000--------.80)
• формулярът се попълва за всеки OKTMO поотделно
• следните могат да удостоверят (потвърдят точността и пълнотата на предоставената информация): ръководителят на дружеството, индивидуален предприемач, представител на данъчния агент
• При попълване с помощта на компютър е разрешено да няма рамкиране на познати места и тирета за незапълнени познати места. В този случай местоположението и размерът на детайлите не трябва да се променят. Трябва да използвате само шрифт Courier New с височина 16 - 18 точки.

Как да попълните 6-NDFL за 2018 г. (4-то тримесечие) ред по ред

Процедурата за попълване на заглавната страница:

• посочете вашия данъчен идентификационен номер и контролна точка
• номер на корекция: "000"
• период на представяне: "34"
• ако е необходимо, въведете кода на формуляра за реорганизация в необходимото поле

Ако изчислението не е отчет за реорганизирана компания, тогава трябва да се добавят тирета към реда „TIN/KPP на реорганизираната организация“.

• данъчен период (година): "2018"
• в реда „Подадено на данъчния орган (код)“ поставете кода на данъчния орган, към който подавате изчислението (например 7705, където 77 е кодът на региона, 05 е кодът на данъчния орган)
• в реда „На място (счетоводство) (код)“ посочете съответния код

• в реда „Данъчен агент“ поставете съкратеното име, а ако не е налично, поставете пълното име
• “Код по ОКТМО” - попълва се от ОКТМО на общината
• „Телефон за връзка” - телефонен номер, на който можете да се свържете с Вас при въпроси относно отчета.
• в реда „На ____ страници с приложени подкрепящи документи или техните копия на ____ листа“ - посочете броя на страниците на доклада и броя на листовете на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя, ако той представя и удостоверява форма
• в реда „Потвърждавам точността и пълнотата на информацията, посочена в това изчисление“ - поставете код 1 или 2 в зависимост от лицето, което подписва отчета (1 - данъчен агент; 2 - представител на данъчния агент)
• “Подпис_____Дата” - подпис, ден, номер на месеца, година на подписване;
• „Име на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя“ - видът документ, който дава правомощието на представителя на данъчния агент да подпише и представи в данъчната служба

В раздел 1 посочете дохода, чиято дата на действително получаване е януари - декември.

• 010 - ставка на данъка върху доходите на физическите лица
• 020 - сумата на начислените доходи за всички лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 025 - сумата на начисления доход под формата на дивиденти за всички физически лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 030 - размерът на данъчните облекчения за всички физически лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 040 - размерът на начисления данък върху доходите на физическите лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 045 - размерът на начисления данък върху доходите на физическите лица под формата на дивиденти за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 050 - размерът на приетите фиксирани авансови вноски за намаляване на размера на изчисления данък за всички физически лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 060 - общият брой на лицата, получили доходи, облагаеми с данък върху доходите на физическите лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 070 - обща сума на удържания данък върху доходите на физическите лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 080 - обща сума на неудържания данък върху доходите на физическите лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 090 - общата сума на данъка върху доходите на физическите лица, върната на физическото лице в съответствие с чл. 231 Данъчен кодекс на Руската федерация за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.

Ред 080 посочва данъка върху доходите на физическите лица, който данъчният агент не е могъл да удържи и той има твърдото убеждение, че това няма да бъде възможно в бъдеще. Тази ситуация възниква например в следните случаи:

• ако заплатите или други доходи са изплатени изцяло в натура без никакви плащания в брой
• при преизчисляване на данъка върху доходите на физическите лица в размер на 30% поради загуба на статут на служител като данъчен резидент на Руската федерация
• при преизчисляване на начисления за напуснал служител
• при заплащане на служител за туристически пакет и други услуги
• при подаряване на служители и други граждани
• когато физическо лице получава доход под формата на материални облаги от спестявания върху лихвени плащания по заем, предоставен от данъчен агент при преференциални условия
• при провеждане на лотарии и бонус програми с тегления и раздаване на награди или парични печалби;
• при уволнение на служител, който има задължения към компанията за отчетни суми

В раздел 2 въведете датите на действително получаване на доходи от физически лица и удържане на данък, времето на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица и сумите на действително получените доходи и удържания данък, обобщени за всички лица.

• 100 - дата на действително получаване на дохода, отразена на ред 130
• 110 - дата на удържане на данъка върху доходите на физическите лица от размера на действително получения доход, отразен на ред 130
• 120 - дата, не по-късно от която трябва да се преведе сумата на данъка върху доходите на физическите лица
• 130 - общата сума на действително получения доход (без изваждане на размера на удържания данък върху доходите на физическите лица) към датата, посочена в ред 100
• 140 - общата сума на удържания данък върху доходите на физическите лица към датата, посочена в ред 110

Ако по отношение на различни видове доходи, които имат една и съща дата на действителното им получаване, има различни срокове за прехвърляне на данъка, тогава редове 100 - 140 се попълват за всеки краен срок за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица поотделно.

Отговори на въпроси по 6-NDFL

1. Как да отразите в отчета заплатата, издадена заедно с отпуската в средата на месеца
2. Коя дата да поставите на ред 120 от формуляра, ако крайният срок за плащане на данъка пада през уикенда?

Как да отразим във формата...

Във формуляра отчитате различни видове доходи в зависимост от това кога са получени и кога се дължат данъци върху тях.

...Заплащане на отпуск

Плащането за ваканция се облага с данък върху доходите на физическите лица, така че отразявате сумите им в отчета. Спецификата е, че отпускът се изплаща на всеки индивидуално. В края на краищата служителите вземат отпуски по различно време. И трябва да изплатите парите не по-късно от три дни преди началото на ваканцията (член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация). Така че ще плащате отпуск в различни дни. Освен това е установен отделен краен срок за плащане на данък върху ваканцията - последният ден от месеца (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В раздел 1 отразете заплащането за отпуск, както следва, в индикатора на ред 020, включете сумата на изплатеното заплащане за отпуск, включително данък върху доходите на физическите лица. Ред 030 - удръжки, предоставени на служителите. В ред 040 се въвежда начисления данък. В ред 070 ще има данък, удържан от заплащане за отпуск.

В раздел 2 попълнете толкова блокове за плащане за отпуск, колкото сте изплатили тези суми за броя дни в тримесечието. Ако сте прехвърлили плащане за отпуск на няколко служители в един и същи ден, комбинирайте плащанията.

Пример

Ако сте преизчислили заплатата за отпуск и сте прехвърлили допълнителни пари на служителя, отразете сумата във формуляра (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 24 май 2016 г. № BS-4-11/9248). Например, от вас се изисква да натрупате допълнително заплащане за отпуск, ако по време на ваканция на служител ръководството е индексирало заплатите на всички (клауза 16 от Правилника, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. № 922).

Запишете допълнителното плащане в отчета по същия начин като основната сума на ваканционното заплащане. В раздел 1 посочете допълнително начисленото заплащане за отпуск и данъка върху него. И в раздел 2 запишете надбавката в отделен блок. В редове 100 и 110 посочете датата на плащане на парите, а в ред 120 - последния ден от месеца. Редове 130 и 140 ще съдържат начислената надбавка и удържания от нея данък.

Запишете ги в един блок от редове 100-140. Ако сте дали пари на почиващите в различни дни, попълнете отделен блок за всеки.

Поставете следните индикатори в блокове. В редове 100 и 110 запишете датата, на която парите са издадени на служителя. Това е денят, в който доходът се счита за получен и от него сте удържали данък върху доходите на физическите лица (клауза 1 от член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). На ред 120 посочете последния ден от месеца, в който сте изплатили отпуска. Това е крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). А в редове 130 и 140 ще има начислената сума и удържания данък върху заплащането за отпуск.

... Болнични обезщетения

От всички обезщетения, които плащате като служител, само обезщетенията за инвалидност подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица (клауза 1, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно го отразявате във формата. И не посочвате други обезщетения в отчета, тъй като те са напълно освободени от данък.

В отчета записвате доходите отделно от заплатите. В крайна сметка те имат свой собствен краен срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица - последния ден от месеца, в който са изплатени парите (параграф 2, клауза 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За отчета също има значение кога сте издали обезщетението. Но за кой месец е начислено не е важно за формата. Нека ви напомним, че сте длъжни да натрупате обезщетения за отпуск по болест не по-късно от 10 дни след като служителят представи удостоверението за неработоспособност. И платете сумата минус данък върху доходите на физическите лица заедно със следващата заплата (част 5 на член 13 и част 1 на член 15 от Федералния закон от 29 декември 2006 г. № 255-FZ).

Ако сте натрупали, но не сте платили обезщетения преди края на отчетния период (9 месеца или година), отразете сумата му в раздел 1 на формуляра. Добавете начислената сума към индикатора на ред 020, а изчисления данък върху доходите на физическите лица към ред 040. В ред 070 не отразявайте данъка върху размера на обезщетението. В крайна сметка на датата на отчета не сте платили обезщетението. Не е необходимо да записвате данък върху доходите на физически лица върху обезщетения в ред 080. Крайният срок за данъка, удържан при източника, все още не е настъпил.

Не записвайте неизплатени обезщетения в раздел 2. Ще го покажете в отчета за следващия период, след като дадете парите на служителя.

Ако сте натрупали и изплатили обезщетения, отразете го в раздел 1 и 2 на формуляра. В раздел 1 запишете натрупаната сума на обезщетенията на ред 020. И в показателите на редове 040 и 070 добавете данък върху доходите на физическите лица от обезщетението.

В раздел 2 запишете изплатените обезщетения в отделен блок от редове 100-140. Обезщетенията не могат да се отразяват заедно със заплатите. В крайна сметка за тези доходи са установени различни срокове за плащане на данък върху доходите на физическите лица (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За заплата - на следващия ден след плащане. А за обезщетения - последния ден от месеца.

В редове 100 и 110 въведете датата на плащане (клауза 1 от член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В ред 120 запишете последния ден от месеца, в който парите са дадени на служителя (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В редове 130 и 140 отразете начислената сума на обезщетенията и данъка върху нея.

...Разчети с уволнен служител

В последния работен ден трябва да дадете на напускащия служител заплата и обезщетение за неизползван отпуск (член 140 от Кодекса на труда на Руската федерация). Добавете допълнително обезщетение, ако това е предвидено в закон или трудов договор (член 178 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Заплатата и обезщетението за неизползван отпуск се облагат изцяло с данък върху доходите на физическите лица (клауза 3, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ще включите тези плащания в отчета.

А обезщетението при уволнение се облага само в частта, надвишаваща три средни месечни доходи на служителя (клауза 3 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмо на Министерството на финансите на Русия от 23 май 2016 г. № 03-04 -06/29283). Ако вашата компания се намира в Далечния север или подобни райони, начислете данък върху доходите на физическите лица само върху размера на обезщетенията, надвишаващи шест пъти средната печалба.

Така че, във формуляра отразявайте само тези суми на обезщетенията, които подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица (писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 април 2012 г. № 03-04-06/8-118). Ако изплатеното обезщетение е по-малко от лимита, не го показвайте във вашия данъчен отчет за личните доходи.

В раздел 1 включете сумата на начислената заплата и обезщетение за почивка и облагаеми обезщетения в ред 020. В ред 030 ще има удръжки, в редове 040 и 070 - начислен и удържан данък върху доходите на физическите лица.

В раздел 2 запишете сумите, изплатени на уволнения служител в отделен блок. Те не могат да се отразяват в блока със заплатите на другите служители. В края на краищата в един блок комбинирате плащания с едни и същи дати, когато са получени доходи, данъкът е удържан и трябва да бъде преведен в бюджета. Но за работещите служители заплатата се счита за получена в последния ден от месеца. А за уволнените - в деня, в който лицето е получило парите и е прекратило трудовия договор (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Обезщетенията за ваканция и обезщетенията при прекратяване на работа също се считат за получени в деня на издаване на парите (подточка 1, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Моля, прехвърлете данък върху доходите на физическите лица от заплати, обезщетения и обезщетения не по-късно от следващия ден след издаването на парите (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Така че сумирайте всички плащания към уволнения служител и ги отразете в един блок от раздел 2. В редове 100 и 110 въведете датата на плащане. Ред 120 ще покаже следващия работен ден. В редове 130 и 140 отразете начислените суми и удържания данък върху доходите на физическите лица.

Възможно е вашият служител първо да е взел отпуск, а след това да напусне. След това запишете вашето заплащане за почивка в отделен блок. В края на краищата данъкът върху доходите на физическите лица върху ваканционните плащания трябва да бъде преведен до края на месеца (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно в редове 100 и 110 посочете датата на изплащане на отпуск на уволнения служител. И в ред 120 поставете последния ден от месеца, в който са издадени парите.

...Плащания по договора

Плащанията по гражданскоправни и трудови договори се облагат с данък върху доходите на физическите лица по различен начин. Заплатите по трудов договор се считат за получени само в последния ден на месеца, за който са начислени (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно не удържате данък върху доходите на физическите лица от авансовото плащане по трудовия договор. И не го записвайте отделно във формуляра.

А доходите по граждански договор се признават в деня, в който изплатите парите на физическото лице. Така че е необходимо да се удържи данък върху доходите на физическите лица от авансовото плащане по такова споразумение (подточка 1, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 май 2014 г. № 03-04-06/24982). Съответно във формата ще запишете както авансовото плащане, така и крайната сума по договора. Нека да видим как да направите това правилно в отчитането за 9 месеца или година.

През цялата миналата година данъчните сравняваха показателите в тримесечни отчети. А в годишния отчет инспекторите ще съпоставят още повече показатели. Следователно, преди да изпратите 6-NDFL, си струва да проверите изчислението, като използвате методологията на данъчните власти. Ще ви кажем как да направите това и ще разгледаме характеристиките на попълването на 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г., като използваме конкретни примери.

Формуляр 6-NDFL

Заплата в 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г

Декемврийска заплата, изплатена през декември . Можете да удържате данък върху доходите на физическите лица от декемврийската си заплата, дори ако компанията издаде парите преди края на месеца. По този начин компанията няма да се обърква колко да дава на служителите. Освен това, ако издавате начислени заплати, няма да има от какво да удържате данък върху доходите на физическите лица, ако служителят напусне веднага след празниците.

Вижте диаграмата по-долу за това как да попълните заплатата 6-NDFL за декември, ако компанията е издала парите на 29 декември или по-рано, в последния работен ден - 30 декември или след новата година.

внимание! Четете полезна статия за счетоводител!

Как да отразите заплатата за декември в 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г

Ако компанията издаде заплати за декември през декември, тогава датата на получаване на дохода в 6-NDFL ще бъде по-късно от деня, в който компанията е удържала данъка. Не е грешка.

Обърнете внимание, че компанията има право да не удържа данък върху доходите на физическите лица от декемврийските заплати, ако изплати парите преди края на месеца. Можете да удържате данък през следващата година от заплатата си за първата половина на януари. Това смятат служителите и данъчните власти (писма на Федералната данъчна служба на Русия от 29 април 2016 г. № БС-4-11/7893, Министерството на финансите на Русия от 28 октомври 2016 г. № 03-04-06/ 63250). След това отразете заплатата за декември в раздел 2 на изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. На ред 100 - 31 декември 2016 г., на ред 110 - датата, на която фирмата е удържала данъка, на ред 120 - следващия ден.

Декемврийска заплата изплатена през януари . Данъкът върху доходите на физическите лица от заплатата за декември, която компанията е издала през януари, трябва да бъде показан в ред 070 от изчислението на 6-ия данък върху доходите на физическите лица. Това заключение е направено от Федералната данъчна служба на Русия в писмо от 5 декември 2016 г. № БС-4-11/

В началото на годината Федералната данъчна служба изясни, че в ред 070 не е необходимо да се попълва данъкът върху заплатите за декември 2015 г., който компанията е издала през януари 2016 г. (писмо от 25 февруари 2016 г. № BS-4 -11/). В раздел 1 компанията отразява доходите, изчислени и удържани от данък върху доходите на физическите лица от началото на данъчния период. Компанията е изчислила заплатите за декември 2015 г. Това означава, че нито самият доход, нито данъкът върху него попадат в раздел 1. Доходите и данъците трябва да се отразяват само в редове 100–140 на раздел 2. Компаниите попълват изчисления за отчетни периоди по този начин.

С ново писмо данъчните промениха позицията си. Според тях, ако компанията е издала заплати за декември 2015 г. през януари тази година, то тя е удържала данък през първото тримесечие. Това означава, че удържаната сума трябва да бъде отразена не само в редове 100–140 от раздел 2, но и в ред 070 от раздел 1 (писмо № БС-4-11/). Стана неясно дали е необходимо да се попълни данъкът върху заплатата за декември 2015 г. в ред 070 от изчислението за текущата година.

Много отдели на Федералната данъчна служба смятат, че няма нужда да се изясняват изчисленията за 1-во тримесечие, половин година и 9 месеца. В ред 070 от изчислението за годината също не е необходимо да попълвате данъка върху декемврийската заплата. Инспекторите премахнаха всички плащания, които фирмите са направили за 2015 г., от картата за разплащане на бюджета за данък върху доходите на физическите лица. Следователно, ако компанията покаже данък на ред 070, сумата ще бъде по-висока от данъчните постъпления в картата. Поради това инспекторите ще изискват обяснение защо компанията е платила в бюджета по-малко, отколкото е удържала (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 10 март 2016 г. № БС-4-11/).

През 2017 г. инспекторите ще продължат да водят картата с натрупване. Тоест те ще отразяват начисления и плащания за 2016 г. Това означава, че ако компанията издава заплати за декември след новогодишните празници, тогава покажете удържания данък в ред 070 от изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г.

Заплата и бонус . Заплатата и бонусът в раздел 2 на формуляр 6-NDFL трябва да бъдат отразени отделно.

Датата на получаване на дохода под формата на заплати е последният ден от месеца, за който компанията е натрупала доход (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Бонусът е бонус, а не заплата, следователно датата на получаване на дохода е денят на плащане (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 08.06.2016 г. № BS-4-11/). Това означава, че датите в редове 100 за приходите ще се различават. Компанията ще попълни два блока от редове 100–140, дори ако издаде заплатата и бонуса в същия ден.

Заплащане и обезщетения за отпуск в 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г

Заплащането за отпуск и обезщетенията, които компанията ще издаде през декември, трябва да се попълнят само в раздел 1 на изчислението. Датата на получаване на тези доходи е денят, в който компанията е дала парите на служителя (подточка 1, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). На същата дата компанията ще удържа данък върху доходите на физическите лица. Това означава, че организацията ще попълни редове 020, 040 и 070.

Компанията ще попълни Раздел 2 за заплащане за отпуск и обезщетения за 1-во тримесечие на 2017 г., дори ако плати данък през декември. Крайният срок за превеждане на данъка върху доходите на физическите лица върху тези плащания е 31 декември, което е събота. Това означава, че срокът се отлага за 9 януари 2017 г. Операцията ще приключи през 1-во тримесечие на 2017 г. И Федералната данъчна служба изисква попълване на раздел 2 в периода, когато операцията е завършена (писмо от 24 октомври 2016 г. № BS-4-11/).

Други плащания в 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г

Няколко вида доходи за един ден . Компанията попълва датите в редове 100–120 от изчислението в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация. Не можете да задавате произволни дати и да комбинирате плащания, за които поне един ред се различава: денят на получаване на дохода, удържането или прехвърлянето на данък върху доходите на физическите лица. Ако компанията е издала няколко вида доходи наведнъж, разбийте всяко плащане по дата в редове 100–120. Доходи, за които съвпадат три дати в редове 100–120, могат да се комбинират.

Дивиденти в 6-NDFL . Датата на получаване на дивидента е денят, в който компанията е издала парите. Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен не по-късно от следващия ден, ако LLC издава дивиденти на своите участници. Ако акционерно дружество изплаща дивиденти върху акции, то има право да прехвърли данък в рамките на един месец (клауза 9 от член 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако например АД издаде дивиденти през декември, крайният срок за плащане е януари 2017 г. Следователно компанията ще записва дивиденти в 6-NDFL в раздел 1 на изчислението за годината и ще попълни плащанията в раздел 2 само в изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 08/ 09/2016 г. № ГД-4-11/14507).

Материална помощ . Компанията има право да не показва финансова помощ при изчисляването на 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г. Но само при условие, че плащането е напълно освободено от данък върху доходите на физическите лица. Например, това е помощ за служители, пострадали от наводнения (клауза 8.3 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Компанията не показва такива плащания в сертификата 2-NDFL. Това означава, че не е необходимо да се отразяват в 6-NDFL. Ако показвате плащания в 6-NDFL, отчетите няма да се сумират.

В 6-NDFL покажете помощ, която е само частично освободена от данък - в рамките на 4 или 50 хиляди рубли (клауза 8, 28 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако компанията е издала не повече от данъчната основа, помощта също може да не бъде отразена в отчетите (писмо на Министерството на финансите на Русия от 08.05.2013 г. № 03-04-06/16327). Ако компанията е издала повече от 4 хиляди рубли, покажете цялата сума в ред 020 и запишете необлагаемия лимит в ред 030.

Доходи на чуждестранни работници с патент . Компанията има право да намали данъка върху плащанията на чуждестранни служители за фиксирани аванси, ако е получила уведомление от инспектората (клауза 6 от член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъкът може да бъде намален с аванси, които служителят е платил за годината (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 14 март 2016 г. № БС-4-11/). Например, чужденец е платил за патент от ноември тази година до февруари 2017 г. Имате право да намалите данъка за 2016 г. само с аванси за ноември и декември.

Попълнете фиксирани плащания, за които фирмата е намалила данъка в ред 050 от разчета. Ако данъкът върху заплатата е по-малък от този на служителя, платен за патента, организацията няма да удържа данък върху доходите на физическите лица. Но все пак попълнете раздел 2.

Доходи в натура . Данъкът върху доходите на физическите лица, който компанията изчислява върху доходите в натура, може да бъде удържан само от непосредствения паричен доход. Отразете дохода и данъка върху доходите на физическите лица в ред 070 и раздел 2 в периода, когато удържате данък.

Ако компанията не може да удържи данък до края на годината, попълнете данъка върху доходите на физическите лица в ред 080, а също така запишете датата на получаване и размера на дохода в раздел 2.

Как да попълните 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г. Примерно попълване

Пример за попълване на 6-NDFL

6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г. и 2-NDFL за 2016 г.

Ще ви кажем какво ще проверяват инспекторите в годишното изчисление на 6-NDFL. През цялата година данъчните служители сравняваха показатели в рамките на тримесечни отчети. Федералната данъчна служба одобри контролните коефициенти в писмо от 10 март 2016 г. № BS-4-11/

В 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г. инспекторите ще проверят още повече показатели. По-безопасно е да проверите 6-NDFL, като използвате метода на данъчните власти, преди да изпратите. Показахме формулите върху образци на сертификат 2-NDFL и изчисление 6-NDFL във фирма, в която работи един служител.

6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г. и 2-NDFL за 2016 г.: какво да проверите

1. Доход в ред 020 от изчислението 6-NDFL = сбор от редове Обща сума на дохода в раздел 5 на сертификат 2-NDFL сбор от редове 020 от Приложение 2 към данъчната декларация за доходите
2. Дивиденти в ред 025 от изчислението 6-NDFL = размерът на дохода според код 1010 в раздел 3 на сертификата 2-NDFL, размерът на дохода съгласно код 1010 от Приложение 2 към данъчната декларация за доходите
3. Изчислен данък в ред 040 от изчислението 6-NDFL = сбор от редове Сума на изчисления данък 2-NDFL сбор от редове 030 от Приложение 2 към данъчната декларация за доходите
4. Брой служители в ред 060 от изчислението 6-NDFL = общ брой 2-NDFL брой приложения 2 към данъчната декларация за доходите
5. Неудържан данък в ред 080 от изчислението 6-NDFL = Сума от редове Сума на данъка, неудържан от данъчния агент в раздел 5 на удостоверение 2-NDFL Сума от редове 034 ​​от Приложение 2 към данъчната декларация за доходите

Как ще се проверява 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г. (видео)

Характеристики на попълване на 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г

Санкции, ако компанията компенсира надплащането за данък върху доходите на физическите лица

“...През декември миналата година платихме данък върху доходите на физическите лица с 10 хиляди повече, отколкото сме удържали. Текущите плащания бяха намалени с тази сума през цялата година. Заявление за прихващане не е подадено. Имат ли право инспекторите да налагат санкции, ако ние сами сме кредитирали надплащането? "

Кодексът забранява на данъчния агент да прехвърля данък върху доходите на физическите лица от собствените си средства (клауза 9 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако фирмата е платила повече в бюджета, отколкото е удържала, надвзетите суми не са данък. Такива плащания могат да бъдат върнати при кандидатстване, но не и компенсирани. Федералната данъчна служба също мисли така (решение от 05.05.2016 г. № SA-4-9/). Тъй като компанията е платила по-малко данъци, отколкото е удържала, тя е натрупала просрочени задължения. Инспекторите имат право да начисляват санкции за просрочени задължения.

Съдиите смятат, че инспекторите нямат право да налагат санкции и глоби, ако самата компания е включила данъка върху доходите на физическите лица в предстоящите плащания (решение на Московския окръжен арбитражен съд от 28 юли 2016 г. № F05-5279/2015).

Първо, организацията всъщност удържа данък от доходите на „физиците“, макар и по-късно, отколкото е платила в бюджета. Второ, за данъчните агенти се прилагат същите правила за компенсиране, както и за данъкоплатците (клауза 14, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Попълване на 6-NDFL, ако банката е върнала плащането

“...На 10 ноември преведохме заплатата за октомври и ДДФЛ върху цялата сума. На следващия ден банката върна част от заплатата и ние изпратихме отново плащането за върнатата сума. Как да попълните 6-NDFL сега. "

Данъчният агент е длъжен да удържа данък върху доходите на физическите лица при действително изплащане на дохода (клауза 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И сте изплащали заплати в различни дни. Това означава, че датата на удържане на данъка върху доходите на физическите лица в ред 110 ще бъде различна. Затова попълнете заплатата за октомври в два блока от редове 100-140.

Прехвърлихте данък върху доходите на физическите лица в един ден - заедно с първото плащане. Това означава, че сте платили данъка си по-рано. Формално това е нарушение. Компанията има два изхода от ситуацията. Първият е да платите отново данъка върху доходите на физическите лица с неустойки и да върнете излишните суми при подаване на заявление. Второто е да оставите всичко както е. Ако инспекторите начисляват санкции и глоби, обяснете, че сте платили данъка по-рано по вина на банката.

Удържан данък върху доходите на физическите лица от наем

“...Наемаме помещения от bdquo;physicistldquo; за 20 хиляди рубли на месец. Собственикът не е регистриран като индивидуален предприемач. Трябва ли да удържа данък върху доходите на физическите лица и в какъв размер? Как да се отрази доходът на наемодателя при изчисляването на 6-NDFL. "

Удържайте 2600 рубли на месец от собственика на помещението. В 6-NDFL отразете доходите в периода, когато плащате наем.

Фирмата удържа данък от наема, ако наема помещение от „физик“. Целият доход на наемодателя се облага с данък. Следователно, удържайте данък върху доходите на физическите лица от дължимата сума на физика (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 4 юли 2016 г. № БС-4-11/). Данъкът върху доходите на физическите лица за 20 хиляди рубли е равен на 2600 рубли (20 000 рубли × 13%). Тоест наемодателят ще получи 17 400 рубли (20 000 - 2600).

В раздели 1 и 2 на изчислението 6-NDFL покажете доходите на физика под формата на наем в периода, когато превеждате парите.

Отразяване на дълга на заплатите за последната година в 6-NDFL

„...Октомври 2016 г. са начислени просрочените заплати за март 2015г. Платено през ноември. Трябва ли тази заплата да бъде отразена в 6-данък върху доходите на физическите лица за 4-то тримесечие на 2016 г.? Ако е необходимо, как да попълните изчислението. "

През миналата година дружеството не е начислило този приход и не го е отразило в информацията за предходния данъчен период. Отразете допълнително начислената заплата в текущите отчети. Датата на получаване на този доход е денят на плащането. Така смята и Федералната данъчна служба (писма от 7 октомври 2016 г. № БС-4-11/, от 26 март 2013 г. № ЕД-4-3/5209).

В ред 100 от изчислението 6-NDFL въведете деня, в който е изплатена разликата в заплатата. Попълнете същата дата в ред 110.

На ред 120 въведете следващия работен ден.